Статистическое изучение ведется с такой целью, чтобы рассмотреть динамику показателей финансового состояния организации, и кроме того, для того чтобы регулярно осуществлять работу, нацеленную на его совершенствование. Изучение финансовой устойчивости является одним из частей финансового анализа предприятия.
Финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования работать и совершенствоваться, удерживать устойчивость своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней сфере, гарантирующее его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в пределах возможного уровня риска.
Необходимость использования статистических методов обоснована изменчивостью, наблюдаемой в процессе работы и влияющей на результаты производственной и коммерческой деятельности, даже при условии кажущейся стабильности. В данной работе использованы относительные величины сравнения. Относительные темпы роста могут быть базисными и цепными.
Показатели финансовой устойчивости. Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы.
Коэффициент концентрации собственного капитала– характеризирует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более устойчивое предприятие.
Коэффициент финансовой зависимости – является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике означает заемных средств.
Коэффициент манёвренности собственного капитала – показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства.
Рассчитаем показатели финансовой устойчивости в СПК «Лесное» за 2012-2016 года и внесем данные в таблицу 2.
Таблица 2 - Расчет показателей финансовой устойчивости в СПК «Лесное» за 2012-2016 гг.
Показатель |
2016 г. |
2015 г. |
2014 г. |
2013 г. |
2012 г. |
Собственный капитал, т.р. |
593759 |
561756 |
477246 |
423380 |
363752 |
Заемный капитал, т.р. |
111187 |
135175 |
133480 |
92803 |
120490 |
Собственные оборотные средства, т.р. |
393902 |
360921 |
315710 |
277821 |
262886 |
Стоимость имущества, т.р. |
704946 |
696931 |
610726 |
516184 |
484242 |
Коэффициент концентрации собственного капитала |
0,842 |
0,806 |
0,781 |
0,820 |
0,751 |
Коэффициент финансовой зависимости |
1,187 |
1,241 |
1,280 |
1,219 |
1,331 |
Коэффициент маневренности |
0,663 |
0,642 |
0,662 |
0,656 |
0,723 |
Коэффициент концентрации собственного капитала, рассчитанный в таблице 2, показывает, что финансовая устойчивость предприятия растет. Снижение коэффициента финансовой зависимости говорит о уменьшении доли заемных средств в предприятии. Маневренность собственных оборотных средств показывает ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств. Рост этого показателя в 2016 г. по сравнению с 2015 г. говорит о положительной тенденции.
Далее рассмотрим динамику показателей финансовой устойчивости в относительном выражении в таблице. Условно обозначим коэффициент концентрации собственного капитала – К1, коэффициент финансовой зависимости – К2, коэффициент маневренности – К3.
Таблица 3 – Динамика показателей финансовой устойчивости в СПК «Лесное» за 2012-2016 гг.
Год |
К1 |
Темп роста, % |
К2 |
Темп роста, % |
К3 |
Темп роста, % |
|||||||
базисный |
цепной |
базисный |
цепной |
базисный |
цепной |
||||||||
2012 |
0,751 |
- |
- |
1,331 |
- |
- |
0,723 |
- |
- |
||||
2013 |
0,82 |
109,187 |
109,187 |
1,219 |
91,585 |
91,585 |
0,656 |
90,733 |
90,733 |
||||
2014 |
0,781 |
95,243 |
103,994 |
1,28 |
105,004 |
96,168 |
0,662 |
100,914 |
91,563 |
||||
2015 |
0,806 |
103,201 |
107,323 |
1,241 |
96,953 |
93,238 |
0,642 |
96,978 |
88,797 |
||||
2016 |
0,842 |
104,466 |
112,117 |
1,187 |
95,648 |
89,181 |
0,663 |
103,271 |
91,701 |
||||
Итого |
4 |
Х |
Х |
6,258 |
Х |
Х |
3,346 |
Х |
Х |
Рассчитаем уровни ряда 3 показателей финансовой устойчивости предприятия за 2012-2016 года.
Формула среднего уровня ряда:
Y̅= 4/5=0.8
Средний коэффициент концентрации собственности капитала за 5 лет в СПК «Лесное» составила 0,8.
Средний темп роста:
= * 100% = 325%
В среднем темп роста коэффициента концентрации собственного капитала равен 325%.
= 1,252
Средний коэффициент финансовой зависимости за 5 лет равен 1,252
= * 100% = 97,2%
Средний темп роста коэффициента финансовой зависимости за 5 лет равен 97,2%.
= 0,669
Средний коэффициент маневренности за 5 лет равен 0,669.
= * 100% = 97,9%
Средний темп роста маневренности за 5 лет равен 97,9%.
Таким образом, экономико-статистическое изучение показателей финансовой устойчивости СПК «Лесное» позволит руководству предприятия оценить эффективность работы, определить потребности предприятия в заемных расходах, оценить способность выполнять свои финансовые обязательства, принять решение об инвестировании и предоставить основания для других решений, необходимых для принятия оптимальных управленческих решений.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйствования деятельности коммерческих организаций: учеб. Пособие/ И.Т. Абдукаримов – М.: ИНФРА-М, 2015, - 320 с.
Варфоломеев В., Экономический анализ. Теория и Практика. 2016. Выпуск 8/август. «Управление компанией по ключевым показателям эффективности» стр. 134
Грачев А.В. Анализ и управление финасновой устойчивостью, - М: Финпресс, 2014- 192 с.
Донцова Л.В., Анализ финансовой отчетности: учебное пособие..- М.: Дело и сервис.- 2014.- 336 с.
Елисесва И.И. Статистика: Учеб./ И.И.Елисеева – М.: Проспект, 2013-448с.