X Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2018

Денежный поток - это поступление и расходование (положительный и отрицательный денежный поток) денежных средств в процессе осуществления хозяйственной деятельности.[1]

С помощью управления денежными потоками можно достичь на предприятии привлечение и увеличение прибыли предприятия. Считается, что чем лучше организовать систему управления денежными потоками, тем эффективнее будет идти работа на предприятий. Для этого следует более рационально использовать активы предприятия, экономить собственные средства и не пренебрегать заемными средствами. На каждом предприятии движение денежных средств должно представлять из себя непрерывный процесс, то есть равномерное использование и поступление денег, как для использования, так и для поступления денежных средств необходим соответствующий источник. [2]

Под системой управления денежными потоками понимается совокупность методов, инструментов и специфических приемов целенаправленного, непрерывного воздействия со стороны финансовой службы предприятия на движение денежных средств для достижения поставленной цели.[2]

Существует несколько составляющих в управлении денежными потоками:

- Во-первых, это учет движения денежных средств;

-Во-вторых, это анализ потоков наличных денег;

-В-третьих, это составление бюджета движение денежных средств предприятия;

-В-четвертых, это ,конечно же, сам контроль за тем как используются данные денежные средства.[2]

Под оптимизацией денежных потоков понимается процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления хозяйственной деятельности.[3]

Оптимизация денежных потоков на предприятий включает в себя основные направления:

1. Выявление и реализация резервов, которые позволяют снизить зависимость предприятия от внешних источников привлечения денежных средств;

2. Обеспечение более полной сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков во времени и по объемам;

3. Обеспечение более тесной взаимосвязи денежных потоков по видам хозяйственной деятельности предприятия;

4. Повышение суммы и качества чистого денежного потока , генерируемого хозяйственной деятельности предприятия.

Существуют основные объекты оптимизации:

1. Положительный либо отрицательный денежный поток;

2. Остаток денежных активов;

3. Чистый денежный поток.[3]

Рассмотрим управление движения денежных потоков на примере ООО «РусАгро» Кормиловского района Омской области.

Общество с ограниченной ответственностью «Руском-Агро» представляет собой крупный агропромышленный комплекс, созданный для осуществления хозяйственной и иной коммерческой деятельности на территории Российской Федерации. Данная организация находится по адресу Омская область Кормиловский район, деревня Сосновка ул. Школьная д.32. ООО " Руском-Агро" является юридическим лицом, имеет в собственности имущество, учитываемое на его балансе, расчетные и иные счета в учреждениях банка, круглую печать со своим наименованием. В соответствии с Уставом полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Руском- Агро».[4]

Основным видом деятельности ООО «Руском-Агро» является «Разведение свиней».

Дополнительными видами деятельности являются:

- торговля оптовая мясом и мясными продуктами;

- торговля оптовая консервами из мяса и мяса птицы;

- торговля розничная мясом и мясными продуктами в специализированных магазинах;

- выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур; и т.д.

Таблица 1. Анализ движения денежных средств в ООО «Руском-Агро» за 2014-2016 гг., в тыс. руб.

Показатели	2014 год	2015 год	2016 год	Абсолютное отклонение +/- 2016г. к 2015г.
Ден.потоки от текущих операции: поступило ден.средств всего	61804	1297886	1842398	544512
В т.ч. от продажи продукции, товаров и услуг	3380	1173345	1674962	501617
Прочие поступления	24964	124541	167436	42895
Из них: бюджетные субсидии	0	124541	134518	9977
Платежи всего:	-3318119	-1150722	-1530990	380268
В т.ч. поставщикам за сырье, материалы и.т.д.	-141545	-649473	-929144	279641
В связи с оплатой труда работников	-837606	-152296	-185577	33281
% по долговым обязательствам	-2076466	-156790	-252322	95532
Налог на прибыль организации	0	-5	-2389	2384
Прочие платежи	-262504	-192158	-161558	-30600
Сальдо денежных потоков от текущих операции	-3256315	147164	311408	164244
Ден.потоки от инвестиционных операций: Поступления всего:	78692473	4519	11876	7357
В т.ч. от продажи внеоб.активов (кроме фин.вложений)	3590	4519	76	-4443
От возврата предо-х займов и продажи цб	70661473	-	11800	11800
Платежи всего:	-63299626	-551063	-641511	-90448
В т.ч. с приобретением, созданием и т.д. внеоб. А	-6573	-536892	-583801	-46909
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	-2553379	-	-10	-
в связи с приобретением долговых бумаг, предоставление займов другим лицам	-60739674	-	-57700	-
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	15392847	-546544	-629635	83091
Денежные потоки от финансовых операций Поступления всего в т.ч. кредиты и займы	83021052	653075	767533	114458
Платежи всего:	-95570869	-281050	-398600	117550
В связи с погашением векселей и др.долговых цб, выплат кредитов	-91360290	-281050	-398600	117550
Сальдо ден.потоков от финансовых операций	-12549817	372025	368933	-3092
Сальдо ден.потоков за отчетный период	-413285	-27355	50706	23351
Остаток ден.средств и денежных эквивалентов на начало отч.периода	0	31795	4440	-27355
Остаток ден.средств и денежных эквивалентов на конец отч.периода	0	4440	55146	50706
Величина влияния курса иностранной валюты по отношению к рублю	-67475	-	-	-

По данным таблицы можно сделать вывод, что в 2016 году поступления денежных потоков от текущих операций, по сравнению, с 2015 годом увеличились на 544512 рублей, данное изменение произошло за счет увеличения продажи продукции товаров и услуг, а также увеличению прочих поступлений.

Денежные потоки от инвестиционных операций также изменились в 2016 году, по сравнению с 2015. Поступление денежных средств увеличилось на 7358 рублей, данное увеличение произошло за счет возврата предоставленных займов и продажи ценных бумаг на сумму 11800 рублей, но, к сожалению, уменьшилась сумма от продажи внеоборотных активов. За счет увеличения поступления денежных средств, увеличились и платежи организации. Данное изменение произошло за счет приобретения, создания и т.д. внеоборотных активов на сумму 46909 рублей.

Произошло изменение денежных потоков от финансовых операций. В 2016 году поступления денежных потоков увеличились на 114458 рублей за счет привлеченных кредитов и займов. Сумма платежей увеличилась за счет погашения векселей и других долговых ценных бумаг, выплат кредитов и займов на сумму 117550 рублей.

Для того, чтобы оптимизировать движение денежного потока в ООО «РусАгро» Кормиловского района Омской области необходимо узнать недостаток или излишек денежных средств в 2016 году был на предприятии.

Для нашей организации необходимо определить дефицит или избыток денежных средств на определенный период, а именно на 2016 год, для этого для начала нужно рассчитать текущий денежный поток.[4][5]

ЧДП = ЧПО + ЧПФ + ЧПИ,

где ЧПД – чистый денежный поток в исследуемом периоде,

ЧПО – поток от текущей деятельности,

ЧПФ – поток от финансовой деятельности ,

ЧПИ – поток от инвестиционной деятельности.

ЧДП 2016= 311408+(-629635)+ 368933= 50706 рублей.

По данным расчета видно, что чистый денежный поток положительный. Из этого следует, что дефицита денег в данном предприятии нет, избыток денежных средств произошел за счет увеличения в 2016 году, по сравнению с 2015 годом суммы денежных средств от текущей деятельности предприятия и финансовой .

Процесс оптимизации денежного потока предполагает установление баланса между расходами и доходами предприятия, ведь как дефицит, так и избыток отрицательно влияет на финансовое состояние и стабильность предприятия.[5]

Как мы видим в ООО «РусАгро» имеется избыток денежных средств в сумме 50706 рублей. Чтобы деньги не разошлись, а принесли предприятию больше прибыли, можно положить их на краткосрочный депозит в банке.

Наиболее выгодные краткосрочные вклады от 1-3 месяцев для юридических лиц предлагают в таких банках, как:

1) Промсвязьбанк – 7,5% годовых;

2) Альфабанк -8,1% годовых;

3) Восточный-банк – 8,25% годовых;

Исходя из данных, мы видим, что наибольшая процентная ставка по вкладу у банка Воссточный. Необходимо рассчитать доход краткосрочного вклада по ставке 8,25% годовых, по следующей формуле:

Sp=P+(P*I*t)/365/100 , где

S — сумма денежных средств, причитающихся к возврату вкладчику по окончании срока депозита. Она состоит из первоначальной суммы размещенных денежных средств, плюс начисленные проценты.

I–годовая процентная ставка

t – количество дней начисления процентов по привлеченному вкладу

K – количество дней в календарном году (365 или 366)

P – первоначальная сумма привлеченных в депозит денежных средств

Sp – сумма процентов (доходов).

Делаем расчет по данной формуле

S=50700+(50700*8,25%*90)/365/100= 51731,35 руб. составить доход предприятия.

Таким образом, предприятию сверхлимитные средства лучше положить в банк, ведь вклад в банке сможет не только сохранить деньги, но и хоть и немного, но приумножить их..

Список литературы

1. Косиняева Н. С., Сидорин А. А. Основные направления оптимизации денежных потоков // Молодой ученый. — 2016. [Электронный ресурс] Режим доступа: URL https://moluch.ru/archive/116/31676/

2. Балащенко, В. Ф. Финансовый менеджмент / В.Ф. Балащенко, Т.Е. Бондарь. - М.: ТетраСистемс, 2014. - 272 c.[ Электронный ресурс] Режим доступа: https://elibrary.ru

3. Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами / И.А. Бланк. - М.: Омега-Л, 2017. - 158 c. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.alleng.ru

4. Пучкова, С. И. Финансовый менеджмент / С.И. Пучкова. - М.: МГИМО-Университет, 2016. - 196 c. [Электронный ресурс]Режим доступа: https://e.lanbook.com

5. Малыгина Е.А. Методы оптимизации денежных потоков организации / Е.А. Малыгина. – М.: Молодой ученый, 2014г. [Электронный ресурс]Режим доступа: https://e.lanbook.com

Код для цитирования: Скопировать