IX Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2017

Современные условия и глобализация деятельности банковского сектора, формированием единого экономического пространства, приводят к новому пониманию природы банковского капитала и разнообразия его проявлений. Частью капитала коммерческого банка являются резервы.

Понятие «резерв» представляет собой необходимый элемент в структуре ресурсов коммерческого банка, который в ходе управления активами распределяется на наличные деньги и прочие высоколиквидные средства, инвестиции, ссуды и некоторые другие виды активов. В современных условиях значение обязательных резервов повышается. В настоящее время, при слабом использовании операций на открытом рынке и процентной ставки основной акцент в денежно-кредитном регулировании, Центральному банку приходится делать именно на применение резервных требований.

Резервы коммерческих банков – это средства, которые призваны обеспечить, в случае необходимости, покрытие убытков банковского учреждения и выплаты по вкладам, покрыть потери по вложениям в прочие активы и финансовые инструменты.

Резервы – это часть ликвидности. Первичные резервы — это главный источник ликвидности коммерческого банка (рис.1).

Рисунок 1 Состав общего фонда средств коммерческого банка [2]

Роль резервного фонда заключается в покрытии возможных убытков, при возникновении незапланированных возможных потерях для обеспечения финансовой надежности и платежеспособности кредитной организации.

Основные виды резервов, создаваемые банками, следующие:

• обязательные резервы.

• резервный фонд, формируемый за счет чистой прибыли.

• резерв под сомнительные кредиты (ссуды) и безнадежные долги.

• прочие резервы.

Формирование резервов является обязательным в соответствии со ст. 24 Закона «О банках и банковской деятельности». Банки формируют резервы в целях обеспечения финансовой надежности, в том числе под обесценение ценных бумаг. Кредитная организация должна классифицировать активы, выделяя сомнительные и безнадежные долги, создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России. Порядок пополнения и использования резервным капиталом определяется Положением о распределении прибыли, утверждаемым собранием акционеров (участников) банка. Необходимость создания резервного капитала в коммерческих банках диктуется неустойчивостью рыночной конъюнктуры и задачами обеспечения финансовой устойчивости. Резерв формируется коммерческими банками за счет ежеквартальных (ежемесячных) отчислений. Размер резервного фонда должен быть не меньше 15 % от уставного капитала. Представим в таблице 1 динамику резервного фонда на примере коммерческого банка АО «Россельхозбанка» за 2014-2016 гг.

Таблица 1 Резервный фонд АО «Россельхозбанк» (тыс. руб.) [4]

	1.04.2014	1.04.2015	1.04.2016
Расчетный резерв (15% от УК)	32707200	37207200	49027200
Резервный фонд	7 113 651	7 868 630	7 868 630
∆	25593549	29338570	441158570

По данным в таблице 1, мы видим, что резервный фонд увеличился только с 2014 года по 2015 год на 754979 тыс. руб.

За анализируемый период отмечен и рост чистой прибыли АО «Россельхозбанк» (рис. 2).

Рисунок 2 Динамика чистой прибыли за 2014-2016 гг. [4]

Т.к. источником формирования резервного фонда является чистая прибыль, можно сказать, что увеличение чистой прибыли способствовало увеличению резервного фонда.

Таким образом, если имеется прибыль, кредитная организация имеет возможность по итогам года сделать отчисления в резервный фонд. Это создает активы, которые накапливаются в резервном фонде, полученные банком в результате его деятельности. Делая перечисления из прибыли в резервный фонд, финансовый институт предусматривает использование части своих активов только на определенные цели, основная из которых - покрытие убытков. Это положения позволяет управлять резервами коммерческого банка как совокупностью портфелей активов, обязательств и собственного капитала, отраженных в балансе банка. Поэтому в управлении банковскими резервами выделено две области: управление резервами как запасом активов и управление резервами как запасом капитала.

Следовательно в управлении резервами ставятся следующие задачи:

• поддержание нефондируемого запаса ликвидных средств;

• поддержание фондируемого запаса ликвидных средств в долевом отношении в зависимости от структуры пассивов банка.

Изучение различных стратегий управления резервами, как частью ликвидности, позволило выделить следующие методы: метод источников и их использования, метод структуры средств, метод показателей ликвидности. Выбор конкретного метода зависит от стратегии банка управления ликвидностью. В свою очередь, стратегия банка подвержена влиянию факторов внешнего и внутреннего регулирования банковской деятельности:

- ценообразование на величину активов и пассивов банка;

- диверсификация, ограничивающая структуру портфеля;

- установление лимитов, ограничивающих размер кредита одному заемщику и размер средств, привлеченных от одного кредитора;

- хеджирование, позволяющее использовать производные финансовые инструменты;

- организация систем внутреннего контроля и управления рисками; и др.

Учет данных факторов позволит обеспечить оптимальный уровень ликвидности, а следовательно и резервов на необходимом уровне, что в свою очередь повысит надежность и стабильность коммерческого банка.

Библиографический список

1. Федеральный закон от 5 апреля 2016 г. N 88-ФЗ статьи 24 "О банках и банковской деятельности" и Федеральный закон "

2. Васильев А. Ликвидность коммерческого банка // Архив журнала «Деньги». – 2013. – август. - №15/40. – С. 1.

3. Крутик А.Б., Никитина Т.В. Управление резервами: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2013. – 256 с.

4. Годовые отчеты в составе аудиторского заключения [Электронный ресурс] / Официальный сайт АО Россельхозбанк. URL: http://www.rshb.ru/ (дата обращения 17.12.2016).

5. Наумова М.Я. Роль коммерческих банков в проектном финансировании // М.Я. Наумова, Ю.В. Путятинская / «NovaInfo» («НоваИнфо») . - № 28. – 2014 г. – С. 206 – 208. Режим доступа: http://novainfo.ru/article/2724.

Код для цитирования: Скопировать