IX Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2017

В процессе своей деятельности у предприятия всегда возникает потребность в расчетах со своими контрагентами, бюджетом или налоговыми органами. При отгрузке товаров или выполнении работ, как правило, предприятие не получает сразу всю сумму денежных средств, таким образом оно кредитует своих покупателей. Это явление принято называть дебиторской задолженностью.

Состояние дебиторской задолженности, ее размер, качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние организации. Возврат дебиторской задолженности означает увеличение прибыли, а ее не возмещение влечет за собой дополнительные расходы.

ООО "Омская заготовительная компания" создано в соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона Российской Федерации от 29.06.2015 года № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" 20.11.2009 года.

Общество с ограниченной ответственностью «Омская заготовительная компания» расположено по адресу: Омская область, Азовский Немецкий Национальный район, д. Гауф, ул. Школьная 6.

Основным видом деятельности ООО «ОЗК» является «Деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товара. Дополнительными видами деятельности являются: производство молочных продуктов; переработка молока и производство сыра; производство кисломолочной продукции; прочая оптовая торговля; сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества; предоставление прочих услуг; деятельность коммерческих, предпринимательских и профессиональных организацией.

Возникновение дебиторской задолженности на предприятии является объективным процессом его хозяйственной деятельности. Управление дебиторской задолженностью - это одна из функций финансового менеджмента, целью которой является увеличение прибыли организации за счет эффективного использования дебиторской задолженности.

В ООО «Омская заготовительная компания» в 2013-1014 гг. сложилось неустойчивое финансовое состояние, а в 2015 году предприятие находится в кризисном состоянии. Для восстановления финансовой устойчивости можно предложить оптимизировать структуру пассивов и увеличить оборачиваемость запасов. Необходимо также учитывать показатели платежеспособности и ликвидности предприятия. Ликвидность – это способность оборотных средств превращаться в денежную наличность. В таблице 1 представлены финансовые коэффициенты ООО «Омская заготовительная компания» за 2013-2015 гг.

Таблица 1 – Финансовые коэффициенты ООО «Омская заготовительная

компания» за 2013-2015 гг.

Наименование коэффициента	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Нормативное значение
Коэффициент автономии	0,2	0,3	0,2	0,5

Продолжение таблицы 1

Коэффициент отношения собственных и заемных средств	3,3	2,8	3,2	0,2
Коэффициент текущей ликвидности	1,08	1,0	1,0	>2
Коэффициент критической ликвидности	0,6	0,7	0,3	>1
Коэффициент общей платежеспособности	1,3	1,4	1,3	>2
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,1	-0,05	0,005	0,1

По данным таблицы 1 можно сделать вывод, что ООО «Омская заготовительная компания» не может покрыть все свои обязательства за счет собственных средств, так как коэффициент автономии меньше нормативного значения. Финансовое положение предприятия не стабильно, так как источники заемных средств превышают собственные. Недостаток собственных оборотных средств связан с изменением прибыли от осуществления финансовой деятельности.

Увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о снижении ликвидности. В таблице 2 приведен анализ оборачиваемости дебиторской задолженности.

Таблица 2 – Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в

ООО «Омская заготовительная компания» за 2013-2015 гг.

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Темп роста 2013/2015
Выручка, тыс. руб.	195487	210676	246465	126,08
Оборотные активы, тыс. руб.	34328	28750	58591	170,68
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	17667	20681	17810	100,81
из нее: краткосрочная	17667	20681	17810	100,81
долгосрочная	-	-	-	-
сомнительная дебиторская задолженность	1,58	0,77	0,77	48,73
Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов	1,1	1,1	1,3	118,18
в том числе краткосрочной	1,1	1,1	1,3	118,18
Отношение дебиторской задолженности к выручке	0,090	0,098	0,072	80
Доля дебиторской задолженности в объеме оборотных активов, %	51,5	71,9	30,4	59,03

Продолжение таблицы 2

Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, %	100	100	100	100
Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, %	0,01	0,004	0,004	40
Период погашения дебиторской задолженности, дней	27	33	28	103,7

По данным таблицы видно, что на предприятии отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность. Сомнительная дебиторская задолженность уменьшилась на 51,27%. Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась на 18,18%.

При анализе оценивают состав и структуру дебиторской задолженности, которые приведены в таблице 3.

Таблица 3 – Состав и структура дебиторской задолженности в ООО

«Омская заготовительная компания» за 2013-2015 гг.

Показатели	2013 г.			2014 г.			2015 г.			Темп роста 2015/2013
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.		% к итогу	тыс. руб.		% к итогу
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	-	-	-		-	-		-	-
в том числе: поставщики и подрядчики	322,06	1,83	405,69		1,97	801,76		4,5	248,95
авансы выданные	17254,63	98,16	20226,31		98,3	17006,83		95,49	98,56
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	1,58	0,01	0,77		0,01	0,77		0,01	48,73
Всего	17578,27	100	20632,77		100	17809,36		100	101,31

Таким образом, можно сделать вывод, что в общем объеме дебиторской задолженности ООО «Омская заготовительная компания» авансы выданные занимают наибольший удельный вес. С 2013 года по 2015 год произошло увеличение дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками на 2,67%, в то время как авансы выданные уменьшились на 2,57%.

Финансовое состояние ООО «Омская заготовительная компания» к концу 2015 года заметно ухудшилось. Предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние и ему не хватает собственных средств для покрытия обязательств. Наибольший объем дебиторской задолженности за анализируемый период был в 2014 году, что составило 20632,77 тыс. руб., а в 2015 году эта цифра понизилась на 2823,41 тыс. руб.

для восстановления платежеспособности ООО «Омская заготовительная компания» необходимо увеличить краткосрочную дебиторскую задолженность за счет снижения запасов, переведя их в более ликвидные активы – краткосрочную дебиторскую задолженность, финансовые вложения или денежные средства на 10839 тыс. рублей, можно повысить платежеспособность организации. Также это можно сделать за счет ускорения оборачиваемости активов. Оборачиваемость зависит от производственного цикла, сокращение цикла позволит менее ликвидным запасам превратиться в высоколиквидные активы. Добиться повышения оборачиваемости можно за счет ужесточения платежной дисциплины покупателей – снижение периода взыскания дебиторской задолженности.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. – (в ред. от 22.12.1995г., с изм. и доп., вступающими в силу с 22.10.2014) [Электронный ресурс]. – М. , [2016] . – Режим доступа: информационно-правовая справочная система ГАРАНТ.

2. Абдукаримов, И.Г. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / И. Г. Абдукаримов и др. –М.: ИНФРА-М, 2014. – 2013 с.

3. Барчуков, А.В. Краткосрочная финансовая политика: учеб. пос./ А.В.Барчуков. – Хабаровск: Изд-во ДВГУПС, 2013. – 218 с.

4. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс / И.А.Бланк. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2013. – 656 с.

Код для цитирования: Скопировать