Таблица 1 Расчет маржинального дохода и точки безубыточности ОАО «Башспирт»
Показатели |
Методика расчета |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2014 г. к 2012 г. |
|
тыс.руб. |
% |
|||||
1. Выручка |
- |
4620181 |
4608544 |
3246493 |
-1373688 |
70,3 |
2. Объем произведенной продукции, тыс. дкл. |
- |
7426,10 |
6774,50 |
351,94 |
-3074,16 |
58,6 |
3. Цена 1 тыс.дкл. продукции |
п. 1 / п. 2 |
622,15 |
680,28 |
745,99 |
123,83 |
119,9 |
4. Переменные затраты |
- |
3232121 |
3411215 |
2194364 |
-1037757 |
67,9 |
5. Переменные затраты на 1 тыс. дкл. продукции |
п. 4 / п. 2 |
435,24 |
503,54 |
504,23 |
68,99 |
115,9 |
6. Маржинальный доход |
п. 1 - п. 4 |
1388060 |
1197329 |
1052129 |
-335931 |
75,8 |
7. Доля маржинального дохода в выручке от продаж,% |
п. 6 / п. 1 |
30 |
26 |
32 |
2 |
107,9 |
8. Постоянные затраты |
- |
362761 |
486598 |
500484 |
137723 |
138,0 |
9. «Критическая точка» объема продаж |
п. 8 / п. 7 |
1207456 |
1872926 |
1544314 |
336858 |
127,9 |
10. «Критическая точка» объема продаж в количественном выражении, тыс. дкл. |
п. 8 / (п. 3-п. 5) |
1940,77 |
2753,18 |
2070,16 |
129,40 |
106,7 |
11. Запас финансовой прочности (ЗФП) |
п. 1 - п. 9 |
3412725 |
2735618 |
1702179 |
-1710546 |
49,9 |
12. ЗФП % к объему продаж |
п.11/п.1*100 |
73,87 |
59,36 |
52,43 |
-21,43 |
71,0 |
13. Прибыль (убыток) от продаж |
п. 6 - п. 8 |
1025299 |
710731 |
551645 |
-473654 |
53,8 |
По результатам анализа наблюдается нестабильность доли маржинального дохода в выручке и его тенденция к некоторому росту. В связи с тем, что переменные затраты увеличились на 15,9%, объем произведенной продукции уменьшился на 41,4%, выручка от продаж снизилась на 39,7%, отмечено снижение маржинального дохода на 24,2%, что привело к снижению запасу финансовой прочности на 50,1%, и в целом снижение прибыли - на 46,2%. Рекомендуется снижение постоянных затрат и увеличение объема произведенной продукции.
Список литературы
Ислакаева Г.Р. Финансы и кредит/ Г.Р.Ислакаева//Практикум : электронный ресурс /Башкирский ГАУ. Уфа, 2014. URL: http://elibrary.ru/query_results.asp?pagenum=2
Ислакаева Г.Р. Аналитический аппарат оценки эффективности региональной политики в сфере высшего образования /Г.Р. Ислакаева, Р.Р. Ислакаев, З.Т. Насретдинова //В сборнике: Экономико-математические методы исследования современных проблем экономики и общества. Материалы Междун. научн-практ. конференции 2015. С. 246-249.- URL: http://elibrary.ru/query_results.asp?pagenum=2
Ислакаева Г.Р. Управление кредитным риском/ Э.Р. Карамова, Г.Р. Ислакаева// Стратегии устойчивого развития национальной и мировой экономики. Материалы Междун. научн-практ. конференции, 2015. С. 43-44. URL: http://elibrary.ru/query_results.asp?pagenum=2
Насретдинова З.Т. Финансовый контроль: учебное пособие /З.Т. Насретдинова; Уфа, 2013-173 с. - URL:http://elibrary.ru/query_results.asp (дата обращения 02.02.16).
Рахматуллин Ю.Я. Нормативное регулирование учета финансовых результатов от продаж в сельскохозяйственных организациях/ Ю.Я. Рахматуллин //Известия Оренбургского государственного аграрного университета,2015.-№3(53).-С. 271-274.
Рахматуллин Ю.Я. Нормативные акты и правовые основы организации учета прибыли от продаж в сельскохозяйственных организациях/Ю.Я. Рахматуллин //Вестник Алтайского государственного аграрного университета.-2015.-№ 8(130).-С.149-153.
Рахматуллин Ю.Я. Экономический анализ финансовых результатов от продажи продукции на примере сельскохозяйственных организаций: монография /Ю.Я. Рахматуллин. – СПб: Свое издательство, 2016 – 163 с. URL: http://elibrary.ru/author_items.asp?authorid=419554
Юхин Г. П. Бизнес-планирование в дипломных проектах по агроинженерии: учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по напр. 110300 «Агроинженерия» / А. Д. Ананьин, Г. П. Юхин, Г. Ф. Нешитая. - М. : КолосС, 2007. - 183 с. URL: http://elibrary.ru/author_items.asp
Юхин Г. П. Молочно-товарным фермам - новую жизнь /Г.П.Юхин [и др.]//Сельский механизатор. - 2014. - № 8. - С. 18-19. URL: http://elibrary.ru/author_items.asp (04.02.2016).
Юхин Г. П. Экономическая эффективность технологий заготовки и подготовки корнеплодов к скармливанию /Г.П.Юхин //Механизация и электрификация сельского хозяйства, 2005.-№11.-С. 9-11. URL: http://elibrary.ru/author_items.asp (дата обращения 04.02.2016).