IX Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2017

На сегодняшний день экономика нашей страны не может существовать без такой ключевой составляющей как банковский сектор, поэтому в условиях рыночной экономики важным источником заемных средств предприятия является банковский кредит. В этом и заключается актуальность данной работы.

Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов, поэтому оценить и рассчитать каждый из них непросто. Для коммерческих банков, основной целью которых является получение максимальной прибыли, вопрос эффективности оценки кредитоспособности своих заемщиков стоит на первом месте. Поэтому рассмотрим основные методы оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка.

Кредитоспособность клиентов банки проверяют несколькими способами, которые наглядно показаны на схеме ниже (рисунок 1) [4].

Рисунок 1 Методы оценки кредитоспособности клиента банка [4]

Рассмотрим подробнее каждый из методов оценки кредитоспособности.

1) Организационный анализ кредитоспособности клиентов банка.

При рассмотрении кредитной заявки банк в первую очередь запрашивает у клиента разрешение на просмотр его кредитной истории. Если кредитная история клиента плохая - банк автоматически выставляет отказ. Если история хорошая - банк запрашивает у клиента копии документов:

- решение о создании организации;

- ИНН;

- свидетельство о регистрации организации (ИП);

- устав (с отметкой налоговой);

- документы о полной оплате уставного капитала;

- выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП);

- приказы о назначении директоров, главбуха и их паспортные данные;

- информация об учредителях;

- справка об аффилированных лицах.

Далее банки через базы налоговых, судебных, арбитражных и других органов проверяют достоверность предоставленных документов и наличие исков (задолженностей, судимостей, претензий) по организации (ИП), ее учредителем, директорам, главбуху и иным взаимосвязанным с ней лицам.

Наличие налоговых или судебных претензий, судимость учредителей, участие директора (учредителя) в большом количестве других организаций, небольшой период существования организации (менее года), выявление поддельных документов и др. - станет причиной отказа в выдаче кредита [2].

Основным недостатком данного метода является то, что банк имеет информацию о владельцах организации, о том, как ведется бизнес, но не имеет сведений о внутреннем состоянии организации.

2) Финансовый анализ кредитоспособности.

Начальным этапом финансовой оценки кредитоспособности является запрос у заемщика финансовых отчетов и отчетности. Список запрашиваемых документов у каждого банка разный, но у большинства он соответствует рекомендуемому перечню, представленному в приложении №2 положения ЦБ РФ №254-П.

В частности, у организации по состоянию на последнюю отчетную дату запрашиваются следующие документы:

- бухгалтерский баланс;

- отчет о финансовых результатах;

- декларации и оплаченные платежные поручения по налогу на прибыль (УСН, ЕНВД).

Полученную отчетность банки проверяют по следующим параметрам:

- заполнение (пустая, полупустая или неправильно заполненная отчетность обычно приводит к отказу в выдаче кредита);

- финансовый результат деятельности заемщика (при наличии убытка снижается вероятность получения кредита).

Если предоставленная отчетность удовлетворяет требованиям банка, то запрашивается дополнительный пакет документов за отчетный период:

- ОСВ по всем счетам;

- аналитические расшифровки по числящимся на балансе: основным средствам (остаточная стоимость по каждому классу основных средств; по арендованным основным средствам - предоставляются договора аренды; по собственным средствам документы на собственность);

-товарам;

- денежным средствам;

- дебиторским и кредиторским задолженностям;

- отчет о постоянных (существенных) затратах: арендных, транспортных, зарплатных и др.);

- сведения о численности работников (расшифровки по численности управляющего состава (директора, главбух) и рабочего);

- справки о состоянии расчетов (отсутствии задолженности) из ИФНС, ПФР, ФНС.

Эти документы, с одной стороны, выступают в качестве подтверждения достоверности финансовой отчетности организации, с другой - являются основанием для дополнительного организационного анализа (в части наличия основных средств, наемных работников и отсутствия долгов перед бюджетными и внебюджетными фондами) [1].

К сожалению, в некоторых случаях бывает так, что формально у предприятия отличное финансовое состояние и оно может ответить по своим обязательствам, но данный факт не соответствует действительности, а также полная зависимость точности рассчитанных показателей от квалификации специалиста. Это и является основным недостатком финансового анализа кредитоспособности.

3) Сравнительный анализ кредитоспособности.

При сравнительном анализе на основании сведений из финансовой отчетности и отчетов рассчитываются показатели финансового состояния заемщика. Полученные показатели проверяются на соответствие нормативам, установленным положениями банков. Рекомендуемый список таких показателей представлен в п. 3 приложения №2 положения ЦБ №254-П. Коммерческие банки могут устанавливать собственный перечень контролируемых финансовых показателей.

Информация о порядке определения финансовых показателей представлена ниже в таблице 1.1.

Таблица 1. Порядок определения финансовых показателей.

Показатель	Формула самого простого расчета	Норматив	Статьи с разъяснениями и примерами по расчету финансовых показателей
Коэффициент финансовой устойчивости	III Капитал и резервы (1300) Баланс (1600)	0,5–0,7	«Коэффициент финансовой устойчивости (формула по балансу)»
Коэффициент платежеспособности (ликвидности)	II Оборотные активы (1200) V Краткосрочные обязательства (1500)	Немного > 1 или = 1	«Расчет коэффициента ликвидности (формула по балансу)»
Коэффициент прибыльности (рентабельности)	Чистая прибыль (2400) V Краткосрочные обязатель тва (1500)	Для каждой отрасли ежегодно устанавливается свой норматив	«Как провести анализ рентабельности?»
Коэффициент деловой активности (оборачиваемости)	Выручка (2110) (Баланс (1600) на начало года + Баланс (1600) на конец года) / 2	Чем больше — тем лучше	«Коэффициент оборачиваемости активов — формула расчета»

При изучении кредитоспособности клиента банки не только сравнивают финансовые показатели с нормативными значениями, но и проводят анализ динамики их роста (снижения). Для этого они запрашивают у клиента бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах не только на последнюю отчетную дату, но и за предыдущие 3 года [3].

Основным недостатком сравнительного метода оценки кредитоспособности является то, что для правильной оценки необходим большой объем информации и логический анализ скорректированных данных.

Таким образом, сегодня существуют разные методы оценки кредитоспособности заемщика банка: финансовый, организационный и сравнительный. При этом, для наиболее полной и корректной оценке кредитоспособности заемщика коммерческого банка необходимо использовать данные методы комплексно. При таком подходе банк сможет снизить риски по невозврату займов и получить максимально большую выгоду для себя.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка[Текст]:учебник/ Г.Н.Белоглазова. – М.: АФЭИ, 2014

2. Коробова Г.Г. Банковское дело[Текст]:учебник для студентов ВУЗов/ Г.Г.Коробова. -М.: ЮРИСТЬ, 2015

3. Лаврушин О.И. Деньги.Кредит.Банки[Текст]:учебное пособие/ О.И.Лаврушин.-4 изд.-М.:Кнорус,2014

4. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс]: электронный научный сайт URL: http://www.cfin.ru/ (дата обращения 20.12.2016)

Код для цитирования: Скопировать