IX Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2017

Финансовое состояние является комплексным понятием и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности предприятия. Его определяют на конкретную дату. В наше время финансовое состояния предприятия играет очень большую роль, актуальность данного вопроса обусловила развитие методик анализа финансового состояния предприятий. Эти методики направлены на экспресс оценку финансового состояния предприятия, подготовку информации для принятия управленческих решений, разработку стратегии управления финансовым состоянием.[1]

Хорошее финансовое состояние – это устойчивая платежная готовность, достаточная обеспеченность собственными оборотными средствами и эффективное их использование с хозяйственной целесообразностью, четкая организация расчетов, наличие устойчивой финансовой базы. Плохое финансовое состояние характеризуется неэффективным размещением средств, их иммобилизацией, неудовлетворительной платежной готовностью, просроченной задолженностью перед бюджетом, поставщиками и банком, недостаточно устойчивой потенциальной финансовой базой, связанной с неблагоприятными тенденциями в производстве. [3]

Финансовое состояние предприятия характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами. Оценка финансового состояния предприятия – операция неоднозначная.

Общество с ограниченной ответственностью «Красноярское» зарегистрировано 5 мая 2004 года по адресу 646695, Омская область, Большереченский район, с. Красный Яр, ул. Советов, д.5.

Основным видом деятельности является разведение крупного рогатого скота.

Компания также зарегистрирована в таких категориях как: «Предоставление услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур», «Деятельность автомобильного грузового транспорта».

За 2015 год прибыль компании составила 39 284 тыс. руб.

Для проведения анализа финансового состояния ООО «Красноярское» использовались данные бухгалтерской отчетности, а именно: бухгалтерский баланс (форма №1) и пояснение к бухгалтерскому балансу (форма №5) за 2013–2015 годы.

Финансовое состояние предприятия характеризуют показатели ликвидностии финансовой устойчивости [2].

Проанализировав финансовое состояние ООО «Красноярское», можно сделать вывод о том, что коэффициент финансовой устойчивости в 2015 году составил 0,48, что меньше нормы – это говорит о том, что финансовая устойчивость критическая, коэффициент финансирования критический и в 2015 году составил 0,32 (таблица 1).

Таблица 1 – Показатели финансового состояния ООО «Красноярское»

Большереченского района Омской области за 2014-2015 гг.

Показатель	2013 год	2014 год	2015 год	Абсолютное отклонение (+/-)	Темп роста, %
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,02	0,013	-0,017	43,3
Коэффициент промежуточной ликвидности	0,39	0,36	0,31	-0,08	79,4
Коэффициент текущей ликвидности	0,59	0,57	0,52	-0,07	88,1
Коэффициент финансовой устойчивости	0,51	0,49	0,48	-0,03	94,1
Коэффициент заемного капитала	1,47	1,49	1,49	0,02	101,3
Коэффициент финансирования	0,29	0,31	0,32	0,03	110,3
Коэффициент финансового левериджа	2,7	2,7	2,8	0,1	103,7

По данным на 2015 год коэффициент финансового левериджа составил 2,28. Это показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств.

Для улучшения финансового состояния организации была рассмотрена реструктуризация кредиторской задолженности.

Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности во многом зависит от реализации применяемой расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками, налоговыми органами и другими организациями. [2]

Реструктуризация различного рода долгов представляет собой сложный процесс, в каждом конкретном случае её проведение зависит от тех обстоятельств, которые сложились в результате хозяйственной деятельности организации. Положительные или негативные моменты проведения реструктуризации долгов во многом зависят от характера условий ранее заключенных договоров, предусмотренных штрафных санкций, объема и вида долгов или обязательств, сроков их исполнения или выплат, финансового состояния кредиторов, установленных ставок рефинансирования, общей экономической ситуации в стране и регионе. [1]

Проведя процедуру взаимозачета, все стороны уменьшают свои дебиторские и кредиторские задолженности.

ЗАО «АгроТракт» является поставщиком запчастей для ООО «Красноярское» и имеет кредиторскую задолженность перед ним на сумму 12500 тыс. руб., а ООО «Красноярское» имеет также кредиторскую задолженность перед ЗАО «АгроТракт» за приобретение фунгицидов длительного действия на сумму 6300 тыс.руб. Произведем взаимовычет кредиторской задолженности двух организаций, по итогу ЗАО «АгроТракт» осталось должно ООО «Красноярское» еще 6200 тыс.руб.

По итогам проведенной реструктуризации кредиторской задолженности получилм уменьшение кредиторской и дебиторской задолженности ООО «Красноярское» на 6300 тыс.руб.

Рассмотрим показатели ликвидности и финансовой устойчивости ООО «Красноярское» на перспективу по прогнозному балансу (таблица 2).

Таблица 2 – Прогнозный баланс ООО «Красноярское» Большереченского района Омской области

Показатель	2015 год	Прогнозный период
1	2	3
Внеоборотные активы	50285	50285
Оборотные активы	81758	65658
Дебиторская задолженность	47483	41183
АКТИВЫ всего	132043	125745
Капитал и резерв	64188	64188
Долгосрочные обязательства	33983	33983
Краткосрочные обязательства	162248	155948
ПАССИВЫ всего	132043	125745
К-т финансовой автономии	0,48	0,51
К-т заемного капитала	1,49	1,45
К-т финансовой зависимости	2,05	1,9
К-т финансирования	0,32	0,33
К-т финансового левериджа	2,8	3,05
К-т абсолютной ликвидности	0,013	0,014
К-т промежуточной ликвидности	0,31	0,28
К-т текущей ликвидности	0,52	0,48

По полученным результатам видно, что коэффициент финансовой автономии в прогнозный год изменился и составил 0,51, это свидетельствует о том, что, финансовое состояние предприятия медленно, но верно идет на исправление.

Коэффициент финансовой зависимости снизился в прогнозном году на 1,9 по сравнению с 2015 году, это говорит о том, что в дальнейшем это благоприятно скажется на финансовых результатах.

Коэффициент левериджа увеличился в прогнозном году на 3,05 по сравнению с 2015, это говорит о том, что предприятие восстанавливает свою финансовую независимость, что благоприятно сказывается на финансовом состояние предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,001, это говорит о том, что предприятие в скором времени сможет полностью выполнять краткосрочные обязательства компании, что тоже является хорошим плюсом.

Коэффициент промежуточной ликвидности составил в прогнозном году положительный результат, это говорит о том, что мы сможем погасить все свои краткосрочные обязательства, если это будет требоваться.

Коэффициент текущей ликвидности уменьшился в прогнозном году до 0,48, по сравнению с 2015 в котором значение достигало 0,52, это говорит о том, что предприятие очень рискованное, оно в состояние оплатить стабильно свои счета.

Список использованной литературы:

1. Лукаш, Ю. А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения [Электронный ресурс] : учеб. пособие / Ю. А. Лукаш. - М.: Флинта, 2013. - 282 с.

2. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие / М.В. Мельник, А.И. Кривцов, О.В. Горлова. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 368 с.

3. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов / Л. Т. Гиляровская, А. В. Ендовицкая. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 159 с.

Код для цитирования: Скопировать