IX Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2017

Налоговый менеджмент — управление налогами, осуществляемое организациями-налогоплательщиками в макроэкономической среде, в которой они реализуют свои производственные возможности.

Объект налогового менеджмента — экономические отношения предприятий и организаций с государством, возникающие в процессе формирования доходов бюджета и материализующиеся в налоговых платежах, определяющих денежные (или финансовые) потоки, которые отражают движение долговых требований.

Налоговые платежи фирмы, снижая чистый доход, влияют на уровень достаточности ее капитала. При этом бремя налогов распределяется на доходы неравномерно, поскольку в налоговом законодательстве есть ряд положений и исключений, которые благоприятны для одних видов доходов и неблагоприятны для других.

Задача налогового менеджера — предвидеть изменения налоговой политики страны, законодательной базы налогообложения и оценить их. Финансовое руководство фирмы обычно стремится максимально снизить подлежащие выплате налоги, для чего ведется работа по обнаружению и использованию легальных возможностей минимизации налогов и соответствующее увеличение объема децентрализованных фондов денежных средств фирмы, определяющих экономическую ценность ее активов, т.е. ее стоимость.

Вообще налоговый менеджмент — это не только управляющая, но и управляемая система, поскольку она находится под влиянием государственного воздействия через налоговое, валютное, таможенное, денежно-кредитное регулирование.

Налоги как финансовая категория обусловливают тесную связь налогового менеджмента с финансовым. Налоговый менеджмент является составляющей частью финансового менеджмента. В конечном счете, у них одна цель — максимизация ценности фирмы. Концептуальная цель финансового менеджмента достигается посредством осуществления шести его стратегических направлений:

- управление выручкой;

- контроль издержек;

- управление ликвидностью;

- управление капиталом;

- управление налогами;

- управление внебалансовой деятельностью.

Таким образом, управление налогами — одно из стратегических направлений финансового менеджмента.

Финансовый менеджер принимает решения трех видов:

- об инвестициях, определяющих размер и структуру активов фирмы (И);

- о финансировании, т.е. о том, как привлечь необходимые для инвестирования средства (Ф);

- о дивидендах (Д).

Налоговый менеджмент как система управления налогами состоит из структурных элементов, конкретизирующих ее функциональное предназначение:

- организация управления налоговым процессом;

- налоговое планирование;

- налоговое регулирование;

- налоговый контроль.

Общепризнанно считается, что планирование, регулирование и контроль – это элементы налогового механизма. Вместе с тем, здесь нет противоречия, поскольку управление налоговым процессом осуществляется через налоговый механизм. В этой связи и налоговый механизм, и налоговый менеджмент имеют три общих элемента (планирование, регулирование и контроль). Эти элементы представляют собой инструментарий, включающий в себя методы и приемы управления.

Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Библиографический список

1. Кадргулова А.А. Методологические основы анализа налоговых поступлений/ Кадргулова А.А., Галлямова Т.Р. //В сборнике: Инновационные технологии нового тысячелетия сборник статей Международной научно-практической конференции. 2016. С. 48-50.

2. Галлямова Т.Р Управление дебиторской задолженностью на материалах ОАО "БАШКИРСКОЕ" Уфимского района РБ [Текст]/ Насырова Э.И., Галлямова Т.Р. //В сборнике: научные труды по материалам Всероссийской студенческой научно-практической конференции. 2015. С. 157-160.

3. Галлямова Т.Р. Налоговый контроль как один из факторов финансовой безопасности Россиской федерации / Галлямова Т.Р., Тришканова И.Е., Хосиев Б.Н., Гурциев К.Э. / Известия Горского государственного аграрного университета. 2015. Т. 52. № 4. С. 275-280.

4. Галлямова Т.Р. Стандартизация и методические аспекты управленческого аудита в сельскохозяйственных организациях / Галлямова Т.Р. // Башкир. гос. аграр. ун-т. Уфа, 2005.

Код для цитирования: Скопировать