Бюджет является финансовым планом, а исполнения этого плана отражено в данных отчета об исполнение бюджета. Подобный отчет составляется ежемесячно, а затем формируются годовые итоги, которые рассматриваются и утверждаются. Отчет выполняется разделе доходной и расходной части бюджета.
При анализе исполнения бюджета за год, рассматриваются следующие суммы: годовой утвержденный бюджет; годовой уточненный бюджет; фактическое исполнение бюджета; процент исполнения. Анализ исполнения доходов бюджета представлен в Таблицах 1,2,3.
Таблица 1- Исполнение доходов бюджета за 2012 год.
Вид дохода |
Назначено тыс.руб. |
Исполнено тыс.руб. |
Исполнено (%) |
Налоговые доходы,в том числе: |
118284,9 |
119924 |
101,38 |
Налог на прибыль |
100855 |
102327,5 |
101,46 |
Налог на совокупный доход |
8548,2 |
8670,2 |
101,42 |
Налог на имущество |
7862 |
7862,5 |
100,01 |
Государственная пошлина |
1019,7 |
1063,8 |
104,32 |
Неналоговые доходы, в том числе |
10849 |
10900,3 |
100,47 |
Доходы от использования имущества |
6749,8 |
6750,3 |
100,01 |
Доходы от оказания платных услуг |
330 |
330 |
100 |
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
1706,7 |
1706,7 |
100 |
Административные платежи и сборы |
119,8 |
119,7 |
99,91 |
Штрафы,санкции,возмещение ущерба |
1356 |
1414 |
104,27 |
Прочие неналоговые доходы |
586,7 |
579,6 |
98,78 |
Безвозмездные поступления |
348743,6 |
348379,9 |
99,89 |
Всего доходов |
477877,5 |
479204,2 |
100,27 |
По данным таблицы в 2012 году исполнение доходов бюджета полностью соответствует плановому назначению, но в разрезе статей доходов наблюдаются незначительные изменения. Так статья - штрафы, санкции, возмещение ущерба была запланирована на 1356 тыс. руб., а исполнена на 1414 тыс. руб, то есть перевыполнена на 4,27%.Статья прочие неналоговые поступления была запланирована на 586,7 тыс. руб., а исполнена на 579,6 тыс. руб., то есть статья не выполнена на 1,22%.
Таблица 2 - Исполнение доходов бюджета за 2013 год.
Вид дохода |
Назначено тыс.руб. |
Исполнено тыс.руб. |
Исполнено (%) |
Налоговые доходы,в том числе: |
134674,9 |
135185,8 |
100,37 |
Налог на прибыль |
115138,9 |
115379,5 |
100,20 |
Налог на совокупный доход |
8321,5 |
8482,3 |
101,93 |
Налог на имущество |
9691,1 |
9736,2 |
100,46 |
Государственная пошлина |
1523,4 |
1587,8 |
104,22 |
Неналоговые доходы, в том числе |
15305 |
15699,7 |
102,57 |
Доходы от использования имущества |
9956,1 |
10241,7 |
102,86 |
Доходы от оказания платных услуг |
1744,6 |
1744,6 |
100 |
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
2368,9 |
2472,1 |
104,35 |
Административные платежи и сборы |
137,1 |
142,6 |
104,01 |
Штрафы,санкции,возмещение ущерба |
1090 |
1090,4 |
100,03 |
Прочие неналоговые доходы |
8,3 |
8,3 |
100 |
Безвозмездные поступления |
424436,1 |
412759,3 |
97,24 |
Всего доходов |
574416 |
563644,8 |
98,12 |
По данным таблицы в 2013 году исполнение доходов бюджета не соответствует плановому назначению. Доходы бюджета за 2013 год Марьяновского района не соответствуют плановому значению, в основном из-за невыполнения статьи безвозмездные поступления, которая была запланирована на сумму 424436,1 тыс. руб., исполнена на 412759,3 тыс. руб.( статья не выполнена на 2,76 %). В целом доходов бюджета, было запланировано на 574416 тыс. руб., а исполнено 563644,8 тыс. руб.( не выполнено на 1,88%).
Таблица 3- Исполнение доходов бюджета за 2014 год.
Вид дохода |
Назначено тыс.руб. |
Исполнено тыс.руб. |
Исполнено (%) |
Налоговые доходы,в том числе: |
121979,2 |
123314,2 |
101,09 |
Налог на прибыль |
100705,2 |
100935,4 |
100,22 |
Налог на совокупный доход |
8446,8 |
8809 |
104,28 |
Налог на имущество |
10331,7 |
10542,7 |
102,04 |
Государственная пошлина |
2495,5 |
3027,1 |
121,30 |
Неналоговые доходы, в том числе |
35844,9 |
35194,6 |
98,18 |
Доходы от использования имущества |
8403,9 |
8404,8 |
100,01 |
Доходы от оказания платных услуг |
4985,2 |
4985,2 |
100 |
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
7782,6 |
8099,9 |
104,07 |
Административные платежи и сборы |
13073,2 |
12099,7 |
92,55 |
Штрафы,санкции,возмещение ущерба |
1577,5 |
1582,5 |
100,31 |
Прочие неналоговые доходы |
22,5 |
22,5 |
100 |
Безвозмездные поступления |
376542,1 |
376023,3 |
99,86 |
Всего доходов |
534366,2 |
534532,1 |
100,03 |
По данным таблицы в 2014 году исполнение доходов бюджета соответствует плановому назначению, но в разрезе статей доходов наблюдаются незначительные изменения. Так, статья административные платежи и сборы было назначено на сумму 13073,2 тыс. руб., а исполнено на сумму 12099,7 тыс. руб. (статья не выполнена на 7,45%). Статья неналоговые доходы не выполнена на 1,82 %, было запланировано 35844,9 тыс. руб., а исполнено 35194,6 тыс. руб. Статья государственная пошлина была перевыполнена на 21,3% (была запланирована сумма 2495,5 тыс. руб., исполнено на сумму 3027,1 тыс. руб.). Статья безвозмездные поступления незначительно не выполнена на 0,14%, назначенная сумма 534366,2 тыс. руб., исполнена сумма 534532,1 тыс. руб.
Рассмотрим структуру доходов доходной части бюджета Марьяновского муниципального образования Омской области.
Таблица 4- Структура доходов бюджета Марьяновского муниципального образования Омской области за 2012-2014 гг.
Вид дохода |
Исполнено 2012г |
Доля (%) |
Исполнено 2013г |
Доля (%) |
Исполнено 2014г тыс.руб. |
Доля (%) |
тыс.руб. |
тыс.руб. |
|||||
Налоговые доходы,в том числе: |
119924 |
25,03 |
135186 |
23,98 |
123314 |
23,07 |
Налог на прибыль |
102327,5 |
21,35 |
115380 |
20,47 |
100935 |
18,88 |
Налог на совокупный доход |
8670,2 |
1,81 |
8482,3 |
1,51 |
8809 |
1,65 |
Налог на имущество |
7862,5 |
1,64 |
9736,2 |
1,73 |
10542,7 |
1,97 |
Государственная пошлина |
1063,8 |
0,22 |
1587,8 |
0,28 |
3027,1 |
0,57 |
Неналоговые доходы, в том числе |
10900,3 |
2,27 |
15700 |
2,79 |
35194,6 |
6,58 |
Доходы от использования имущества |
6750,3 |
1,41 |
10242 |
1,82 |
8404,8 |
1,57 |
Доходы от оказания платных услуг |
330 |
0,07 |
1744,6 |
0,31 |
4985,2 |
0,93 |
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
1706,7 |
0,36 |
2472,1 |
0,44 |
8099,9 |
1,52 |
Административные платежи и сборы |
119,7 |
0,025 |
142,6 |
0,03 |
12099,7 |
2,26 |
Штрафы,санкции,возмещение ущерба |
1414 |
0,30 |
1090,4 |
0,20 |
1582,5 |
0,30 |
Прочие неналоговые доходы |
579,6 |
0,12 |
8,3 |
0,001 |
22,5 |
0,004 |
Безвозмездные поступления |
348379,9 |
72,7 |
412759 |
73,23 |
376023 |
70,35 |
Всего доходов |
479204,2 |
100 |
563645 |
100 |
534532 |
100 |
По данным таблицы, мы можем рассмотреть основные группы доходов бюджета Марьяновского муниципального образования Омской области за 2012-2014гг. Налоговые доходы в наблюдаемый период имеют тенденцию к снижению. Так, доля налоговых доходов в общей сумме доходов бюджета составила: в 2012 году - 25,03 % , в 2013 году - 23,98 % , в 2014 году - 23,07 %. Неналоговые доходы напротив, возросли с 2,27 % в 2012 году до 6,58 % в 2014 году. Безвозмездные поступления в 2012 году составили 72,7 % ,в последующем году вырос до 73,23%, а в 2014 году снизился до 70,34%.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации № 145-ФЗ от 31.07.1998г, в редакции от 03.11.2015г [Электронный ресурс]. – М., [2015]. – Режим доступа: информационно-правовая справочная система Консультант Плюс;
2. Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" от 01.12.2014 г. №384- ФЗ, в редакции от 13.07.2015г [Электронный ресурс]. – М., [2015]. – Режим доступа: информационно-правовая справочная система Консультант Плюс;
3. Федеральный закон "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" от 06.10.2003 г. №131- ФЗ, в редакции от 03.11.2015г [Электронный ресурс]. – М., [2015]. – Режим доступа: информационно-правовая справочная система Консультант Плюс;
4. Закон Омской области «О внесении изменений в закон Омской области «Об областном бюджете на 2014 год и на плановые периоды 2015 и 2016 годов» от 04.12.2014 года № 1686-ОЗ [Электронный ресурс]. – М., [2015]. – Режим доступа: информационно-правовая справочная система Консультант Плюс;
5. Мысляева, И.Н. Государственные и муниципальные финансы [Текст]: учебник / И.Н. Мысляева. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 393 с.;
6. Нечаев, А.С. Бюджетная система Российской Федерации [Текст]: учебное пособие /А.С.Нечаев, Д.А.Антипин, О.В.Антипина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 265 с.;
7. Поляк, Г.Б. Бюджетная система России [Текст]: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Г.Б. Поляка. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.-703 c.;