Многообразие взаимоотношений предприятия по расчётам, с учётом различного механизма их правого регулирования и организационных схем осуществления, свидетельствуют о сложности проблемы эффективного управления кредиторской задолженности. Действительно, текущее финансовое благополучие предприятия в значительной мере зависит от того, насколько своевременно оно отвечает по своим финансовым обязательствам, налогам, сборам в бюджет и внебюджетные фонды. Важность анализа кредиторской задолженности обусловлена тем, что она составляет значительную часть текущих пассивов предприятия.
Анализ кредиторской задолженности предприятий Ивановcкой области проведен начиная с оценки общей задолженности организаций области (таблица 1, рис. 1).
Таблица 1 - Задолженность организаций Ивановкой области с 2010г. по 2014г. (на конец года в млн. руб.)[1, с.382]
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
|
Суммарная задолженность по обязательствам в том числе просроченная |
62901,9 |
70355,3 |
81670,9 |
80085,3 |
86287,3 |
8369,4 |
7470,8 |
8129,1 |
9516,6 |
9443,0 |
|
Из суммарной задолженности по обязательствам: кредиторская задолженность в том числе просроченная |
|||||
34245,9 |
39144,0 |
51236,2 |
51292,4 |
57319,7 |
|
7515,4 |
6373,0 |
7110,0 |
9223,1 |
9175,3 |
|
задолженность по кредитам банков и займам в том числе просроченная |
28656,0 |
31211,3 |
30434,7 |
28792,9 |
28967,6 |
854,0 |
1097,8 |
1019,1 |
293,5 |
267,7 |
|
Дебиторская задолженность в том числе просроченная |
25643,6 |
28294,7 |
35661,4 |
38903,4 |
43919,7 |
5624,2 |
4998,4 |
5802,0 |
7249,4 |
8135,5 |
Рис.1 Кредиторская задолженность предприятий Ивановской области 2010-2014 гг. [1, с.382]
Как видно из представленных данных суммарная задолженность организаций Ивановской области на конец изучаемого периода составила 86287,3 млн.руб., в том числе 66,4% кредиторская задолженность и 33,6% дебиторская задолженность. Заметим, что именно кредиторская задолженность занимала и занимает больший удельный вес в суммарной величине задолженности, что говорит о том, что предприятия области слабо обеспечены собственным ресурсами, им необходимы дополнительный источники финансирования для реализации своей деятельности. Так же важно отметить, что кредиторская задолженность имеет тенденцию к росту. Особенно резкий рост наблюдался 2012г. – 30,8%. А вот в 2013г. рост составил незначительный процент – 0,1%, но в 2014г. уже 11,7%. Данный рост может быть связан с возникшим в стране экономическим кризисом, повлёкший за собой кризисы и на самих предприятиях. Следует отметить, что и просроченная кредиторская задолженность имеет тенденцию к росту и составляет 15-20% от общей суммы кредиторской задолженности. Интересно оценить задолженность по кредитам банков и займам. Данный вид задолженности на протяжении изучаемого периода вёл себя не однозначно: в 2011г. наблюдался рост (на 8,9%), а с 2012г. по 2013г. происходило снижение (в 2012г. на 2,5%, в 2013г. на 5,4%), но в 2014г. вновь значения выросли на 0,6%. Доля банковских кредитов в общей сумме кредиторской задолженности держится на уровне от 50 до 80%, и это негативно влияет на уровень прибыли предприятия. Это говорит о том, что кредиты и займы не теряют своей актуальности, как формы финансирования деятельности предприятий.
Для более глубокого анализа рассмотрим распределение кредиторской задолженности по основным видам деятельности. Для этого обратимся к рис.2.
Рис.2 Распределение кредиторской задолженности организаций Ивановской области основным видам экономической деятельности в 2014 году (на конец года; в процентах к итогу) [1, с.383]Как видно из представленных данных наибольший удельный вес занимает обрабатывающее производство (44,9%), в том числе традиционно присущее Ивановской области, текстильное и швейное производство. Такая значительная доля именно этого вида производства может быть связана с попытками возвращения текстильного производства на прежний уровень развития. Для этого предприятия привлекают заёмные средства. На эти средства в частности создаются новые индустриальные парки, происходит перевооружение производства. Наименьшую долю составляет задолженность в отрасли добычи полезных ископаемых (0,4%). Оптовая и розничная торговля, быстро развивающийся сегмент рынка в Ивановской области, составила 16%. Наименьшая задолженность в сферах сельского хозяйства, транспорта и связи, операций с недвижимым имуществом, вероятнее всего, здесь наиболее развиты другие формы финансирования (субсидии, дотации, субвенции и т.п.).
По основным видам экономической деятельности можно ещё сравнить и просроченную кредиторскую задолженность, обратимся к таблице 2.
Таблица 2 Просроченная кредиторская задолженность организаций Ивановской области по основным видам экономической деятельности в 2014 году (на конец года) [1, с.387]
Просро-ченная кредиторская задолжен-ность |
в том числе: |
|||
постав-щикам |
в бюджет |
в госу-дарствен-ные внебюд-жетные фонды |
||
Всего млн. рублей в процентах |
9175,3 |
6356,2 |
1097,5 |
1183,8 |
100 |
69,3 |
12,0 |
12,9 |
|
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство млн. рублей в процентах |
677,6 |
542,5 |
29,8 |
26,2 |
100 |
80,1 |
4,4 |
3,9 |
|
Добыча полезных ископаемых млн. рублей в процентах |
100,8 |
98,2 |
0,5 |
1,5 |
100 |
97,4 |
0,5 |
1,5 |
|
Обрабатывающие производства млн. рублей в процентах |
4724,0 |
3035,5 |
540,9 |
862,6 |
100 |
64,3 |
11,5 |
18,3 |
|
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды млн. рублей в процентах |
3274,2 |
2561,5 |
407,1 |
165,5 |
100 |
78,2 |
12,4 |
5,1 |
|
Строительство млн. рублей в процентах |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования млн. рублей в процентах |
102,5 |
63,7 |
6,5 |
32,3 |
100 |
62,1 |
6,3 |
31,5 |
|
Транспорт и связь млн. рублей в процентах |
53,8 |
5,7 |
13,5 |
27,7 |
100 |
10,6 |
25,1 |
51,5 |
|
из них связь млн. рублей в процентах |
3,9 |
1,2 |
1,5 |
0,6 |
100 |
30,8 |
38,5 |
15,4 |
|
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг млн. рублей в процентах |
187,9 |
8,2 |
91,5 |
62,7 |
100 |
4,4 |
48,7 |
33,4 |
Как видно из таблицы 2, наибольшей просроченной кредиторской задолженностью является задолженность перед поставщиками (6356,2 млн.руб.), а наименьшей перед бюджетом – 1097,5 млн.руб. Наибольшая просроченная задолженность как перед поставщиками, так и перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, наблюдается все также у обрабатывающего производства – 4724 млн.руб., что составляет 51,5% от общей суммы просроченной кредиторской задолженности. Наименьшая задолженность перед поставщиками в отрасли транспорта и связи 5,7 млн.руб., перед бюджетом и перед государственными внебюджетными фондами в добывающей отрасли (0,5 млн.руб. и 1,5 млн.руб. соответственно). Таким образом, можно сказать, что есть положительный момент: задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами меньше чем перед поставщиками, а это может свидетельствовать о том, что бюджет пополняется своевременно.
Для более полного представления о финансовом состоянии предприятий Ивановской области можно оценить сальдированный финансовый результат (рис. 3).
Рис.3 Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) деятельности организации Ивановской области с 2010г. по 2014г. [1, с.368]
Как видно из рисунка 3, начиная с 2011г. наблюдается рост показателя. Следует заметить, что в 2010г. результат был отрицательным, это связано с последствиями экономического кризиса 2009г. Особое внимание уделим сфере текстильного производства. Здесь на протяжении всех изучаемых лет, за исключением последнего года, наблюдался отрицательный результат. Это говорит о том, что данный вид производства находился в упадке. Но в 2014г. показатель достиг положительного значения, т.е. прибыль превысила убытки. Именно с этого момента можно говорить о возрождении данной отрасли, а именно, начинается строительство новых предприятий, создание единых комплексов – индустриальных парков (Индустриальный парк «Родники», завод синтетического волокна). Также интересно отметить тенденцию снижения удельного веса убыточных предприятий в области и их невысокое значение в общем числе предприятий – 16-18% (рис.4).
Рис. 4 Удельный вес убыточных предприятий Ивановской области с 2010г. по 2014г. [1, с.404]
Таким образом, после исследования, можно сделать следующие выводы:
Кредиторская задолженность предприятий Ивановской области имеет тенденцию к росту и занимает наибольший удельный вес в общей величине заложенности предприятий.
Задолженность по кредитам банков и займам составляет значительную часть в общей сумме кредиторской задолженности, что говорит об актуальности и необходимости выделения кредитов и займов с наименьшими процентами для развития предприятий Ивановской области.
Проанализировав в целом финансовое состояние, можно сказать, что на протяжении изучаемых лет ситуация была не очень благоприятной, но с 2014г. наметились набольшие улучшения.
Положительным моментом также является то, что доля убыточных предприятий держится на не высоком уровне. В целом финансовое состояние предприятий Ивановской области нельзя назвать отрицательным, но их развитие во многом зависит от дополнительных источников финансирования, в частности остаются высокая потребность в кредитах и займах.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Ивановская область: Статистический ежегодник. – Иваново: Ивановостат, 2015 г. – 483 с.
Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Ивановской области: [Электронный ресурс].URL: http://ivanovo.gks.ru. (Дата обращения 10.12.16)