X Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2018

В нынешних нестабильных условиях развития экономики страны сопровождается для многого предприятия попаданием в зону хозяйственной неопределённости и повышенного риска. Одним из путей улучшения данной ситуации можно назвать стабильное имущественное положение предприятия, так как именно имущество дает гарантию независимости и надежности организации. Как следствие в настоящее время большинство предприятий столкнулось с необходимостью объективной оценки своих активов. Именно от грамотно проведённого анализа завит верное управленческое решение. Кроме этого анализ позволяет выявить проблемные участки и разработать мероприятия по их устранению.

Имущественное положение – это сумма и структура средств и источников по их видам.Основные задачи анализа имущественного положения:определение текущего имущественного положения организации;выявление и оценка факторов, вызывающих изменения имущественного положения.

Значимость анализа имущественного положения можно показать наглядно на примере анализа отчётности ООО «Альфа». Данный анализ позволил выявить положительные и отрицательные моменты и дать рекомендации по улучшению имущественного положения. Таким образом необходимо проводить такой анализ, чтобы современно выявить проблемы и устранить с их наименьшими потерями.

По данным бухгалтерского баланса ООО «Альфа», занимающеюся производством металлообрабатывающего оборудования был проведен анализ аналитического баланса за 2014-2016гг.

Стоимость имущества ООО «Альфа» на конец изучаемого периода составила 25351 тыс. руб. При этом данная величина не имела четкой тенденции в данном временном промежутке, но в целом изменение было положительным и составило 13%. Структура актива баланса имеет следующий вид: 40% - внеоборотные активы и 60% оборотные активы.

В состав внеоборотных активов на данном предприятии вошли основные средства, которые имели неравномерное изменение своих значений, так в 2015г. увеличились на 13,5% (925 тыс. руб.), а в 2016г. уменьшили на 15,5% (1178 тыс. руб.). Для более подробного анализа основных средств необходимо оценить эффективность использования основных средств, для этого обратимся к таблице 1.

Таблица 1 - Показатели эффектности использования основных средств в ООО «Альфа» с 2014г. по 2016г.

Показатели	2014	2015	2016
Фондоотдача	15,40	13,90	12,30
Фондоёмкость	0,06	0,07	0,08
Фондорентабельность, %	94,2	77,7	112,3
Фондовооружённость, руб./чел.	80,80	104,70	105,90

Как видно из таблицы показатели фондоотдачи сокращаются в изучаемом периоде, т.е. предприятие стало меньше получать доход с 1 руб., вложенного в основные средства (доход уменьшился на 3,1 руб.). Обратный показатель – фондоёмкость растет и говорит о том, что предприятию приходится затрачивать основных средств больше для получения 1 руб. дохода. Но сказать, что основные средства используются не эффективно нельзя, т.к. затраты основанных средств составляют меньше 1 руб., а прибыли приносят более 10 руб. Эффективное использование подтверждает и такой важный показатель как фондрентабельность, который повысил свои значения за анализируемый период на 19%. Производительность основных средств ООО «Альфа» доказывает фондовооружённость. Значения данного показателя выросли на 31% в изучаемом периоде составляют достаточно высокие значения, это говорит о высоком уровне автоматизации на предприятии.

В состав оборотных активов вошли запасы (19%), дебиторская задолженность (78%) и денежные средства (3%). Наибольший рост наблюдался у дебиторской задолженности – в 2,5 раза. Запасы и деньги имели тенденцию к снижению.

Для оценки эффективности использования запасов используется система обобщающих показателей, представленных в таблице 2.

Таблица 2 - Показатели эффективности использования запасов на ООО «Альфа» с 2014г. по 2016г.

Показатели	2014	2015	2016
Материалоотдача, руб.	1,06	1,06	1,10
Материалоемкость, руб.	0,93	0,94	0,91

Как видно из представленных данных материалоотдача на протяжении изучаемого периода практически сохранялась на неизменном уровне. Её значение составляет чуть больше 1 руб. При этом и потребление материалов небольшое для получения 1 руб. дохода, соответственно организации не следует покупать много запасов, т.е. нет необходимости формировать страховой запас, т.к. деньги из оборота извлекаются, но гарантий что они принесут в будущем доход нет, следовательно, запасы используются в ООО «Альфа» неэффективно.

Главной проблемой данного предприятия является увеличение дебиторской задолженности и снижение денежных средств предприятия, и как следствие организация становится неплатёжеспособной.

Для начала необходимо разработать меры по снижению дебиторской задолженности. Данный показатель вырос за три года на 7411 тыс. руб. и составил 12120 тыс. руб. Такой рост связан в первую очередь с неграмотной системой условий работы с покупателями. В частности, на данном предприятии применяется практика заключения договоров, оплата по которым предусмотрела только в конце финансового года. Кроме этого ООО «Альфа» не использует систему предоплат при заключении контрактов, а из-за снижения денежных средств у предприятия ему приходится брать заемные средства в виде краткосрочных кредитов для закупки необходимых сырья и материалов.

В качестве примера можно рассмотреть договор 2016г. ООО «Альфа», заключённый с ООО «Гамма» на поставку, монтаж и пуско-наладку универсальной испытательной машины ИР 5082-300. Условия договора, следующие:

Общая стоимость составляет 5120000 руб., включая расходы на приобретение, приемку на заводе-изготовителе, перевозку до места назначения, все погрузочно-разгрузочные работы, в том числе на место инсталляции оборудования, такелажные работы, сборку, монтаж, установку, пуско-наладочные работы в холостом режиме, доведение оборудования до состояния пригодного к эксплуатации, хранение, затраты по обеспечению гарантийных обязательств, сертификации, страхование, уплату таможенных пошлин, налогов и других обязательных платежей, предусмотренных законодательством РФ.

Оплата производится по безналичному расчету перечислением денежных средств на счет исполнителя в следующем порядке: оплата в размере 100% производится заказчиком по выставленному исполнителем счету в конце того финансового года, который приходится на дату подписания акта сдачи-приемки выполненных работ по договору, подтверждающего полное выполнение исполнителем своих обязательств по договору, без авансовых платежей.

При этом календарным планом предусмотрен срок выполнения работ с 1 сентября по 30 ноября.

Соответственно на момент окончания работ у предприятия образовалась дебиторская задолженность в размере цены договора. Помимо этого, предприятию необходимо воспользоваться заемными средствами в виде кредита на сумму 2500000 руб. под 20 % годовых на 6 месяцев, т.е. на предприятие возлагается дополнительная кредиторская задолженность в виде ежемесячных процентов по кредиту (41666 руб. в месяц). Таким образом предприятие извлекает из оборота на полгода 249996 руб. в качестве выплаты процентов по кредиту. Таким образом по данному контракту ООО «Альфа» получил дебиторскую задолженность до конца финансового года в размере 5120000 руб. и несет лишние расходы – 249996 руб. В результате этого снижается платёжеспособность предприятия.

Для того чтобы избежать такие невыгодные издержки, предприятию следуют перейти на друге условия заключения договоров, в частности применить систему предоплат. Например, можно внедрить следующий порядок предварительной оплаты продукции:

30-50% для контрагентов с которыми предприятие работает давно и имеет положительную историю взаиморасчетов;

50-70% для контрагентов с которыми предприятие работает недавно;

70-100% для контрагентов с которыми предприятие работает впервые.

Рассмотрев систему предоплат, в данной изучаемой ситуации для ООО «Альфа» оптимально выбрать одним из условий договора – 100% предоплату, т.е. 512000 руб. Тем самым предприятие экономит деньги на процентах по кредиту, у организации не образуется дебиторская задолженность, следовательно, повышается платёжеспособность. Экономический эффект наглядно представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Экономический эффект

Показатель	2016 год	Прогноз	Норматив
Коэф. оборачиваемости дебиторской задолженности	7,9	10,4	-
Коэф. абсолютной ликвидности	0,02	0,5	0,2 - 0,5

Как видно из таблицы прогнозные показатели увеличились: коэффициент оборачиваемости на 31,6%, коэффициент абсолютной ликвидности в 2,5 раза. Также положительной тенденцией является то, что коэффициент абсолютной ликвидности вошел в рамки установленных нормативов. Исходя из этого модно сделать вывод, что предложенные меры эффективно влияют на изменение имущественного положения ООО «Альфа».

Код для цитирования: Скопировать