X Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2018

Задолженность представляет собой общую сумму денежных средств, которые подлежат уплате в счет погашения имеющихся долгов. Задолженность может быть, как со стороны предприятия – кредиторская, так и со стороны, например, покупателя – дебиторская.[1]

Рассмотрим дебиторскую задолженность, которая представляет собой сумму долга перед предприятием, фирмой, компанией, со стороны других предприятий, либо граждан, которые являются должниками данной фирмы, то есть дебиторами. [1]

Предметом исследования является дебиторская задолженность.

Объектом исследования является ОАО «Хлебная база №3» Москаленского района Омской области.

Задачами исследовательской работы

- рассмотреть теоретико-методологические аспекты анализа дебиторской задолженности в ОАО «Хлебная база №3»;

- выявить мероприятия по повышению эффективности управления дебиторской задолженностью.

ОАО «Хлебная база №3» была создана еще в 1925 году и является юридическим лицом и действует на основании устава и Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.95 г.

Место нахождения общества: 646070. Омская область, р.п. Москаленки, улица Гагарина 1.

Основной целью ОАО «Хлебная база №3» является получение прибыли.

Предприятие осуществляет следующие виды хозяйственной деятельности :

Основные:

- осуществление механизированной и бесперебойной приемки зерна с автомобильного и железнодорожного транспорта;

- сохранность зерна – сушка и подработка в процессе существующей технологии;

- хранение зерна;

- отгрузка зерна клиентам автомобильным и железнодорожным транспортом;

Дополнительные:

- выпечка хлеба и хлебобулочной продукции;

- ремонтно- строительные работы;

- оказание услуг населению и предпринимателям;

- посредническая деятельность

Для того чтобы понять какую долю на предприятии занимает дебиторская задолженность рассмотрим анализ дебиторской задолженности в разрезе основных покупателей и заказчиков представленных в таблице 1.

№ п/п	Наименование кредитора	Сумма кредиторской задолженности, руб.	Удельный вес, в %
1	ООО АПК Титан	4 738 350,56	51,49
2	КФХ Иртышанка	998 800,00	10,85
3	МПС РФ	765 484,54	8,32
4	Демиденко К.П.	550 000,00	5,98
5	КФХ Звездное	373 610,44	4,06
6	КФХ Крот	341 166,59	3,70
7	КФХ Парус	313 722,22	3,41
8	Москаленский РЭС	304 753,65	3,31
9	КФХ Вега	301 530,40	3,28
10	КФХ Иртышанка	263 000,44	2,86
11	КФХ Днепр	251 971, 60	2,74
	Итого по поставщикам и подрядчикам	9 202 449,84	100

Таблица 1

Анализ дебиторской задолженности в ОАО «Хлебная база №3»

за 2016 год

Исходя из данных таблицы мы видим , что у ООО АПК Титан перед ОАО «Хлебная база №3» сложилась самая большая сумма задолженности в размере 4 738 350,56 руб., данная задолженность в структуре занимает первое место и составляет 51,49%. Таким образом можно сделать вывод о том, что больше половины дебиторской задолженности приходится на предприятие ООО АПК Титан.

Проведем анализ основных показателей эффективности управления дебиторской задолженностью.

Выясним, насколько эффективно осуществляется управление дебиторской задолженностью в ОАО «Хлебная база №3».

Для определения уровня и динамики размера дебиторской задолженности рассчитаем коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность.

Результаты расчетов показаны в таблице 2.

Таблица 2

Расчет коэффициента отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность за 2014-2016 гг.

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Дебиторская задолженность, тыс.руб.	15801	16733	13754
Общая сумма оборотных активов, тыс.руб.	107869	145423	159513
Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность, %	14,65	11,51	8,62

На рисунке 1 показано как изменялся коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность (%) с 2014 по 2016 год.

Рис.1

Доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов ежегодно снижалась. В 2014 году она составила 14,65%, в 2015 году – 11,51%, а уже к 2016 году снизилась до 8,62 %.

Рассматривая структуру дебиторской задолженности, видно, что она состоит из краткосрочной задолженности, так как долгосрочная дебиторская задолженность в ОАО «Хлебная база №3» отсутствует.

Для того, чтобы дебиторская задолженность не повышалась необходимо правильно управлять ею. Рассмотрим как можно управлять дебиторской задолженностью на примере факторинга, который представляет собой финансовую операцию, которая предусматривает уступку организацией-продавцом права получения средств от ее должника за поставленную продукцию в пользу банка или специализированной компании. В этом случае банк принимает на себя все риски, связанные с инкассацией задолженности. Кроме того, банк взимает с предприятия-продавца комиссионную плату за осуществление такой операции.[2][3]

Факторинг (англ. factoring от англ. factor - посредник, торговый агент) -это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.[4]

Пример факторинга, как управление дебиторской задолженность и его эффективность для ОАО «Хлебная база №3».

ОАО «Хлебная база №3» предоставила ООО АПК Титан 1 января продукцию на сумму 1500000 рублей.

В Омске действуют четыре компании, которые оказывают факторинговые услуги: ЗАО «Банк Национальная факторинговая компания», «Лайф» факторинговая компания, ПАО «МДМ Банк», ПАО «Промсвязьбанк».

ПАО «МДМ Банк» финансирует 90% от суммы поставки. Ставка – 15% годовых, дополнительные платежи – комиссия за обработку счета-фактуры в размере 50 рублей за штуку. Отсрочка платежа – 180 дней. Дебитор расплатился 21 января.

После обработки счета-фактуры компания получит от ПАО «МДМ Банк»: 1500000*0,9 = 1350000 рублей.

Комиссия за использование факторинговых средств составит:

(1500000*0,9*0,15/365)*20 = 11095,89 рублей

Итоговая переплата по поставке: 11095,89+50 =11145,89 рублей.

После того, как ООО АПК Титан перечислит в банк долг, ПАО «МДМ вернет на счет ОАО «Хлебная база №3»:

1500000 – 990000 – 11095,89 – 50 = 138854,11 рублей.

В результате ОАО «Хлебная база №3» по данной сделке получает сумму в размере138854,11 рублей.

ОАО «Хлебная база №3» получив данную сумму от ООО АПК Титан сможет без труда погасить задолженности трех крупнейших кредиторов, что положительно скажется на экономическом положении предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Кабанов, В. Н. Долгосрочная финансовая политика / В.Н. Кабанов. - М.: Высшая школа, 2016. - 304 c. 2. Кабанов, В.Н. Долгосрочная финансовая политика. Учебное пособие для вузов / В.Н. Кабанов. - М.: Высшая школа, 2014. - 310 c.

3. Когденко, В.Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика. Практикум / В.Г. Когденко. - М.: Юнити-Дана, 2013. - 630 c

4. Мардаровская, Ю.В. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия. Гриф УМЦ "Профессиональный учебник" / Ю.В. Мардаровская. - М.: ЭЛИТ, 2016. - 134 c.

5. Симоненко, Н. Н. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика фирмы. Учебник / Н.Н. Симоненко, В.Н. Симоненко. - М.: Инфра-М, Магистр, 2013. - 512 c.

Код для цитирования: Скопировать