IX Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2017

В настоящее время банковский кредит в развитых странах имеет огромное значение для реального сектора экономики, так как привлечение предприятиями кредитов на развитие производства (т.е. эффективного использования привлеченных средств) приводит к росту рентабельности собственных средств. К тому же, практически, многие организации просто не могут непрерывно осуществлять свою основную деятельность в полном объеме без дополнительных средств [1].

На очередном заседании Правительства РФ, во время обсуждения экономической ситуации в стране, было высказано мнение премьер-министра РФ о том, что имеющихся ресурсов достаточно, чтобы оживить экономику в следующем году. [2]

Любая деятельность, какой бы она ни была, содержит определенную долю риска, и аварий различной природы. Любая экономическая деятельность подвержена неопределенности, связанной с изменениями обстановки на рынках, т. е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. Поэтому интерес к теме оценки кредитоспособности, на наш взгляд, никогда не будет снижен, методики оценки будут расширяться и дополняться. Информация о кредитоспособности компаний и организаций необходима коммерческим банкам, т.к. их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Оценка кредитоспособности предприятий, как потенциальных заемщиков, является одной из самых сложных и важных задач в деятельности коммерческого банка. Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать, такое финансовое состояние предприятия, при котором существует уверенность в эффективном использовании заемных средств, при этом очевидна способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. [3].

В таблице 1 приведены показатели для оценки кредитоспособности СПК «Октябрь» Чекмагушевского района Республики Башкортостан.

Таблица 1 Состав показателей (коэффициентов) оценки кредитоспособности заемщика

Показатель	2016 г.	2015 г.	2014г.	Изменение (+,-)
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,008	0,0002	0,0005	0,0 078
Коэффициент критической ликвидности	0,32	0,37	0,36	-0,05
Коэффициент текущей ликвидности	3,57	4,07	2,76	-0,5
Коэффициент соотношения собственных и заем­ных средств	0,65	0,42	0,38	0,23
Коэффициент оборачиваемости оборотного актива	0,93	1,02	-	-0,09
Рентабельность продаж	11	18	-	-7
Рентабельность активов	0,14	0,12	-	0,02
Рентабельность собственного капитала	29,77	14	-	15,77

Согласно регламенту Сбербанка РФ основными оценочными показателями кредитоспособности являются коэффициенты К_а, К_кл, К_тл, К₄и К₅, каждому из которых установлено предельное нормативное значение в зависимости от категорий заемщиков. Таких категорий три, в соответствии с которыми заемщики ранжируются по степени (классу) кредитоспособности [4]:

- первоклассные, кредитоспособность которых не вызывает сомнений;

- второклассные, кредитоспособность которых требует взве­шенного подхода;

- третьеклассные; их кредитоспособность связана с по­вышенным риском.

Достаточные (предельные) значения указанных пока­зателей оценки кредитоспособности следующие: К_а- 0,2; К_кл- 0,8; К_тл- 2,0; К₄- 1; К₅- 0,15.

В зависимости от фактических значений показатели подраз­деляются на категории (таблица 2).

Таблица 2 Категории показателей оценки кредитоспособности заемщика

Коэффициенты	Первая категория	Вторая категория	Третья категория
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2 и выше	0,15-0,2	менее 0,15
Коэффициент критической ликвидности	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
Коэффициент текущей ликвидности	2,0 и выше	1,0-2,0	менее 1,0
Коэффициент соотношения собственных и заем­ных средств	1,0 и выше	0,7-1,0	менее 0,7
Рентабельность продаж	0,15 и выше	менее 0,15	нерентабельные

По данным СПК «Октябрь» рассчитаем значение этих пока­зателей для исчисления суммы баллов по каждому показателю в отдельности, а также значение общей суммы бал­лов для присвоения заемщику класса кредитоспособности:

- если сумма баллов находится в пределах 1-1,05, заемщик может быть отнесен к первому классу;

- если сумма баллов больше 1, но меньше 2,42, - ко второ­му классу;

- если сумма баллов равно или больше 2,42, - к третьему классу.

Кроме того, Сбербанк РФ установил коэффициент значимо­сти каждого показателя: К_а - 0,11; К_кт - 0,05; К_тл - 0,42; К_сзисс- 0,21; К_рп- 0,21; т.е. наибольшую роль в определении кредито­способности играют такие показатели, как коэффициент общей ликвидности (0,45), коэффициент финансирования (0,21) и коэффициент рентабельности продаж (0,21). Порядок расчета общей суммы баллов (∑^W) осуществляется по среднеарифме­тической взвешенной [7].

∑^W=0,11 × категория показателя К_а+ 0,05 × категория показателя К_кл+ 0,42 × категория показателя К_тл+ 0,21 × категория показателя К_сзисс+ 0,21 × категория показателя К_рп = 0,00088+ 0,37+ 1,5+ 0,14+ 0,19

Общая сумма баллов составляет 2,2, что свидетельствует о принадлежности заемщика ко второму классу. Это свидетельствует, что предоставление ему кредита связано со средним риском невозврата заемщиком полученных денежных средств.

Исходя из произведенной оценки состояния кредитоспособности СПК «Октябрь» мы полагаем, что основными мероприятиями, которые позволят укрепить кредитоспособность в 2017 г., будут следующие:

- улучшение договорной дисциплины путём заключения договоров в соответствии с требованиями законодательства РФ, а также поиск новых поставщиков выгодных контрактов на реализацию товарной продукции;

- систематическое погашение и регулирование как дебиторской, так и кредиторской задолженности. При этом следует учитывать, что кредиторская и дебиторская задолженность должны находится практически на одном уровне;

- увеличение объёмов реализации продукции путём выхода на новые более выгодные рынки сбыта и расширения торговой сети;

- снижение себестоимости товарной продукции.

БИБЛИОГРАФИЧЕКИЙ СПИСОК

1. Изюмова Е. Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышл. предпр.: Учеб. пособие / Е.Н.Изюмова и др. - 2 изд. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 313 с.

2. Галлямова Т.Р. Налоговый контроль как один из факторов финансовой безопасности государства / В сборнике: Профессия бухгалтера- важнейший инструмент эффективного управления сельскохозяйственным производством сборник научных трудов по материалам III Международной научно-практической конференции, посвященной памяти профессора В.П. Петрова. 2015. с.25-29.

3. Валиева А.Р., Галлямова Т.Р. Потребительское кредитование в коммерческих банках / В сборнике: Социально-экономические проблемы развития аграрной сферы экономики и пути их решения Сборник статей Всероссийской научно-практической конференции, посвященной 85-летию Башкирского государственного аграрного университета. 2015. С. 100-104.

4. Трошин А. Н. Финансы и кредит: Учебник / А.Н. Трошин, Т.Ю. Мазурина, В.И. Фомкина. - 2-e изд., доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 332 с.

Код для цитирования: Скопировать