X Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2018

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной темы заключается в том, что собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития.

В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам укрепляет стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание государственных и международных надзорных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка. [3, С.36].

Для банка роль и величина собственного капитала имеют существенную специфику по сравнению с промышленными и другими предприятиями. За счет собственного капитала банки формируют от 12 до 20% общей потребности в ресурсах для обеспечения своей деятельности, тогда как промышленные предприятия должны иметь 40-55% собственных средств.

Такая специфика банков и других кредитных и финансовых организаций связана с рядом обстоятельств. Во-первых, банки как посредники привлекают крупные суммы денежных средств в виде депозитов и вкладов от населения, деловых фирм, государственных организаций и предприятий. Во-вторых, банковские активы, представленные различными денежными требованиями, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке, чем активы предприятий. Поэтому банки, кредитные и финансовые организации могут поддерживать относительно высокую пропорцию между собственным капиталом и активами по сравнению с другими предприятиями различных отраслей экономики. [4, С.85].

Вместе с тем собственный капитал имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. Собственный капитал в виде первоначального капитала (акционерного или паевого) необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.

Определение достаточности капитала банка с учетом рисков балансовых и забалансовых операций стало в последние годы одной из наиболее серьезных проблем при оценке устойчивости банка. Такое внимание к величине собственного капитала связано с функциями, которые он выполняет. [4, С.93].

Цель данной работы заключается в изучении методов оценки стоимости коммерческого банка. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

- раскрыть сущность, функции и структуру капитала коммерческого банка;

- рассмотреть методику оценки достаточности капитала банка;

- изучить методы управления капиталом банка;

- выявить организацию управления банковским капиталом на примере КБ «Центрально-Азиатский» (ООО).

Объектом исследования послужила деятельность КБ «Центрально-Азиатский» (ООО). Предметом исследования выступает банковский капитал.

Исследование базируется на методологии финансово-экономического анализа, на системном подходе, на методах статистики, а также на экономико-математических методах.

В ходе исследования были изучены труды таких авторов, как Лаврушиной О.И., Балабанова И.Т, Белоглазовой Г.Н. и Кроливецкой Л.П. и др., а также нормативно – правовые акты, регулирующие банковскую деятельность коммерческих банков на территории Российской Федерации.

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1. Сущность, функции и структура капитала коммерческого банка

В банковской практике капиталом обычно называют средства, внесенные владельцами и состоящие, главным образом, из уставного капитала, эмиссионного дохода, резервов на непредвиденные расходы и остатка нераспределенной прибыли.

Функции, выполняемые собственным капиталом банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в западной литературе. В исследованиях западных специалистов выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. По мнению некоторых отечественных экономистов, капитал выполняет две функции: оборотную и резервную.

Поскольку значительная сумма активов банка финансируется привлеченными средствами, то главной признается защитная функция, так как собственный капитал обеспечивает защиту интересов вкладчиков и поглощение убытков, не покрытых текущими доходами банка.

Собственный капитал также уменьшает риск, которому подвергаются фонды страхования депозитов, обеспечивая выполнение перед вкладчиками обязательств, не покрытых активами банка. Таким образом, защитная функция собственного капитала означает: [ 7 , С.150].

- возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка;

- сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и рыночных рисков;

- продолжение деятельности банка независимо от угрозы появления убытков.

В данном случае собственный капитал выступает в качестве «денег на черный день», является гарантом возмещения убытков и выполнения обязательств перед его кредиторами.

Особенностью функционирования коммерческих банков является то обстоятельство, что большая часть его убытков покрывается не за счет капитала, а текущими доходами. Поэтому у банков, в отличие от промышленных предприятий, сохранение платежеспособности обеспечивается лишь частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов банка равна сумме обязательств (за исключением выпущенных банком необеспеченных обязательств) и капитала банка.

Лаврушин О.И. и Жуков Е.Ф., разделяющие защитную и оборотную функции, основываются на том, что нормально функционирующий банк использует собственный капитал для финансирования наиболее рискованных активов, и поэтому капитал проявляет свои защитные свойства лишь в случае несостоятельности банка. Кроме того, в понятие оборотной функции входит обеспечение банка средствами, необходимыми для его создания, организации и функционирования. В последующем эта функция, по их мнению, преобразуется в создание капитальной базы для дальнейшего роста банка, разработки новых услуг, расширения деятельности путем открытия новых филиалов банка и т.п. В данном случае практически под оборотной функцией понимается оперативная функция капитала, поскольку она обеспечивает решение одних и тех же задач банка. Резервная функция капитала должна, по мнению отечественных экономистов, обеспечивать функционирование банка в неблагоприятной ситуации. [ 10 , С.246].

Здесь особое место отводится резервному капиталу, задача которого состоит в пополнении уставного капитала.

Оперативная функция собственного капитала, или функция обеспечения финансовой основы деятельности банка, считается второстепенной, поскольку основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства. Собственный капитал в этой функции должен создавать адекватную базу роста активов банка, т.е. поддерживать требуемый объем и характер банковских операций. Поэтому у банков с консервативной деятельностью собственный капитал может быть меньших размеров, у банков, деятельность которых отличается повышенным риском, - соответственно больших.

Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими Центральному банку осуществлять контроль за деятельностью банков. Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования:

- минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения банковской лицензии;

- предельной суммы риска на одного кредитора и заемщика;

- ограничения по активам и условиям покупки активов другого банка.

Другие исследователи, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях: [21 , С.124].

- капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

- капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

- капитал сдерживает рост и ограничивает риски.

Роль капитала как буфера против убытков наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, те мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. В этом случае собственный капитал служит буфером, поскольку уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить выплату дивидендов по акциям, не будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по депозитам и другим привлеченным средствам, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем большая сумма активов может быть не возвращена, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск неплатежеспособности банка.

Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Собственный капитал дает банку возможность получать займы из традиционных источников по обычным ставкам, что позволяет свести установленные по ссудам квоты к минимуму. [ 3 , С.86].

Капитал сдерживает рост новых активов и уменьшает риски, которые могут возникнуть у банка в результате размещения вновь привлеченных средств. Надзорные органы обычно устанавливают норматив отношения капитала к активам. Поэтому, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать этот рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах возможностей успешного управления ими.

Собственный капитал - это совокупность всех источников основного и дополнительного капиталов, числящихся на балансе коммерческого банка. На этом этапе необходимо проанализировать структуру и динамику элементов, составляющих основной и дополнительный капитал, и определить тенденции и факторы, определившие выявленные изменения.

Объем и структура собственного капитала банка зависят от размера уровня его прибыльности и принятой в банке стратегии ее распределения. Целью анализа является установление изменений в динамике и структуре собственного капитала и их влияния на его абсолютную величину.

Структура источников собственного капитала включает:

1. Собственные средства (капитал): уставный капитал; эмиссионный доход; резервный фонд; часть фондов кредитной организации; часть прибыли текущего года; нематериальные активы; вложения кредитной организации в акции.

2. Дополнительный капитал: прирост стоимости имущества за счет переоценки; часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера); прибыль текущего года; субординированный кредит.

Оценка рисков потенциальных убытков банка по балансовым и внебалансовым позициям банка и их влияние на норматив достаточности капитала. На данном этапе необходимо проанализировать структуру активов банка, взвешенных по степени риска, и рисков, отраженных на внебалансовых счетах.

Под структурой собственного капитала понимается соотношение источников финансирования деятельности организации в их общем объеме. Главным индикатором приемлемости конкретной структуры источников финансирования служит средневзвешенная цена капитала. Поэтому при определении источников финансирования собственного капитала необходимо определить, при какой структуре источников финансирования средневзвешенная цена собственного капитала будет минимальной, а его рентабельность выше цены капитала.

К факторам, определяющим структуру собственного капитала, можно отнести: планируемый рост и структуру активов банка и забалансовых операций; рентабельность продуктов и услуг; дивидендную политику; уровень риска, принимаемого банком на себя; уровень и структуру издержек, связанных с привлечением источников финансирования; объем привлекаемого капитала.

На основании выше изложенного можно сделать вывод, что капиталом называют средства, внесенные владельцами и состоящие, главным образом, из уставного капитала, эмиссионного дохода, резервов на непредвиденные расходы и остатка нераспределенной прибыли. Собственный капитал банка выполняет следующие функции: защитную, оперативную и регулирующую.

1.2. Оценка достаточности капитала коммерческого банка

В качестве показателей оценки достаточности капитала банковское сообщество и органы надзора в основном используют две группы коэффициентов: [4, С.201].

- первая группа строится на основе отношения собственного капитала (в различном составе) к общей сумме депозитов (вкладам);

- вторая группа строится на соотношении капитала (во всевозможных модификациях) и активов (различного состава), взвешенных по риску.

Отношение собственного капитала к вкладам базируется на рассмотрении капитала в качестве средства защиты кредиторов.

Количественные значения данной группы коэффициентов имеют следующие характеристики:

- оптимальность носит не дискретный, а интервальный характер;

- точечные значения определяются:

- стадией социально-экономического развития, фазой экономического цикла;

- объемом денежной массы, темпом инфляции;

- уровнем сбережений населения и степенью конкуренции (концентрации банковских учреждений).

Эмпирически сложилось представление, что оптимальное значение должно колебаться в интервале от 0,08 до 0,2. [13, С.197].

Во второй трети XX в. взгляды регулирующих органов на адекватность капитала коренным образом изменились. Господствующим стало мнение, что потребность в капитале зависит не от депозитов, а от качества активов: достаточность капитала должна указывать на то, какие убытки может понести банк без ущерба для интересов вкладчиков и прочих кредиторов.Капитал стал рассматриваться в первую очередь в качестве амортизатора, буфера, помогающего преодолеть падение реальной стоимости активов.

Достаточность капитала, как в международной, так и в российской практике, судя по содержанию методик оценки, определяется неоднозначно. Впервые методика расчета показателя достаточности собственных средств описывается в Базельском Соглашении.

В 1988 г. в г. Базеле Комитетом по банковскому надзору было принято Соглашение о Международной унификации расчета капитала и стандартам капитала (International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards), устанавливающее единообразие в определении структуры капиталов, шкалу взвешивания по риску для балансовых активов, систему пересчета забалансовых статейв условные балансовые эквиваленты с целью дальнейшего применения к ним системы взвешивания по риску и стандарт минимального отношения капитала к активам и забалансовым операциям, взвешенным по степени риска.

В соответствии с Базельским соглашением достаточность капитала оценивается с помощью следующих показателей:

- соотношение между капиталом I (основного) и II (дополнительного) уровней;

- нормативов достаточности капитала, рассчитанных как отношение основного и совокупного капитала к активам (с учетом забалансовых статей), взвешенных по рискам.

Для расчета названных показателей весь капитал банка разделен на два уровня:

Капитал I уровня (основной, ядро, базовый капитал) включает:

- оплаченный акционерный капитал (зарегистрированные и полностью оплаченные обыкновенные акции);

- бессрочные некумулятивные привилегированные акции;

- так называемые раскрытые резервы (disclosed reserves) - резервы, созданные за счет капитализации части нераспределенной прибыли, доходов от продажи акций сверх их номинальной стоимости первым держателям, публикуемый нераспределенный остаток прибыли, предписываемые законодательством резервы, а также отчисления в резервные фонды (такие, как фонды общего банковского риска, создаваемые в некоторых странах ЕС).

Из рассчитанного таким образом капитала первого уровня вычитаются:

- репутация фирмы (гудвилл);

- другие нематериальные активы;

- чистые накопленные неопубликованные убытки текущего года;

- полностью оплаченные акции, выпущенные после 1 января 1992 г. в качестве капитализации резервов переоценки собственности.

Капитал II уровня (дополнительный) включает различного рода резервы и другие элементы:

- скрытые резервы (undisclosed reserves) - резервные отчисления, корреспондирующие со счетом прибылей и убытков, цель создания которых не публикуется в официальной отчетности банка;

- резервы, в том числе забалансовые, возникающие в связи с переоценкой активов (в основном ценных бумаг и недвижимости в результате колебания их рыночной цены (revaluation reserves). При этом в расчет данного типа резерва не принимаются забалансовые резервы, возникающие при сравнении рыночной цены недвижимости с ее балансовой стоимостью без постановки этих сумм на баланс. Забалансовые резервы, связанные с превышением рыночной цены портфеля акций над их балансовой стоимостью (при применяемом методе учета по исторической (первоначальной) стоимости), принимаются в размере 55% расчетной величины;

- общие резервы для покрытия возможных в будущем убытков (general provisions/general loss reserves), созданные вне зависимости от снижения стоимости конкретной группы активов или конкретного актива. Эти резервы не должны превышать 1,25% суммы активов, взвешенных по степени риска;

- резервы на возможное обесценение активов в пределах 1,5% от активов, взвешенных по степени риска, в исключительных случаях - 2%;

- гибридные финансовые инструменты (hybrid debt capital instruments), сочетающие в себе элементы капитала и обязательств.

Элементы капитала II уровня регулируются самостоятельно странами. Все активы согласно принятой методике классифицируются по степени риска на 5 групп со степенью риска 0, 10, 20, 50 и 100%. В основу классификации положен кредитный риск, т.е. риск непогашения долга клиентом банка.

Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладает следующими основными достоинствами:

- характеризует «реальный» капитал банка;

- способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству;

- способствует увеличению доли нерисковой деятельности банка;

- поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования;

- дает возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам;

- позволяет сравнивать банковские системы разных стран.

Вместе с тем следует отметить, что наряду с отмеченными достоинствами предложенного метода расчета достаточности капитала банка, ему присущи ряд существенных недостатков. Основными из них являются:

- отсутствие достаточной четкости в определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков;

- недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска;

- занижение требований к резервам по отдельным видам операций;

- ориентация на оценку достаточности капитала только по кредитному риску;

- отсутствие зависимости объема капитала от рыночных и процентных рисков, которые имеют очень важное значение в деятельности банка.

Главная задача Базельского комитета при разработке Соглашения «Базель II» состояла в повышении качества управления рисками в банковском секторе, что должно способствовать укреплению стабильности банковской системы в целом. Решения поставленной задачи Комитет стремится добиться посредством реального изменения режима в области банковского надзора, укрепив стимулы к чувствительной к рискам и осмотрительной банковской деятельности. При этом необходимо отметить, что новым Соглашением оставлены без изменения: (1) минимальные требования к величине норматива (8%); (2) порядок расчета рыночного риска; (3) алгоритм расчета капитала.

Соглашение «Базель II» состоит из трех компонентов: первый - определяет минимальные требования для расчета норматива достаточности капитала; второй - вводит изменения в надзорный процесс; третий - направлен на укрепление рыночной дисциплины путем всестороннего раскрытия информации.

В соответствии с первым компонентом - минимальные требования к капиталу - основные изменения сводятся к следующему:

- банки могут самостоятельно выбирать способ расчета своего кредитного риска из следующих предложенных Соглашением вариантов:

- на основе «внешних» рейтинговых оценок стандартный метод,

- на основе внутренних рейтингов;

- банки должны включать операционный риск в расчет капитала, для определения которого предложены следующие варианты:

- базовый индикативный подход,

- стандартизированный подход,

- подход, основанный на количественных и качественных критериях систем измерения операционного риска.

На рубеже веков отношение капитала к активам составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к 8%. [ 21 , С.195].

Следовательно, риск платежеспособности банковской системы со временем увеличился, потому что качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенсировать меньшую долю капитала.

На сегодня существует три основных варианта расчета показателя достаточности капитала: [6, С.320].

1. Капитал как балансовый показатель (рассчитанный на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета).

(1)

Однако в периоды, когда стоимость кредитов и ценных бумаг значительно меняется, балансовая стоимость капитала является плохим индикатором достаточности капитала для защиты от текущего риска.

2. Капитал как инструмент регулирования деятельности банка (рассчитанный на основе регламентации органов банковского надзора об источниках средств, которыми банк может распоряжаться для покрытия возникающих в его деятельности рисков).

Капитал по установленным методикам соответствующими регулирующими органами рассчитывается следующим образом:

(2)

Приведенная формула показывает, что регулирующие инстанции, заинтересованные в надежности банка, включая в определение капитала долговые обязательства, доли банка в дочерних компаниях и резервы для компенсации результатов, переоценивают действительное финансовое положение банков и, таким образом, вводят себя и общественность в заблуждение.

3. Капитал как рыночный показатель (рассчитанный на основе рыночной стоимости требований и обязательств).

(3)

В российской практике метод оценки капитала по рыночной стоимости нашел свое выражение в виде расчета собственного капитала на основе чистых активов.

Оценка капитала по методу рыночной стоимости является более приемлемой с позиций инвесторов и вкладчиков, а также при анализе надежности банковской системы в целом, поскольку показывает изменение размера капитала в динамике. Однако такая оценка приемлема только для крупных банков, активы которых широко обращаются на рынке. Рыночная стоимость капитала мелких банков труднее поддается измерению, так как их активы ограниченно представлены на рынке, что затрудняет использование этого метода для измерения величины капитала. Однако такая оценка капитала хорошо отражает реальную защищенность каждого банка от риска банкротства.

Когда капитал банка измеряется по его действительной рыночной стоимости, вкладчики имеют больше возможности для оценки достаточности средств банка, необходимых для возврата вложенных ими денежных средств, и, таким образом, принимать более взвешенные решения о том, в какой банк поместить свои вклады. Вместе с тем измерение капитала по «регулируемым принципам бухгалтерии» продолжает оставаться преобладающим в современной банковской практике.

Основными дискуссионными вопросами являются определение инстанции, устанавливающей стандарты капитала для банков - рынок или регулирующие органы - и разумного объема банковского капитала.

Основными причинами регулирования банковского капитала являются:

- ограничение риска банкротства банков;

- поддержание общественного доверия к ним;

- ограничение потерь правительства, связанных со страхованием банков.

Рынок не способен одновременно решить эти три задачи, поскольку он не может оценить влияние банкротства на стабильность банковской системы и издержки страхового фонда, связанные с банкротствами.

Финансовые рынки на различные степени банкротства банков отвечают, прежде всего, уменьшением стоимости обязательств и акционерного капитала более рисковых банков. Но такое дисциплинирующее воздействие рынка на мелкие и средние банки, ценные бумаги которых не обращаются на рынке, установить не представляется возможным.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 2 ОЦЕНКА СТОИМОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ КБ «ЦЕНТРАЛЬНО-АЗИАТСКИЙ» (ООО)

2.1. Краткая характеристика КБ «Центрально-Азиатский» (ООО)

Коммерческий банк «Центрально-Азиатский» (общество с ограниченной ответственностью) был учрежден ПСК «Монолит». 4 августа 1994 года была получена лицензия № 3037 ЦБ РФ на осуществление банковских операций со средствами в рублях с физическими и юридическими лицами, и лицензия на осуществление операций со средствами в рублях по привлечению денежных средств физических лиц во вклады и их размещению.

Крупнейшим строительным комплексом «Монолит», который образован в 1988 году, специально для Банка было построено здание в эксклюзивном этническом стиле. Председателем Правления Банка был назначен Бендюков Алексей Николаевич, который на протяжении года осуществлял управление Банком. В 1995 году Председателем Правления Банка была назначена Шулбаева Наталья Алексеевна. За ее десятилетнее правление в КБЦА на финансовом рынке у Банка сложилась репутация устойчивого и надежного партнера, придерживающегося принципов честности и открытости в отношениях.

1 октября 1996 года был открыт филиал Банка в г. Абазе. С первого дня работы филиала Банк заслужил доверие жителей Абазы и на протяжении всей деятельности, несмотря на присутствие других филиалов и дополнительных офисов на местном финансовом рынке привлек для обслуживания большую клиентскую базу.

Приоритетным направлением деятельности Банка являлось кредитование строительных организаций и индивидуальных предпринимателей, которые начинали свое развитие вместе с нами. Развитие коммерческой организации не стоит на месте и постепенно привлекает и охватывает для обслуживания новые сферы бизнеса.

У Банка репутация устойчивого и надежного партнера, крупные организации на рынке г. Абакана размещают свободные денежные средства на депозиты, получая за свои ресурсы оплату, также наш Банк активно участвует на рынке межбанковского кредитования, привлекая и размещая денежные средства.

Коммерческий банк «Центрально-Азиатский» (общество с ограниченной ответственностью) без потерь прошел через кризис, охвативший банковскую сферу в августе 1998 году. 20 января 2005 года Банк стал участником системы страхования вкладов, что оказало положительное влияние на рост доверия населения и корпоративных клиентов к Банку.

13 октября 2005 года Председателем Правления назначен Рагозинский Дмитрий Сергеевич, энергичный и целеустремленный человек. Под его руководством произошли позитивные изменения в деятельности Банка. 30 ноября 2005 года коммерческий банк "Центрально-Азиатский" (общество с ограниченной ответственностью) вступил в некоммерческую организацию "Ассоциация банков Республики Хакасия".

27 марта 2006 года произошла смена собственников Банка. Новые Участники настроены на динамичное развитие и расширение региональной структуры банка. Избран новый состав Совета Директоров коммерческого банка «Центрально-Азиатский» (общество с ограниченной ответственностью), Председателем которого является Асатуров Азат Казарович, депутат Адлерского избирательного округа № 36, директор Государственного учреждения «Дирекция по строительству и реконструкции автомобильных дорог Черноморского побережья» Министерства транспорта Российской Федерации, член комитета по вопросам топливно-энергетического комплекса, транспорта и связи. Доктор экономических наук, профессор, входит в Ученый Совет Московского государственного университета сервиса.

23 марта 2007 года внеочередным общим собранием Участников было принято решение об увеличении уставного капитала до 27 080 000 руб. Увеличение уставного капитала ООО КБЦА зарегистрировано 28 апреля 2007 года Национальным Банком Республики Хакасия. 30 мая 2007 года в городе Саяногорске открыт дополнительный офис в новом просторном здании. Для удобства клиентов офис располагается в центре города.

Доля Банка в банковском секторе Республики Хакасия по состоянию на 1 января 2017 года невелика, тем не менее, за 2016 год Банку удалось укрепить свои позиции на региональном уровне, увеличив долю:

- по объему оплаченного уставного фонда с 12,8% до 14,3%;

- по депозитам предприятий и организаций с 3,6% до 5,5%;

- по вкладам населения с 2,1% до 2,4%.

Темпы роста объема ссудной задолженности Банка составили 105%, что всего лишь на 2% ниже уровня данного показателя по региону (107%).

Список оказываемых услуг КБ «Центрально-Азиатский» (ООО):

1. Малому и среднему бизнесу:

- кредитные продукты;

- депозитные продукты;

- дистанционное обслуживание.

2. Частным лицам:

- вклады;

- банковские карты;

- Private Banking;

- счета и расчетное обслуживание;

- дистанционное обслуживание;

- денежные переводы;

- индивидуальные банковские сейфы;

- операции на рынке ценных бумаг;

- депозитарное обслуживание;

- кредиты.

На сегодняшний день позиции банка в расчетно-кассовом сегменте рынка в регионе очень сильны, предлагаются оптимальные для клиентов тарифы при высоком качестве обслуживания. Ежемесячно в банк приходит на обслуживание 50-60 клиентов, есть все основания полагать, что тенденция сохранится и далее. В 2016 году КБ «Центрально-Азиатский» (ООО) рассчитывало на увеличение клиентской базы в уже работающих офисах минимум на 50%. Такое резкое увеличение числа клиентов не могло не сказаться на суммарных остатках на их банковских счетах. Средние остатки в 2015 году составили 46,6 млн.руб. по сравнению с 23,8 млн.руб. в 2016 году.

Традиционно банк работает с организациями и предприятиями самого различного профиля, что позволяет поддерживать высокую диверсификацию клиентской базы и не опасаться возможности отраслевых кризисов и изменения в порядке финансирования отдельных групп клиентов. Основными группами клиентов банка сегодня являются предприниматели (50%, но эта группа сама по себе не является однородной), торгово-посреднические организации (12%), бюджетные организации (11%), предприятия сферы услуг (8%), предприятия промышленности и строительства (7%) (см. рис. 2.1).

По-прежнему особой сферой интересов банка являются предприятия, находившиеся в стадии внешнего и конкурсного управления. В работе с ним КБ «Центрально-Азиатский» (ООО) максимально учитывает специфику такой клиентуры, помогает им оптимально сконфигурировать финансовые потоки.

Основным из основных факторов, позволивших банку достичь таких результатов, явилась возможность комплексного обслуживания клиентов. Клиент КБ «Центрально-Азиатский» (ООО) не имеет необходимости обращаться за какой-либо банковской услугой, даже самой нестандартной, к другому финансово-кредитному учреждению. Как это нередко случается у банков, не имеющих валютной лицензии и местных филиалов крупных иногородних банков.

Рис. 2.1 - Структура клиентской базы КБ «Центрально-Азиатский» (ООО) на 01.01.2017 г.

В ассортимент банка в настоящее время входят (приведем основные позиции):

расчетно-кассовое обслуживание;

привлечение средств клиентов лиц на платной основе;

различные формы кредитования;

выдача банковских гарантий;

операции с ценными бумагами;

операции с иностранной валютой в наличной и безналичной форме;

сопровождение экспортно-импортных операций;

операции с драгоценными металлами, в том числе финансирование золотодобычи;

оказание услуг по ликвидации взаимной задолженности организаций;

консультационные, информационные и посреднические услуги;

вкладные операции;

операции с пластиковыми картами;

переводные операции по системе Western Union.

Параметры и качество всех услуг – предмет постоянного внимания КБ «Центрально-Азиатский» (ООО). Банк постоянно отслеживает все изменения в политике других банков, общеэкономической ситуации, для поддержания конкурентоспособности своих предложений. После увеличения уставного капитала банка, появилась возможность удовлетворить потребности практически всех клиентов региона, не нарушая нормативов Центрального банка РФ. Это позволит привлечь на обслуживание таких клиентов, как Абаканский филиал ОАО «Сибмост», ОАО «Мавр» и т.д.

В январе 2017 года банк провел переоценку основных зданий КБ «Центрально-Азиатский» (ООО) на общую сумму 8,985 млн. рублей. Данное мероприятие было проведено с целью увеличения добавочного капитала и соответственно увеличения собственных средств (капитала) банка. Это произойдет не раньше следующего года, так как в Правилах ведения бухгалтерского учета сказано: «Результаты переоценки основных средств на 1 января отчетного года подлежат отражению в бухгалтерском учете оборотами за январь. При невозможности отражения в этот срок в силу определенных причин крайний срок для отражения переоценки - последний рабочий день марта отчетного года. При этом начисление амортизации с 1 января отчетного года должно производиться исходя из восстановительной стоимости объектов основных средств с учетом произведенной переоценки».

В методике расчета собственных средств (капитала) указано, что «прирост стоимости имущества за счет переоценки, производимой не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) в соответствии с нормативными актами Банка России, включается в расчет дополнительного капитала не чаще одного раза в три года на основании данных последнего годового бухгалтерского отчета, подтвержденного аудиторской организацией. Значит, в добавочный капитал банк сможет включить переоценку имущества только после подтверждения аудиторской организацией годового бухгалтерского отчета за 2016 год, то есть в 2017 году примерно в марте/апреле месяце.

2.2. Анализ достаточности капитала коммерческого банка

Анализ и оценка финансовых результатов деятельности банка проводятся с целью разработки системы управленческих решений по повышению доходности, прибыльности банковской деятельности. Оценка эффективности результатов деятельности занимает ключевое место в процессе комплексного анализа. Рейтинговый анализ результатов деятельности Хакасского филиала КБ «Центрально-Азиатский» (ООО) проведем в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Рейтинговый анализ результатов деятельности

КБ «Центрально-Азиатский» (ООО)

Показатель	Расчетный период
	2015 г.	2016 г.
А	1	2
1. Активы
1.1. Совокупные активы	36165	39850
1.2. Совокупные работающие активы	32047	31679
1.3. Активы работающие собственные	2683	3043
1.4. Совокупные кредитные вложения	28563	27858
1.5. Срочные кредитные вложения	17995	17551
1.6. Кредиты, представленные физическим лицам	10568	10307
1.7. Высоколиквидные активы	801	778
2. Пассивы
2.1. Совокупные пассивы	50877	59266
2.2. Средства клиентов	37239	40707
2.3. Собственные средства (капитал) филиала	9875	14814
2.4. Привлеченные средства юридических лиц	19542	18906
2.5. Привлеченные средства физических лиц	17697	21801
3. Доходы
3.1. Совокупные доходы	673	911
3.2. Текущие доходы	183	291
3.3. Операционные доходы	449	591
3.4. Комиссионные доходы	96	93
3.5. Доходы по кредитным операциям с учетом изменения РВПС	41	29
Продолжение таблицы 2.1
3.6. Процентные доходы по собственным операциям	449	591
3.7. Процентные доходы всего	449	591
4. Расходы
4.1. Совокупные расходы	732	535
4.2. Процентные расходы всего	28	176
4.3. Функциональные расходы	471	348
5. Прибыль филиала	12	610
Расчет показателей
1. Коэффициент качества активов	0,3	0,4
1.1. Доля работающих активов в совокупных	0,89	0,79
1.2. Доля срочных кредитных вложений в совокупных работающих активах	0,56	0,55
1.3. Доля ссуд выданных физическим лица в кредитном портфеле	0,37	0,37
1.4. Доля срочной ссудной задолженности в совокупной ссудной задолженности	0,63	0,63
2. Коэффициент качества обязательств	0,57	0,56
2.1. Коэффициент обеспеченности филиалами собственными кредитными ресурсами	0,93	0,94
2.2. Коэффициент развития клиентской базы	0,52	0,46
3. Коэффициент принятого риска	0,02	0,016
3.1. Коэффициент мгновенной ликвидности	0,05	0,04
4. Коэффициент структуры финансовых результатов	0,215	0,13
4.1. Доля комиссионных доходов в операционном доходе филиала	0,21	0,16
4.2. Коэффициент структуры прибыли	0,22	0,1
5. Коэффициент прибыльности деятельности	0,006	0,016
5.1. Спрэд по собственным вложениям филиала	0,17	0,19
5.2. Процентная маржа	0,01	0,01
5.3. Маржа прибыльности	0,006	0,013
5.4. Рентабельность совокупных активов	0,0003	0,02
6. Итоговый синтетический коэффициент результативности деятельности	0,13	0,24
7. Рейтинговая оценка филиала	2	1

Наиболее важным коэффициентом результативности деятельности филиала является синтетический коэффициент прибыльности, которому экспертами банка присвоен наибольший вес - 30%. В КБ «Центрально-Азиатский» (ООО) данный коэффициент на конец года увеличился на 11% и составил 24%. На данное увеличение повлияло увеличение показателя прибыли на конец анализируемого периода на 598 тыс.руб.

Составляющие коэффициента прибыльности обеспечивают стимулирование филиалов, во-первых, в направлении поиска наиболее доходных самостоятельных вложений с использованием всех ресурсных возможностей, в том числе и внутрибанковских (показатель спрэда по собственным вложениям филиала), во-вторых, в снижении стоимости привлеченных ресурсов для всех активных операций, в том числе внутрибанковских (показатель процентной маржи), в-третьих, в снижении внутренней стоимости операций (показатель маржи прибыльности) и росте общей рентабельности деятельности (рентабельность совокупных активов).

Поскольку значительная часть финансового результата филиала формируется под воздействием внутри банковского оборота средств, значение показателя прибыльности как зеркала эффективности не должно переоцениваться. Наряду с этим коэффициентом важнейшими следует считать синтетические коэффициенты качества активов и обязательств, которым в совокупности присвоен вес 40% (20% * 2). Данные коэффициенты направлены на стимулирование расширения собственных масштабов деятельности филиалов за счет привлечения средств клиентов (коэффициент обеспеченности филиала собственными кредитными ресурсами) и наращивания кредитного портфеля (доля кредитных вложений в совокупных работающих активах). В КБ «Центрально-Азиатский» (ООО) данный коэффициент качества активов за анализируемый период увеличился до 0,4 на 31 января 2014 г. На данное увеличение повлияло увеличение совокупных работающих активов. Коэффициент качества обязательств незначительно снизился и составил 0,56. На данное снижение повлияло уменьшение объема привлечения средств юридических лиц.

Одновременно с этим соблюдается жесткое требование обеспечения качества активных и пассивных операций: сокращение непроизводительной иммобилизации активов (показатель доли работающих активов в совокупных активах), сокращение просроченной ссудной задолженности (показатель доли срочной ссудной задолженности в совокупной), обеспечение стабильности ресурсной базы (коэффициент срочной структуры депозитов), развитие перспективных направлений бизнеса (коэффициент развития клиентской базы и доля кредитов, выданных физическим лицам, в кредитном портфеле). Важно отметить, что в предлагаемой методике наиболее весомыми в конечном счете являются показатель доли работающих активов в совокупных активах и коэффициент обеспеченности филиала кредитными ресурсами, которым присвоены равные веса - по 10%.

Выполнение требования соблюдения доходности операций и стабильности финансового результата обеспечивается оценкой синтетического коэффициента структуры финансовых результатов: в равной степени положительно оценивается рост доли комиссионных доходов в операционном доходе филиала и доли чистого дохода по кредитным операциям (с учетом изменения резерва на возможные потери по ссудам) в текшем доходе филиала).

Анализ рассчитанных коэффициентов показывает, что на конец 2016 г. результаты деятельности КБ «Центрально-Азиатский» (ООО) по сравнению с 2015 г. более высокое значение итогового синтетического коэффициента, что служит основанием для присвоения ему более высокого рейтинга результативности деятельности. Однако финансово-экономические результаты деятельности в 2016 г. далеко не по всем основным качественным позициям превосходят результаты деятельности 2015 г.

Эффективность функционирования собственного капитала банка во многом зависит от количества и качества тех компонентов, которые формируют состав его источников. Рассмотрим источники собственного капитала КБ «Центрально-Азиатский» (ООО).

Таблица 2.2

Источники собственного капитала и его структура

Показатели	% к общей сумме источников собственного капитала банка
1. Источники основного капитала:
1.1. Уставный капитал	38,2
1.2. Фонды банка, всего	12,9
Продолжение таблицы 2.2
- из них резервный фонд	8,6
% к уставному капиталу	22,5
1.3. Безвозмездно полученное банком имущество	5,3
1.4. Нераспределенная прибыль	1,9
1.5. Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги	0,1
2. Источники дополнительного капитала
2.1. Субординированный капитал	18,3
2.2. Часть резерва на возможные потери по ссудам	17,2
2.3. Прирост стоимости имущества за счет переоценки	3,3
2.4. Привилегированные акции с кумулятивным элементом	2,8

Данные таблицы 2.2 подтверждают, что фундаментом собственного капитала коммерческого банка остается уставный капитал, который по банку составляет 38,2% от общей суммы источников его собственного капитала. Другим, не менее важным и обязательным источником собственного капитала является сформированные банком из чистой прибыли различные фонды, составившие 12,9% от общей суммы всех источников.

При этом ключевой элемент – резервный фонд, доля которого в собственном капитале данного банка составляет 8,6%. Доля резервного фонда в уставном капитале 22,5% свидетельствует о выполнении КБ «Центрально-Азиатский» (ООО) требований Банка России по его размеру (размер резервного фонда должен составлять не менее 15% величины уставного капитала). В данном банке в составе дополнительного капитала преобладает доля субординированного кредита и резерва на возможные потери по ссудам. Также в составе собственного (основного) капитала присутствует безвозмездно полученное имущество (5,3% от общей суммы всех его источников) и нераспределенная прибыль (1,9%), а размер капитала второго уровня увеличен за счет прироста стоимости имущества при переоценке вследствие инфляции и привилегированных акций.

Таким образом, большая часть собственного капитала (более 70% всех источников) формировалась за счет самых устойчивых и стабильных средств, и прежде всего – уставного капитала, фондов банка и страховых резервов и дополнительно за счет безвозмездно переданного имущества. Следовательно, КБ «Центрально-Азиатский» (ООО) имеет достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение им операций в случае непредвиденных потерь. Кроме того, превышение фактической величины резервного фонда над минимально допустимой (7,5%) позволяет банку увеличить за счет этой части путем капитализации размер своего уставного капитала, и тем самым повысить гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов, а наличие в банке различных фондов (кроме резервного) является важным показателем реальной возможности его организованного роста.

По КБ «Центрально-Азиатский» (ООО) экономическая база источников его собственного капитала расширена, следовательно, его собственный капитал способен работать более эффективно, а сам банк можно признать надежным. В таблице 2.3 представим поэтапный расчет величины чистого собственного капитала банка за 2016 г.

Таблица 2.3

Собственный капитал КБ «Центрально-Азиатский» (ООО)

Показатели	01.01.17
I этап
1. Источники основного капитала (1.1. + 1.2)	33059,0
1.1. Уставный капитал	8994,5
1.2. Фонды банка	24064,5
2. Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала (2.1 + 2.2 + 2.3)	1959,6
2.1. Нематериальные активы	3,1
2.2. Убытки прошлых лет	-
2.3. Убыток текущего года	1956,5
3. Основной капитал, итого (01 – 02)	31099,4
II этап
4. Источники дополнительного капитала (4.1 + 4.2)	12563,7
4.1. Прирост стоимости имущества за счет переоценки	2308,3
4.2. Субординированный кредит (не более 50% п.03)	10255,4
5. Источники дополнительного капитала (с учетом ограничений) (04 меньше либо равно 03)	-
6. Промежуточный итог (03 + 05)	31099,4
III этап
7. Показатели, уменьшающие сумму величин основного и дополнительного капиталов (7.1 + 7.2)	721,7
7.1. Просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней	-
Продолжение таблицы 2.3
7.2. Вложения банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ	721,7
8. Чистый собственный капитал (06 + 07)	30377,7

Из таблицы 2.3 видно, что величина чистого собственного капитала составила 30377,7 млн. руб., данная величина изменялась. Так полученный по результатам 12 месяцев убыток в размере 1956,5 млн. руб. оказал значительное влияние на величину основного капитала банка, уменьшив сумму его источников 1,2 раза, а также величину чистого собственного капитала банка на эту дату. Данный убыток вывел банк на некоторое время из финансового равновесия, на данный убыток повлиял кризис в банковской сфере.

Таким образом, величина чистого собственного капитала является своего рода барометром, характеризующим финансовую устойчивость и стабильность коммерческого банка. При низком значении этого показателя перспектива активного сотрудничества, привлечения дополнительных ресурсов и надежных капиталов и в целом перспектива поддержания доверия клиентов к банку становится для него менее благоприятной.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Способность коммерческого банка выполнять все свои обязательства своевременно и в полном объеме создает условие для нормального функционирования коммерческого банка. В то же время эта способность является характеристикой успешности или неустойчивости его деятельности. Ликвидность и финансовая устойчивость - это индикаторы здоровья банка. Возникновение проблем с ликвидностью и финансовой устойчивостью является первыми симптомами его нарушения.

Банк, обладающий ликвидным балансом, квалифицированными кадрами, репутацией надежного партнера, - это ликвидный банк, способный быстро отыскать средства, как путем изменения структуры актива, так и привлечения их со стороны. Значит, ликвидный банк - это платежеспособный банк. Вдобавок к этому государство (в лице ЦБ РФ), для того чтобы снизить риск нарушения платежеспособности, доводит до коммерческих банков нормативы, которые носят обязательный характер.

За время своего существования любой коммерческий банк не единожды сталкивается с серьезными проблемами в работе, способными привести его на грань банкротства. Причинами кризисных ситуаций может являться как неверное управление ликвидностью самого банка, так и воздействие внешних факторов на банковскую систему. И в этих условиях важно быть готовым своевременно выявить проблемы и предпринять адекватные шаги по выходу из кризиса, учитывая, что открытая стадия кризиса, как правило, наступает при стечении целого ряда причин, уже получивших к этому времени достаточное развитие.

Необходимо учитывать влияние внешних и внутренних факторов на деятельность кредитной организации при проведении финансового анализа и разработке мер по предупреждению наступления кризисного состояния организации, а в случае все же его возникновения - по выходу из него и восстановлению нормального функционирования организации.

В данном отчете исследована деятельность коммерческого банка на примере КБ «Центрально-Азиатский» (ООО). На основании проведенного анализа можно выделить особенности менеджмента операций КБ «Центрально-Азиатский» (ООО).

1. Склонность к краткосрочному кредитованию. Наибольший удельный вес в кредитном портфеле банка по-прежнему занимают ссуды сроком до одного года. Банк неохотно выдает долгосрочные кредиты на нужды финансирования и вложения в реальный сектор экономики.

2. Изменение структуры кредитных вложений. Банк активно кредитует фирмы, работающие в торгово-посреднической сфере. Приоритетным направлением работы становится топливно-энергетический комплекс.

3. Снижение удельного веса просроченных ссуд. Этому способствовала значительная работа банка: переоценка кредитного портфеля, составление графика, предполагаемого погашения кредитов с учетом реальных рисков их невозврата, контроль за использованием выданных средств.

4. Существенный объем операций с векселями. На сегодня это одно из перспективных направлений эффективного размещения средств банка, так как сделки с векселями являются высокодоходными.

5. Один из важнейших критериев «работоспособности» КБ «Центрально-Азиатский» (ООО) – своевременное проведение операций: кассовое обслуживание, расчеты с клиентами, валютно-обменные операции, выдача кредитов. С каждым годом растет клиентская база банка, что свидетельствует о доверии.

Довольно трудно добиться равновесия между хорошей рентабельностью и хорошим качеством рисков (часто связанным с низкой рентабельностью).

Политика банка должна четко указывать нормы, которые надо соблюдать, чтобы избежать этих двух подводных камней.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

Федеральный закон о Центральном банке Российской Федерации (Банке России) // Вестник Банка России. – 2016. - №145-146.

Федеральный закон о банках и банковской деятельности в редакции от 26 июля 2017 года № 395-1 ФЗ) // Российская газета. – 2017. - №27.

Книги одного автора

Банковское дело: управление кредитной организацией: Практикум / авторы-составители В.П.Бычков, С.Е. Демент, А.Н. Жилкина.-М.:Дашков и К*, 2015. - 264с.

Банковское дело: Экспресс-курс: Учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КноРус, 2015. - 344с.

Банковское дело. / Под ред. д.э.н., проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 297с.

Банковское дело. Учебник. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2015. – 408с.

Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова – СПб. Питер, 2016. – 311с.

Березина М.П. Безналичные расчеты в России: особенности организации и направления развития. – М.: Финансы, 2016. – 340с.

Жуков Е.Ф. Банковский менеджмент: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 255с.

Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. – М.: Юнити, 2016. – 450с.

Кочмола К.В. Банк: расчетные и кассовые операции. – М.: Экспертное бюро, 2015. – 261с.

Иванов А.Н. Банковские услуги: зарубежный и российский опыт. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 411с.

Банковский менеджмент: учебник / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2016. – 560с.

Книги двух авторов

Банковское дело. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. – СПб. Питер, 2015. – 299с..

Безналичный расчет: организация и учет: Учебное пособие / Т.П. Варламова, В.А. Фофанов – М.: Экзамен, 2015. – 176с.

Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 310с.

Бондарева Ю., Шовиков С., Хаиров Р. Конкуренция на рынке банковских услуг. Мнение аналитиков МАП РФ. //Банковское дело. – 2016.- №1.–с.9-15.

Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Банковские расчеты: анализ нормативного обеспечения. – М.: Экзамен, 2015. – 340с.

Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы, 2015. – 250с.

Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело. – М.: Омега-Л, 2016. – 360с.

Банковское дело: управление кредитной организацией: Практикум / авторы-составители В.П.Бычков, С.Е. Демент, А.Н. Жилкина.-М.:Дашков и К*, 2015. - 264с.

Статья из журнала

22. Арно де Виллепуа Комментарии текущих проблем российского банковского сектора // Деньги и кредит. -2016 - №5. – с. 36-44.

Код для цитирования: Скопировать