VIII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2016

По объемам доказанных запасов углеводородов ЛУКОЙЛ является одним из лидеров среди российских и международных компаний. Обеспеченность текущей добычи углеводородов доказанными запасами составляет 20 лет.

Доказанные запасы углеводородов Компании на 31.12.2014 составили 17,6 млрд барр. н. э., в том числе 13,594 млрд барр. нефти и 23,946 трлн фут³ газа.

Рис. 1 – Распределение доказанных запасов углеводородов на 31.12.2014

ОАО «Лукойл»

Группа «ЛУКОЙЛ» обладает хорошо диверсифицированным портфелем активов как в России, так и за рубежом. На Западную Сибирь и Большехетскую впадину приходится более половины доказанных запасов углеводородов, при этом на международные проекты –10%.

К категории «разрабатываемые» относятся 56% всех доказанных запасов Группы (в том числе 63% – запасов нефти и 32% – запасов газа).

Рис. 2 – Распределение доказанных запасов углеводородов на 31.12.2014 ОАО «Лукойл»

Большая часть доказанных запасов Группы относится к традиционным. Лишь 4,4% доказанных запасов (4,0% запасов 3Р) углеводородов Группы приходится на высоковязкую нефть и 5,9% доказанных запасов (7,3% запасов 3Р) – на шельфовые месторождения. Подобная структура позволяет Группе эффективно контролировать затраты на разработку запасов и быстро вводить в эксплуатацию новые месторождения.

 

Запасы (барр.)

 

Рис.3 – Запасы углеводородов группой «Лукойл» по категории ЗР и условные ресурсы ЗС, млрд. барр. ОАО «Лукойл»

Нефтедобывающая отрасль в периоды спада позволяет экономике стабилизироваться, поэтому вопрос о финансовой эффективности подобных предприятий является актуальным.

Таблица 1 – Анализ финансовых результатов ОАО «Лукойл», 2012-1014 гг.

Показатель тыс.руб.	2014 г.	2013 г.	2012 г.	Изменение на конец 2013 г.	Изменение на конец 2014 г.
Выручка	242880237	260008509	39906776	220101733	-17128272
Себестоимость	-17799989	-19597275	-18250360	-177721915	1797286
Валовая прибыль (убыток)	225080248	240411234	21656416	218754818	-15330986
Коммерческие расходы	-1494273	-1037026	-870807	-166219	-457247
Управленческие расходы	-20684140	-23600407	-16282487	-7317920	2916267
Прибыль (убыток) от продаж	202901835	215773801	4503122	211270679	-12871966
Прочие доходы	174449269	17968196	6166736	11801460	156481073
Прочие расходы	-3075784	-37717828	-78034697	40316869	346420044
Прибыль (убыток) до налогооблажения	398502652	217208078	218699713	-1491635	1812945774

Окончание таблицы – 1

Налог на прибыль	-29570900	-7426808	-383413	-7043395	-22144092
Чистая прибыль (убыток)	371881105	209870651	217807128	-7936477	162010454

Из данной таблицы видно, что балансовая прибыль в 2014 году значительно увеличилась по сравнению с 2013 годом на 162010454 тыс.руб.

В целом выручка предприятия к 2014 году снизилась на -17128272 тыс. руб., а себестоимость реализованных работ и услуг – на 1797286 увеличилась, что говорит о не стабильном соотнесении затрат и конечного результата деятельности, хотя результатом основной деятельности на протяжении всего исследуемого периода была прибыль.

Стоит отметить как отрицательный факт рост величины управленческих расходов (на 2916267 тыс. руб.) на фоне общего снижения выручки, что и привело к уменьшению прибыли от продаж (-128719966 тыс. руб.).

Увеличению балансовой прибыли способствовало: снижение величины коммерческих расходов на 457247 тыс.руб., увеличение прочих доходов на 156481073 тыс.руб., снижение налога на прибыль на 22144092 тыс.руб. Снижению балансовой прибыли способствовало: общее уменьшение выручки предприятия, рост управленческих расходов, увеличение себестоимости продукции, работ, услуг на 1797286 тыс.руб., увеличение прочих расходов на 346420044 тыс.руб. Таким образом, факторы, уменьшающие балансовую прибыль по сумме, были перекрыты действием уменьшающих её факторов, что в итоге обусловило увеличение балансовой прибыли в 2014 году по сравнению с 2012-2013гг.

На платежеспособность предприятия влияет его способность генерировать прибыль. Для оценки этой способности рассчитываются показатели рентабельности в целом по предприятию или по отдельным сегментам. На основе мультипликативной двухфакторной модели нами установлено как изменялась рентабельность продаж за счет изменения выручки от продаж (выручки от реализации) и затрат на реализацию (себестоимость). В 2014 году по сравнению с 2013 годом рентабельность продаж снизилась на 2,3 п.п. За счет увеличения затрат на реализацию на 5836 млн. долл., рентабельность продаж снизилась на 4,05 %, а за счет увеличения выручки на 2715 млн. долл., рентабельность продаж увеличилась на 1,75 %

Таблица 2 – Абсолютное изменение показателей за базисный 2013 г. и отчётный 2014 г.ОАО «Лукойл»

Показатель	2013 г.	2014 г.	Абсолютное изменение
Рентабельность продаж, %	7,24	4,94	-2,30
Выручка, млн. долл.	141452	144167	2715
Затраты на реализацию, млн. долл.	131205	137041	5836

Согласно расчетным данным по каждому показателю, прибыль организации снижалась. Прибыль от основного вида деятельности в 2014 году по сравнению с 2013 снизилась на 30,5% за счет увеличения затрат и прочих расходов. Прибыль до налогообложения уже имела более высокие темпы снижения -35,2%, это вызвано в основном тем, что сальдо прочих доходов и расходов ОАО «ЛУКОЙЛ» резко снизилось в 2014 году на 139 млн. долл. Чистая прибыль после уплаты налогов уменьшилась на 38,2 %, или на 2913 млн. долл., а чистая прибыль, относящаяся к ОАО «ЛУКОЙЛ» в конечном итоге снизилась на 39,4 %, или на 3086 млн. долл. США, за счет уменьшения прибыли, относящейся к неконтролирующей доле на 173 млн. долл.

Наряду с затратами на производство и реализацию, любое предприятие имеет также прочие виды доходов и расходов, получает и выплачивает проценты по кредитам и займам, ежегодно платит налог на прибыль и страховые взносы. Все эти дополнительные статьи формируют чистую прибыль. Сравнить скорость изменения различных видов прибыли можно с помощью показателей средних темпов прироста по каждому виду

Таблица 3 – Темпы прироста в 2014 г. По сравнению с 2013 г. по видам прибыли ОАО «Лукойл»

Показатель	Темп прироста, %
Прибыль от основного вида деятельности	-30,5
Прибыль до налогооблажения	-35,2
Чистая прибыль	-38,2
Чистая прибыль, относящаяся к ОАО	-39,4

Негативное влияние на чистую прибыль компаниив 2014 г. оказало снижение мировых цен на углеводороды, в особенности в четвёртом квартале, а также убытки от списания сухих скважин и обесценения активов, относящихся к сегментам геологоразведки и добычи и переработки и сбыта.

Таким образом, в 2014 году 95% выручки от продаж ОАО «ЛУКОЙЛ» было сформировано за счет основного вида деятельности – продажа нефти и нефтепродуктов.

Следует отметить, что в 2013 и 2014 годах наличие отрицательной тенденции развития показателя прибыли от основной деятельности обусловлено снижением цены на нефть на 2,3-2,7% в различных регионах.

В целом эти расчеты свидетельствуют о недостаточности у предприятия ОАО «Лукойл» собственных средств на протяжении всего исследуемого периода. То есть тип финансовой ситуации на предприятии можно определить как неустойчивое. Следует отметить, что не взирая на наличие собственных оборотных средств и приемлемом способе финансирования внеоборотных активов (только за счет собственных средств), показатели финансовой устойчивости свидетельствуют о значительном ухудшении финансового состояния предприятия в 2014 году.

Для оптимизации структуры баланса ОАО "Лукойл", повышении степени его ликвидности и платежеспособности, повышению финансовой устойчивости можно предложить следующее:

• проведение регулярного мониторинга финансового состояния предприятия, возможно на основе используемых в работе моделей и коэффициентов;

• синхронизация и балансировка притока и оттока денежных средств (денежных потоков);

• "отсечение лишнего" - сокращение текущих расходов с целью предупреждения роста задолженности;

• реализация неиспользуемых активов (увеличение доли оборотных активов в т. ч. наиболее ликвидного актива - денежных средств);

• развитие материально-технической базы (приобретение внеоборотных активов) не за счет внешнего кредитования (рост задолженности по кредитам), а за счет лизинга, как способа инвестирования;

• применять механизм ускоренной амортизации для увеличения объема собственных финансовых ресурсов;

• обязательное проведение полноценного маркетингового исследования рынка автоперевозок, возможно в результате этого исследования предприятию предстоит полностью изменить основной вид деятельности;

• расширение рынка сбыта, поиск новых клиентов;

• использование государственной помощи, возможно использование средств муниципального или областного бюджетов (в городе и области реализуется множество программ, инвестиционных проектов);

• внедрение ресурсосберегающих технологий;

• введение дополнительных видов деятельности, услуг;

• строгий контроль за текущими платежами по налогам и сборам, кредиторской задолженности с целью избежания дополнительных расходов в виде пеней и штрафов.

В 2014 году не произошло кардинального улучшения ситуации, предприятие хотя и получило прибыль, но увеличило сумму кредиторской задолженности и сумму затрат на производство продукции, оказание услуг. Но вполне можно рассчитывать, что при своевременном финансовом контроле, а также при наличии высококвалифицированных специалистов в области управления предприятием, ОАО "Лукойл" вполне может оптимизировать свое финансовое состояния и динамично развиваться, тем более, что у предприятия есть резервы экономического роста.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Кружкова И. И. Бухгалтерский учет. Курс лекций: учебное пособие / И.И. Кружкова. – Орел: Изд-во: Орел ГАУ, 2011. – 220 с.

2. Любушин Н. П. Экономический анализ: Учебник / Н. П. Любушин. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 568 с.

3. Панкратов Ф.Г. Коммерческая деятельность: Учебник / Ф.Г. Панкратов, Н.Ф. Солдатова. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2015. – 500 с.

4. Попович А.М. Логистика: Учебник / А.М. Попович, Г.Г. Левкин. – М.: Издательство Омского государственного университета им. Ф.М. Достоевского,2014. – 240 с.

5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебное пособие. – Минск: ООО «Новое знание», 2011. – 640 с.

Код для цитирования: Скопировать