VIII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2016

Нередко можно услышать о чересчур высоких налогах в Великобритании – для многих людей, собирающихся о переехать в эту страну, это может стать весомым аргументом «против». Но правда ли, что налоги в Англии такие высокие? Актуально было бы сравнить налоговые системы России и Великобритании на примере налогов и сборов, взимаемых с заработной платы. Как пример возьмем доходы сотрудника, работающего в должности «финансовый аналитик» в Москве, и сотрудника на аналогичной должности в Лондоне.

По данным исследовательского центра портала Superjob.ru среднее зарплатное предложение для финансового аналитика в Москве сейчас составляет порядка 70 тысяч рублей в месяц (или 840 тысяч рублей в год). Британский портал Payscale, собирающий статистику по зарплатам специалистов, подсказывает, что средняя зарплата финансового аналитика в Лондоне составляет сейчас около 40 тысяч фунтов в год.

Как известно, в России помимо НДФЛ, удерживаемого с зарплаты работника по ставке 13%, работодатель отчисляет за работника страховые взносы в различные социальные фонды. С 2016 года их размер составляет: в пенсионный фонд – 10% с доходов, превышающих 796 тысяч рублей и 22% с доходов до 796 тысяч рублей, в фонд социального страхования – 2,9% и в фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Как только зарплата работника с начала года превысит 718 тысяч рублей, взносы в фонд социального страхования не начисляются. Страховые взносы в пенсионный фонд с суммы, превышающей 796 тысяч рублей, рассчитываются по тарифу в 10%. При этом взносы в фонд обязательного медицинского страхования начисляются по ставке 5,1% независимо от размера зарплаты с начала года.

Далее рассмотрим сходства и отличия систем налогообложения в России и Великобритании. В Англии существует схожая система налогообложения трудовых доходов: в большинстве случаев из зарплаты работников удерживается налог на доходы и страховые взносы в Национальный фонд страхования, а кроме того, отчисления в Национальный фонд страхования делает и сам работодатель.

Так же, как и в России, размер социальных отчислений зависит от суммы зарплаты работника. Однако в части налогов с доходов действует не фиксированная ставка налога, как в России, а специальная прогрессивная шкала налогообложения.

Итак, сравним, какие же налоги и социальные отчисления будут уплачены со среднерыночной зарплаты финансового аналитика в Москве и зарплаты аналогичного специалиста в Лондоне, а также сравним суммарные ставки налогообложения в двух странах.

В России в трудовом договоре традиционно указывается заработная плата работника, полностью «очищенная» от социальных отчислений, поэтому сам работник «не видит» тех взносов, которые делает за него в социальные фонды работодатель. Таким образом у многих россиян складывается ложное представление о крайне низкой налоговой ставке (13%), действующей в России, при этом принято сочувствовать несчастным европейцам, с которых слишком много требуют их алчные налоговые службы.

Итак, пусть наш финансовый аналитик получает в Москве 70 тысяч рублей в месяц. Тогда за год сумма его дохода составит 840 тысяч рублей, как и было указано ранее. С этой суммы он уплатит 13% подоходного налога, то есть 109 200 рублей – на руки финансовый аналитик будет получать зарплату за вычетом НДФЛ, то есть 60 900 рублей в месяц, или 730 800 рублей в год. А кроме того, работодатель отчислит за него страховые взносы в социальные фонды в размере:

- в Пенсионный фонд – 170720 рублей (22% от 796 тысяч плюс 10% от суммы превышения, то есть 796000 * 0,22 + (840000 – 796000) * 0,10 = 170720);

- в Фонд социального страхования – 20822 рублей (2,9% от предельной величины, равной 718 тысяч рублей, то есть 718000 * 0,029 = 20822);

- в Фонд обязательного медицинского страхования – 42840 рублей (5,1% от всей суммы зарплаты, то есть 840 000 * 0,051 = 42840).

Таким образом, общая сумма уплаченных налогов и взносов с годовой зарплаты работника составит:

109200 + 170720 + 20822 + 42840 = 343582 рублей, что дает в итоге суммарную ставку налогообложения в размере 40%.

Теперь посчитаем, сколько налогов и взносов уплатит лондонский аналитик. Аналогично российским работникам британские работники уплачивают налог с доходов, размер которого зависит от заработной платы и рассчитывается по прогрессивной шкале. Так, если годовой доход не превысит не облагаемый налогом минимум в 10600 фунтов, то ставка этого налога будет равна нулю – то есть налог с доходов работник не будет платить вовсе. Если сотрудник получает годовой доход в размере от 10600 до 42385 фунтов, применяется стандартная ставка налогообложения, равная 20%. Повышенная ставка (40%) применяется при размере годового дохода свыше 42385 фунтов. Для доходов более 150000 фунтов в год применяется максимальная ставка подоходного налога, равная 45%.

Таким образом, финансовый аналитик в Лондоне уплатит за год 5880 фунтов подоходного налога: (40000 – 10600) * 0,20 = 5880, или 490 фунтов в месяц. Кроме того, из зарплаты работника вычтут обязательные страховые взносы. Поскольку в месяц аналитик зарабатывает 3333 фунта, его доход превышает первый порог, в настоящее время равный 672 фунтам в месяц, после которого из зарплаты работника начинают вычитаться страховые взносы по ставке 12%, но в то же время его зарплата ниже максимального порога заработка в 3532 фунта, после которого начинает действовать сниженная процентная ставка, равная 2%.

Таким образом, из зарплаты аналитика будут удержаны следующие страховые взносы:

(3333-672) * 0,12 = 319 фунтов в месяц, либо 3832 фунта в год.

На руки аналитик получит: 3333 – 490 – 319 = 2524 фунта в месяц, или 30288 фунтов за год. Помимо этого, поскольку зарплата аналитика превышает так называемый второй порог заработка, равный 676 фунтам в месяц, то страховые взносы будет уплачивать и его работодатель. Они рассчитываются по ставке 13,8% от суммы, превышающей второй порог. Таким образом, работодатель уплатит взносов на сумму:

(3333 – 676) * 0,138 = 367 фунтов в месяц, или 4 400 фунтов за год.

Всего с годовой зарплаты британского аналитика будет уплачено налогов и взносов на сумму: 5880 + 3832 + 4400 = 14112 фунтов, что дает в итоге суммарную ставку налогообложения в размере 35%, что на 5% ниже аналогичного российского показателя.

Таким образом, можно утверждать, что был развеян миф о том, что в России действуют крайне низкие ставки налогообложения, а в Великобритании они невероятно высоки. Как видно, в процентном исчислении британцы платят налогов даже меньше, чем россияне. Конечно же, была рассмотрена усредненная ситуация, в то время как в обеих странах существуют определенные налоговые вычеты и льготы, позволяющие сократить выплаты, однако, в целом приведенные выше расчеты довольно точно отражают ситуацию с налогообложением трудовых доходов в России и Великобритании.

Список литературы:

1. Налоги в Великобритании: http://britainrus.co.uk/stats/Nalogi_v_Velikobritanii/

2. Подоходный налог 2016 в Великобритании: http://www.evrokatalog.eu

3. 9 фактов о налоговой система Великобритании: http://slob-expert.ru

Код для цитирования: Скопировать