VIII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2016

Актуальность темы заключается в том, что на сегодняшний день реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.

Общество с ограниченной ответственностью "Мастер" создано для осуществления хозяйственной и иной коммерческой деятельности на территории Российской Федерации и за её пределами. ООО "Мастер" создано в соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона Российской Федерации от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" 28.06.1996 года. Общество в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, Гражданским Кодексом РФ, Уставом, Указами и распоряжениями Президента РФ, и иными нормативными и правовыми актами, приказами и распоряжениями руководства ООО "Мастер".

ООО "Мастер" является юридическим лицом, имеет в собственности имущество, учитываемое на его балансе, расчетные и иные счета в учреждениях банка, круглую печать со своим наименованием. В соответствии с Уставом полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью "Мастер", сокращенное наименование: ООО "Мастер".

ООО "Мастер" осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):

1. Оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

2. Оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами

3. Оптовая торговля парфюмерными и косметическими товарами

Компания работает в следующих отраслях промышленности (в соответствии с классификатором ОКОНХ):

- торговля и общественное питание

- внутренняя торговля

- оптовая торговля

Стиль работы общества – индивидуальный подход к клиентам, неукоснительное выполнение своих обязательств. Девизом предприятия является: "Соблюдение этических норм является неотъемлемой частью всего того, что мы делаем для Вас".

Рис. 1. Организационная структура компании ООО "Мастер"

Выручка от реализации в 2010 году уменьшилась на 3130 тыс. руб., а в 2011 году увеличилась на 40780 тыс. руб. или на 146,9 %. Данное увеличение связано с увеличением объемов и ростом уровня цен реализованной продукции.

Таблица 1 – Основные технико-экономические показатели деятельности ООО "Мастер" за

2009-2011 г.г.

Наименование показателей	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонения
				2010-2009гг.	2011-2010гг.
1. Выручка от продажи товарной продукции, тыс. руб.	30890	27760	68540	-3130	40780
2. Балансовая прибыль, тыс. руб.	10677	9121	15578	-1556	6457
3. Прибыль от продаж продукции, тыс. руб.	431	940	-21	509	-961
4. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	20213	18639	52962	-1574	34323
5. Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. (п. 4/п. 1*100)	65,435	67,143	77,272	1,708	10,128
6.Среднесписочная численность работников, чел.	87	91	93	4	2
7. Фонд заработной платы рабочих, тыс. руб.	586815	898625	941625	311810	43000
8. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	138231	140428	140910	2197	482
9.Фондоотдача ОПФ, руб. (п.1 /п. 8)	22,347	19,768	48,641	-2,579	28,873
10. Производительность труда, тыс. руб. (п. 1/п. 6)	35505,747	30505,495	73698,925	-5000,253	43193,430
11. Средняя заработная плата 1 работника, руб./мес.	6745	9875	10125	3130	250
12. Рентабельность продаж, % (п. 3/п. 1*100)	1,395	3,386	-0,031	1,991	-3,417
13. Коэффициент финансовой устойчивости (≥0,7),коэфф.	0,02	0,028	0,036	0,008	0,008
14. Коэффициент текущей ликвидности (≥2, opt не < 1), коэфф.	1,017	1,028	1,037	0,011	0,009

Себестоимость продукции (работ, услуг) при этом в 2010 году по сравнению с 2009 годом понизилась на 1574 тыс. руб., а в 2011 году по сравнению с 2010 годом повысилась на 34323 тыс. руб., что отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия. Повышение себестоимости произошло за счет повышения цен на энергоносители, топливо, сырье и материалы.

Увеличение затрат в 2011 году привело к снижению рентабельности продаж и прибыли от продаж. Прибыль от продаж в 2010 году по сравнению с 2009 годом повысилась на 509 тыс. руб., а в 2011 году понизилась на 961 тыс. руб. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли получает предприятие с 1 рубля проданной продукции. В связи с снижением прибыли от продаж продукции, рентабельность продаж понизилась с 1,395 до -0,031%. Затраты на один рубль выручки от реализации составили в 2009 году 64,435 руб., а в 2011 году 77,272 руб., что на 10,128 руб. выше, чем в 2010 году, то есть произошло удорожание производственных запасов. Наблюдается рост основных фондов в 2010 году на 2197 тыс. руб., а в 2011 году на 482 тыс. руб. Перезагруженность производства привела к увеличению численности в 2010 году на 4 человек, а в 2011 году с 91 до 93 человек. В связи с ростом численности персонала и увеличением выручки от реализации продукции повысилась и производительность труда в 2011 году на 43193,430 тыс. руб./чел.

Фондоотдача показывает, какой объем продукции приходится на один рубль основных фондов и тем самым характеризует эффективность использования основных фондов. На предприятии основные фонды в 2011 году используются эффективно, так как фондоотдача увеличилась с 33,347 до 48,641 руб.

Оценивая финансовое положение ООО "Мастер" можно сделать вывод, что коэффициент финансовой устойчивости на конец 2009 года составил 0,020 в 2010 года составил 0,028, а на конец 2011 года 0,036. Все это свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия и о не достатке собственных оборотных средств. Коэффициент текущей ликвидности на протяжении всего отчетного периода увеличивался с 1,017 до 1,037, что удовлетворяет ограничению и положительно влияет на финансовое положение предприятия. Это позволяет сделать вывод о том, что общей суммы оборотных средств достаточно для обеспечения платежеспособности. В будущем основным источником доходов ООО "Мастер" будет оставаться продукция, пользующаяся стабильным спросом на рынке, а также продукция, маркетинговые характеристики которой будут формироваться энергосберегающими и экологически безопасными технологиями.

Далее проведем анализ платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия ООО "Мастер". Для анализа финансовых результатов деятельности ООО "Мастер" за 2009-2011 гг.

Таблица 2 – Анализа и оценка финансовых результатов деятельности ООО "Мастер" за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение 2011- 2009г
I. Доходы – всего	31514	28051	69533	38019
В том числе:1. Доходы от обычных видов деятельности	30890	27760	68540	37650
2. Проценты к получению	0	0	0	0
3. Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0
4. Прочие доходы	624	291	993	369
II. Расходы – всего	31361	27756	69361	38000
в том числе:1. Расходы по обычным видам деятельности	30459	26820	68561	38102
2. Проценты к уплате	162	14	2	-160
3. Прочие расходы	740	922	798	58
III. Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов, руб.	1,005	1,011	1,002	-0,003
IV. Отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов, руб.	1,528	1,489	1,294	-0,234

За 2011 г. доходы организации возросли на 38019 тыс. руб. и составили 69533 тыс. руб.

При этом: – доходы от обычных видов деятельности возросли на 37650 тыс. руб.

- проценты к получению остались на том же уровне.

- доходы от участия в других организациях остались неизменными.

- прочие доходы повысились на 369 тыс. руб.

В отчетном периоде в составе доходов организации преобладали доходы от обычных видов деятельности. Их удельный вес составлял 98.57 %.

Расходы ООО "Мастер" возросли на 38000 тыс. руб. и составили 69361 тыс. руб.

За 2011 г. в составе расходов ООО "Мастер" преобладали расходы по обычным видам деятельности 98.85 %.

За 2011 г. уменьшился уровень доходов, приходящихся на 1 рубль расходов предприятия с 1.005 до 1.002 руб. Можно сделать вывод о снижении эффективности работы предприятия.

При этом отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов снизилось и составило 129.4 %

На основе проведенного анализа можно сказать, что на анализируемое предприятие за период с 2002г. по 2004г. собственный капитал постоянно увеличивается, а это обозначает, что предприятие старается работать за собственные ресурсы.

Привлечение заемных средств в оборот предприятия содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются.

Предприятие увеличивает резервный капитал. За анализируемый период почти в четыре раза возросла нераспределенная прибыль, а это обозначает, что предприятие работает с прибылью.

Полученные в ходе финансового анализа результаты позволяют сделать следующий вывод: высокая вероятность банкротства и неудовлетворительные результаты анализа финансового состояния свидетельствуют о не эффективности проводимой предприятием финансовой политики.

В ходе анализа финансовой отчетности в работе предприятия были выявлены определенные проблемы и недочеты.

Ряд следующих мер по их устранению:

- работа с дебиторской задолженностью (оценка качества задолженности, анализ возможности ее возврата дебитором; необходимо отслеживать выполнение графика погашения задолженности дебиторами);

- работа с кредиторской задолженностью (не допускать просрочек платежа, работать с партнерами, которые предоставят в случае необходимости отсрочку платежа);

- наращивать собственный капитал, создав при возможности резервный фонд;

- сокращать долю заемных средств в источниках формирования имущества, так как преобладание их в капитале и резервах делает предприятие чрезмерно зависимым от внешних источников финансирования; собственные активы не позволяют покрывать имеющиеся займы;

- в случае привлечения заемных средств отдавать предпочтение долгосрочным кредитам и займам;

использовать методики оценки вероятности банкротства, чтобы не пропустить момент, когда ситуация станет критической.

При помощи показателей финансового анализа можно выявить сильные и слабые позиции предприятий, фирм. Менеджеры используют эти данные для контроля деятельности предприятия, чтобы не допустить банкротства. Важным является и то, что анализ коэффициентов дает возможность лучше понять взаимосвязь активов и пассивов баланса.

Кредиторы внимательно следят за этими показателями, чтобы быть уверенными, что предприятие может оплатить свои краткосрочные долговые обязательства и покрыть зафиксированные платежи доходами.

Банки в значительной мере строят свою кредитную политику на основе соответствующих коэффициентов. Финансовые эксперты используют для сравнения относительных преимуществ различных предприятий.

Результаты анализа устойчивости показали разницу между собственными источниками средств и не оборотными активами.

Исходя из данных анализа ликвидности, определяется не выполнение первых трех неравенств текущего актива, что свидетельствует о не ликвидности предприятия. Предприятию не хватает денежных средств, для погашения краткосрочных обязательств. Оборотный капитал предприятия состоит из основных средств (труднореализуемые активы), а не из денежных, что было бы выгоднее предприятию.

Список литературы:

1. М.Бертонеш, Р. Найт Управление денежными потоками. – СПб.: Питер, 2015. –240с.

2. Экономический анализ и диагностика состояния современного предприятия: Учебное пособие/ Т.Д. Костененко, Е.А. Подгора, В.С. Рыжиков, В.А.Панков, А.А. Герасимов, В.В. Ровенская. – Крамоторск: ДГМА, 2015.-292с.

Код для цитирования: Скопировать