Устойчивое финансовое состояние и хорошие финансовые результаты определяют конкурентоспособность предприятия, гарантируют эффективность реализации интересов его партнеров, вступающих с ним в финансовые отношения. Финансовое положение предприятия является результатом эффективной работы службы экономической безопасности в вопросах управления всей его финансово-хозяйственной деятельностью.
Анализ финансовой устойчивости ООО «ВК-Строй» показал, что финансовое состояние организации является не устойчивым из-за недостатка собственных оборотных средств и собственных и долгосрочных источников формирования запасов и, следовательно, не все коэффициенты финансовой устойчивости соответствуют нормативным значениям.
Нормальная финансовая устойчивость предусматривает необходимый объем долгосрочных источников для формирования запасов и собственных оборотных средств. Для этого необходимо рассмотреть структуру заемных средств организации за счет уменьшения краткосрочных обязательств и увеличения доли долгосрочных обязательств и увеличить долю собственного капитала.
Наиболее безрисковым способом пополнения источников формирования запасов следует признать увеличение реального собственного капитала за счет накопления нераспределенной прибыли или за счет распределения прибыли после налогообложения в фонды накопления при условии роста части этих фондов, не вложенной во внеоборотные активы.
Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором – величина запасов, то основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансового состояния, будут:
пополнение источников формирования запасов;
оптимизация их структуры;
обоснованное снижение уровня запасов.
Согласно данным анализа, представленного во второй главе выпускной квалификационной работы, ООО «ВК-Строй» нуждается в разработке мероприятий для улучшения показателей финансовой устойчивости. Не мало важную роль в этом должна сыграть организация отдела экономической безопасности. На основе проведенных расчетов можно сделать вывод, что у компании «ВК-Строй» существует ряд проблем:
бухгалтерский баланс организации не является абсолютно ликвидным;
коэффициенты ликвидности не соответствуют нормативным значениям;
финансовое состояние организации является не устойчивым из-за недостатка собственных оборотных средств и собственных и долгосрочных источников формирования запасов;
показатели рентабельности и оборачиваемости имеют отрицательную динамику.
Все это отрицательно характеризует деятельность компании и говорит о том, что ООО «ВК-Строй» нуждается в разработке стратегии финансовой стабилизации и повышении эффективности ее деятельности.
Обобщая эти проблемы функционирования организации, их можно представить в виде «дерева проблем» (рисунок 1), с помощью, которой можно наглядно представить наиболее актуальные для данной организации направления финансовой политики.
Проблемы деятельности организации
Не эффективная деятельность и низкая деловая активность
Не оптимальная структура источников финансирования
Не оптимальная величина и структура активов
Отрицательные показатели рентабельности
Неликвидный баланс, низкая платежеспособность
Отрицательная динамика показателей оборачиваемости
Не устойчивое финансовое состояние
Рисунок 1- «Дерево проблем» ООО «ВК-Строй»
Таким образом, можно сделать вывод о том, что одним из наиболее актуальных направлений финансовой политики для данной организации будет политика управления финансовой устойчивостью, т.к. все вышеперечисленные проблемы связаны с неэффективным управлением капиталом и активами, с их не рациональной и не оптимальной структурой. Снижение угроз экономической безопасности ООО «ВК-Строй» в рамках управления финансовой устойчивостью организации должно происходить с учетом реализации следующих мероприятий, представленных в виде таблицы 1.
Таблица 1 - Мероприятия по повышению финансовой устойчивости
Мероприятие |
Внутренний эффект получаемый предприятием |
1 Создание резервов из прибыли |
Повышение в стоимости имущества доли собственного капитала, увеличение величины источников собственных оборотных средств |
2 Усиление работы по взысканию дебиторской задолженности |
повышение доли денежных средств, ускорение оборачиваемости оборотных средств, рост обеспеченности собственными оборотными средствами |
3 Снижение издержек |
снижение величины запасов и затрат, повышение рентабельности реализации |
4 Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности |
Ритмичность поступления средств от дебиторов, большой запас прочности по показателям платежеспособности |
Для устранения угроз экономической безопасности, в целях повышения стабильности деятельности ООО «ВК-Строй», необходимо сконцентрировать внимание на обеспечении устойчивого развития организации.
Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором – величина запасов, то основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансового состояния, будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов. Таким образом, можно сформулировать рекомендуемые мероприятия, за счет которых предприятие может решить поставленные задачи по улучшению свой деятельности и повышению уровня экономической безопасности:
поддержание оборотных активов в наиболее ликвидном состоянии; сокращение потребности в источниках финансирования; снижение расходов, связанных с финансированием запасов;
сокращение расходов, связанных с формированием и содержанием запасов, поддержания наиболее экономичного соотношения между расходами на хранение и расходами по приобретению запасов;
постоянно определять уровень запаса финансовой устойчивости, отслеживать его изменение в динамике, что позволит своевременно выявить недостатки в работе организации;
необходимо принимать меры по предотвращению снижения суммы собственного капитала. Для этого нужно постоянно следить за эффективностью использования заемных источников, задействованных в обороте предприятия, так как от этого во многом зависит изменение величины собственных средств предприятия;
привлечение дополнительных долгосрочных источников финансирования положительно сказывается на повышении ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Направление чистой прибыли на развитие предприятия, а также пополнение уставного капитала за счет дополнительных вкладов собственников поможет увеличить собственные средства компании, что также повысит ее ликвидность.
В краткосрочном периоде ООО «ВК-Строй» может повысить уровень экономической безопасности посредством улучшения своей финансовой устойчивости за счет:
введения ценовых скидок при немедленной оплате оказанных услуг;
оптимизация портфеля заказов для снижения издержек;
сокращения сроков предоставления коммерческого кредита, предоставляемых покупателям;
реструктуризации кредиторской задолженности;
увеличения собственного капитала;
пролонгации краткосрочных кредитов и займов;
снижения административно - управленческих расходов;
создания отдела экономической безопасности.
Обобщая эти мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО «ВК-Строй», их можно представить в виде «дерева решений» (рисунок 2).
Мероприятия по повышению финансовой устойчивости
введение ценовых скидок
создание отдела экономической безопасности
пролонгация краткосрочных кредитов и займов
рост выручки от продаж
снижение угроз экономической безопасности
Увеличение долгосрочных обязательств
увеличение чистой прибыли
увеличение собственного капитала
увеличение собственных и долгосрочных источников формирования запасов
повышение финансовой устойчивости
нормальная финансовая устойчивость ООО «ВК-Строй»
Рисунок 2- «Дерево решений» ООО «ВК-Строй»
По данным экспертов применение вышеперечисленных мер позволит организации увеличить выручку на 10%, снизить уровень себестоимости на 5% в плановом периоде, тем самым снизить уровень угрозы его экономической бьезопасности.