Сельское хозяйство — отрасль, наиболее подверженная воздействию сил природы, поэтому по сравнению с другими объектами народного хозяйства сельское хозяйство в большей степени нуждается в защите, осуществляемой путем страхования [4].
Однако уровень риска при проведении сельскохозяйственного страхования оказывается достаточно высоким, и страхователям приходится уплачивать довольно крупные суммы страховых взносов. Особенно значительные расходы приходится нести хозяйствам при страховании урожая сельскохозяйственных культур. Такие расходы для многих сельскохозяйственных предприятий очень высоки и нередко ведут к отказу от заключения договоров. А это, в свою очередь, приводит к тому, что сельскохозяйственные предприятия оказываются без необходимых источников средств для возмещения текущих расходов и обеспечения развития в неблагоприятные по погодно - климатическим условиям годы. Следовательно, вопрос обеспечения доступности страхования урожая для широкого круга хозяйств является актуальным. В настоящее время данный вопрос решается путем организации системы страхования урожая сельскохозяйственных культур с государственной поддержкой [5].
Страхование имущества подразумевает страхование риска утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества. [1]
В моей работе будет рассмотрено страхование имущества, а именно урожая сельскозяйственных культур, с помощью государственной поддержки. Объектом исследования служат зерновые культуры СПК «Урал» Миякинского района Республики Башкортостан.
Необходимо застраховать урожай сельскохозяйственных культур поддержкой на предприятии от следующих страховых рисков:
-атмосферная, почвенная засуха;
-заморозки, вымерзание;
-переувлажнение почвы, наводнение;
-природный пожар.
Далее приведем расчет страхования урожая сельскохозяйственных культур на предприятии СПК «Урал» Миякинского района Республики Башкортостан с государственной поддержкой.
Цель страхования: страхование урожая во избежание финансовых потерь.
Страховой компанией будет выступать ООО «Росгосстрах».
Культура для страхования: яровые зерновые.
Площадь посева яровых зерновых: 700 га.
Средняя урожайность: 11,6 ц/га.
Цена реализации: 460 руб./ц.
Тарифная ставка: 5%.
Франшиза: 10% от страховой стоимости.
В первую очередь, необходимо рассчитать страховую стоимость. Страховая стоимость - фактическая стоимость имущества для целей страхования. Страховая стоимость имеет важное значение для определения страховой суммы в договоре страхования имущества. Она определяется по следующей формуле:
Сс = S x Ucp x P, (1)
где: Сс – Cтраховая стоимость, руб;
S-Площадь посева, га;
Ucp-Урожайность средняя, ц/га;
P – Цена реализации, руб.
Страховая стоимость будет равна 3, 7352 млн. руб. Страховая сумма устанавливается в размере 80% от страховой стоимости (опционально) =3,7352 x 0,8 = 2,9882 млн. руб.
Далее рассчитаем страховую премию. Под страховой премией понимается плата за страхование, которую страхователь обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования. Размер страховой премии отражается в страховом полисе. Она определяется по следующей формуле:
СП=ССхТС, (2)
где: СП- Страховая премия, руб;
ТС – Тарифная ставка,%.
Страховая премия =2,9882 х 0,05= 0,1494 млн. руб., то есть 149 408 руб. вносится страхователем единовременно авансом или частями в течение всего срока страхования (тогда части премии называют страховыми платежами).
Несвоевременная оплата страховых взносов может повлечь прекращение действия договора страхования.
В соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 264-ФЗ (ред. от 22.12.2014 № 424-ФЗ) «О развитии сельского хозяйства», Федеральным законом от 25 июля 2011 года № 260-ФЗ «О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в федеральный закон «О развитии сельского хозяйства», сельскохозяйственным товаропроизводителям предоставляется государственная субсидия в размере 50% от начисленной по договору страховой премии. Она перечисляется на расчетный счет сельскохозяйственного товаропроизводителя в качестве оплаты второй части страховой премии. [3]
Таким образом, величина страховой премии для СПК «Урал» составит 74704 руб.
Предположим, что наступил страховой случай. В результате наступления засухи в 2016 году получена фактическая урожайность 7,2 ц/га.
Далее рассчитаем стоимость полученного урожая.
Cu=UxSxP, (3)
где: Сu –Стоимость выращенного урожая, руб;
U- Урожайность культуры за 2016 год.
Cu=(7,2 ц/га х700 га х460 руб.) =2,3184 млн. руб.
Ущерб будет равен 11,6- 7,2=4,4 ц/га, а убыток составил 1 416 800 руб.
Ниже рассмотрим, какую величину составит страховая выплата. Страховая выплата - денежная сумма, которая определяется в порядке, установленном федеральным законом и (или) договором страхования, и выплачивается при наступлении страхового случая.[2]
Q=Cu-Ф, (4)
где: Q-размер возмещения;
Ф- франшиза.
Франшиза – это часть ущерба, не выплачиваемая (удерживаемая) страховой компанией при наступлении страхового случая. В нашем случае, величина франшизы будет равной 298 820 руб., и составит 10% от страховой суммы.
Страховое возмещение – денежная сумма, выплачиваемая страховщиком при наступлении страхового случая по договору страхования имущества для возмещения реального ущерба, связанного с утратой (гибелью) или повреждением застрахованного имущества, либо предоставление страхователю (выгодоприобретателю) взамен утраченного или погибшего имущества аналогичного имущества.[4]
Размер страхового возмещения для СПК «Урал» в результате засухи составит 1 555 900 руб.
Далее рассчитаем эффект и определим какую выгоду получила организация застраховав свой урожай.
Э =Q-З, (5)
где Э - эффект;
З-затраты на страхование (в т. Ч. страховая премия, на оценщика и др.)
Э= 1 555 900 руб. -250 000=1 305 900 руб.
Так же, для сравнения, найдем убыток, который понес бы СПК «Урал» при наступлении незастрахованного случая.
Потери при отсутствии страхования= -1 416 800 руб. + (-512 150) = -1 928 950 руб.
Использование страхования урожая сельскохозяйственных культур с государственной поддержкой позволяет хозяйствам адекватно компенсировать убытки и чувствовать себя уверенно даже в неурожайные годы, делая положение предприятий более устойчивым и независимым от различного рода случайностей. То есть страхование на предприятии является одним из важных составляющих системы управления рисками. Управление ими позволяет сокращать затраты на возмещение убытков.
Таким образом, страхование с господдержкой для руководства СПК «Урал» будет экономически выгодным и обоснованным.
Библиографический список
Федеральный закон от 23.07.2013 N 234-ФЗ (ред. от 29.06.2015) "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации"
Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 03.07.2016) "Об организации страхового дела в Российской Федерации".
О ㅤ поддержке ㅤ в ㅤ сельскохозяйственного ㅤ и ㅤ о ㅤ изменений ㅤ в ㅤ закон ㅤ «О ㅤ сельского ㅤ [Электронный ㅤ : закон ㅤ от ㅤ №260-ФЗ ㅤ : ред. от ㅤ // СПС ㅤ Плюс».
Никитин А. Бюджетная поддержка страхования посевов сельскохозяйственных культур / А. Никитин // АПК: экономика, управление. — 2006. — № 4. — С. 31-34.
Сплетухов Ю.А. Проблемы проведения страхования урожая с государственной поддержкой / Ю.А. Сплетухов // Финансы. — 2007. — № 12. — С. 52-55.
Ефимов, О.Н. системы Система агропромышленного в Башкортостан. – Уфа: АН РБ, 2012. — 528 с.
Еﺍфимов О.Н. Об сﺍраховании и его фоﺍрмах / О.Н. // дело. – - №5. –
Еﺍфимов О.Н. и общего и стﺍрахования в [Электﺍронный учебное Еﺍфимов Электﺍрон, данные.— Вﺍузовское 2014.— 1Q2 с.— достﺍупа: ЭБС
Углицких Клишина Ю.Е. как метод сельскохозяйственных // аналитика: и 2013. № 35. С.
Яковлев И.Е. системы с поддеﺍржкой / И.Е. Е.Г. // дело. – - №1. –
Курносов А. Страхование производственных рисков в сельском хозяйстве/ А. Курносов, А. Камалян, К. Назаренко// Международный с.-х. журнал.-2014.-№3.-С//.8-13 .
Гвозденко А.Н. Страхование / А.Н. Гвозденко. — М.: ТК Велби; Проспект, 2004. — 464 с.