VIII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2016

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА И УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ 5

1.1. Банковские кредиты: понятие, виды 5

1.2. Понятие и сущность банковских рисков 8

1.3. Методы и способы оценки банковских рисков 14

2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ И ОЦЕНКА РИСКОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 17

2.1. Организационно – экономическая характеристика банка ПАО «Сбербанк России» 17

2.2. Банковские кредиты: структура, динамика 21

2.3. Оценка кредитных рисков банка 25

2.4. Мероприятия по совершенствованию организации деятельности банка в сфере кредитования и минимизации рисков 40

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 45

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 47

ВВЕДЕНИЕ

Развитие банковской системы на современном этапе способствует вызовам, связанным со значительным увеличением рисков в деятельности коммерческих банков. В связи с тем, что коммерческие банки, как и банковская система в целом, должны гарантировать надежность и безопасность денежных потоков, необходимым является разработка и внедрение приемлемых и проверенных методов формализации и оценки рисков, выявления значимых критериев, а также разработка и внедрение эффективно настроенной системы принятия решений, которое основывается на полученных данных и приводит к эффективному результату (прибыльной деятельности и позитивного имиджа банковского учреждения).

Актуальность данной проблемы в современной экономической действительности и обусловила выбор темы настоящей курсовой работы и ее главную цель.

Цель курсовой работы – изучение теоретических основ банковского кредитования и разработка практических рекомендаций относительно совершенствования управление кредитным риском в коммерческом банке.

Изложенная цель настоящей работы ставит следующие задачи:

• изучить понятие банковских кредитов и их виды;

• изучить понятие и сущность банковских рисков;

• дать классификацию банковских рисков;

• выявить методы и способы управления банковскими рискам;

• проанализировать организационно – экономическую характеристику банк;

• проанализировать структуру и динамику банковских кредитов;

• привести оценку кредитных рисков банка;

• выявить проблемы снижения кредитных рисков в современных условиях;

Объектом исследования является ПАО «Сбербанк России».

Предмет исследования - банковское кредитование, методы и оценка риска.

В процессе выполнения курсовой работы применялись методы финансового анализа деятельности банка. При написании курсовой работы использовались следующие методы исследования: структурно-логический анализ - при построении логики и структуры данной работы; исторический и метод сравнения - при изучении взглядов разных ученых на сущность риска; метод анализа и синтеза при группировании видов риска по группам; абстрагирование от несущественного при выявлении основных факторов, которые влияют на систему рискового менеджмента; разнообразные приемы статистических методов, в частности сравнение - при сопоставлении фактических данных за соответствующие периоды; методы анализа и синтеза, индукции и дедукции, и тому подобное.

Проблемам разработки и реализации кредитной политики уделяется внимание в трудах многих российских и зарубежных ученых и практиков. Среди них: И. О. Бланк, Н. Е.Балашова, В. Н.Жоваников, Дж.Синки, К.М. Уваров, О. В. Куценко, А.О.Старостина и др.

Теоретико-информационную базу исследования представляют нормативные и законодательные акты, которые регулируют деятельность банков, в частности, банковское законодательство, инструкции и положения ЦБ, статьи отечественных и зарубежных ученых в профессиональных экономических изданиях, материалы научно-практических конференций по вопросам разработки и реализации системы рискового менеджмента в банку, научно-исследовательские материалы, электронные ресурсы. Основные положения работы, выводы и предложения базируются на использовании и обобщении данных комитета статистики России, материалов Центрального Банка и других банков, Интернета. Информационной базой работы являются данные финансовой отчетности ПАО «Сбербанк России» за 2013-2015 гг.

Поставленная цель и задачи определили структуру работы. Она состоит из введения, двух глав и заключения, списка использованных источников.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА И УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ 1.1. Банковские кредиты: понятие, виды

Кредиту отводится важная роль в дальнейшем реформировании экономики РФ и возрождении национального производства. Конечным итогом кредитования должно стать развитие и повышение эффективности национальной экономики.

Кредит является основополагающей экономической категорией, которая объясняется его многогранностью и тесной связью со вторыми экономическими категориями, такими как товар, производство, деньги и потому подобное. Сегодня кредит опосредствует все стадии производственного процесса и способствует эффективному использованию ограниченных ресурсов, а также повышению рентабельности производства.

Различные взгляды на кредит и кредитные отношения развито во многих исследованиях и публикациях.

Печникова А.В. объясняет, что банковский кредит как неотъемлемый элемент рыночного хозяйства непосредственно влияет на процессы расширенного воспроизводства как на макроуровне, так и на уровне отдельного предприятия. Кредиты ускоряют процесс воспроизведения на всех этапах производства, распределения, обмена и потребления. За их счет осуществляются расчеты между товаропроизводителями, увеличивается объем денежной массы в обращении, формируются основные фонды и оборотные средства, ускоряются процессы реального накопления, производственного и социального развития предприятий [29, с.65].

В современной экономической литературе существует несколько подходов к определению кредита и кредитных отношений. Дискуссионными являются вопросы относительно трактовки его содержания и принципов влияния на эффективность хозяйствования, особенно в условиях рыночной трансформации экономики.

Так, в частности, в "Банковской энциклопедии" сказано: "Кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу получения последним займа в денежной или товарной форме на условиях возврата в определенный срок и, как правило, с уплатой процентов".

Профессор Коробов Ю. А. трактует кредит как общественные отношения между экономическими субъектами в связи с передачей друг другу во временное пользование свободных средств на основе возвратности, платности и добровольности [26, с.44]. Подобную точку зрения отстаивают в своих трудах и другие ученые. Проблема, на наш взгляд, заключается не столько в трактовке сущности кредита, как в выявлении особенностей функционирования субъектов кредитных отношений в условиях рыночной трансформации экономики и выявлении путей устранения тех трудностей, которые сопровождают организацию кредитных операций.

Таким образом, банковский кредит можно рассматривать в узком и широком смыслах. В широком понимании банковский кредит определяют как форму движения заимообразного капитала, в которой в качестве посредника выступает коммерческий банк. Такое определение приводит к тому, что банк исследуется как в роли кредитора (осуществление активных операций), так и в роли заемщика (осуществление пассивных операций) [15, с.52]. Из теоретической точки зрения это правильно. Однако из практической точки зрения такое широкое толкование банковского кредита приводит к тому, что усложняется объект исследования, потому что по своей природе активные и пассивные операции банков имеют не только разное назначение, но и разные механизмы формирования и управления. В узком понимании банковский кредит - это форма движения заимообразного капитала между банком как кредитором и другими экономическими субъектами как заемщиками. Обязательным атрибутом банковского кредита являются принципы его предоставления, а именно обеспеченность, возвращение, срочность, платность, целевое устремление и кредитоспособность заемщика. Как считает Алексеева Д.Г. «...принципы кредита ...делают кредит средством экономического контроля за процессом производства и обращением продукции, повышения ее качества и роста эффективности общественного производства» [6, с.56].

Виды банковских кредитов показаны на рис.1.

Рисунок 1 - Классификация кредитов [10, с.25]

Кредитование является одной из традиционных банковских операций. Можно говорить об исключительном значении таких операций для банка, ведь прибыли от их осуществления не только занимают одно из ведущих мест в структуре банковских доходов, но и во многом формируют общую стратегию развития учреждения.

На современном этапе экономического развития одним из важных путей выхода РФ из кризисного состояния занимает усовершенствование и дальнейшее развитие банковского кредитования. Повышение эффективности банковского сектора страны - одна из актуальных, острых и сложных проблем, которая есть на сегодня. Ведь в условиях нынешнего времени банковские учреждения кое-что замедлили свою деятельность на рынке кредитования, которое является безусловным следствием экономических и политических процессов, которые покачнули экономику не только нашего государства.

1.2. Понятие и сущность банковских рисков

Любая операция, которую проводит банк, порождает тот или другой вид риска, который снижает эффективность деятельности. В значительной степени именно от грамотно построенного процесса управления рисками зависит эффективность деятельности любого банка. Любые банковские операции имеют различную степень риска.

Банковская сфера связана с высокой рискованностью. Поскольку кредиты являются самыми прибыльными банковскими активами, то риск, особенно кредитный, - составная часть деятельности коммерческих банков. Рискованность кредитования обусловлена ​​природной кредитного соглашения и тем, что кредитные операции занимают значительное место в общем объеме активных операций всех коммерческих банков.

В экономической литературе риск рассматривается как многогранная категория, поэтому в зависимости от сферы исследования ее содержание несколько отличается.

При этом в рассмотренных интерпретациях понятия «банковский риск», как правило, акцентируется внимание на его финансовом характере, что в частности, оказывается в форме возможных результатов ситуации риска.

В тот же в словаре сроков и понятий, которые употребляются в действующих нормативно-правовых актах РФ применен более широкий подход к трактовке «банковского риска», который не ограничивается исключительно финансовыми аспектами его проявления.

Таблица 1 - Обзор определений понятия «банковский риск»

Автор, источник	Определение
Чапкина Н.А. [33, с.61]	вероятностная характеристика отклонений доходности банковских (финансовых) операций от ожидаемых значений
Тупейко С.А. [30, с.431]	возможность принятия рационального или нерационального управленческого решения, в рамках которого можно дать достоверную количественную и/или качественную оценку действия факторов и, как следствие, получить один из трех экономических результатов: позитивный (прибыль), нулевой или негативный (убыток)
Унанян И.Р. [32, с.46]	стоимостное выражение вероятности события, которое вызывает финансовые потери
Буевич С. Ю. [10, с.25]	отображают неопределенность, связанную с проявлением конкурентной борьбы как между банками, так и между другими участниками рынка, который отражается на постоянстве движения финансовых потоков и изменении объемов финансовых ресурсов банка
Криворучко С.П. [25, с.16]	вероятность получения доходов, меньших от ожидаемых, снижения стоимости активов
Герасимова Е. Б. [13, с.75]	это вероятность возникновения потерь в виде утраты активов, недополучения запланированных доходов или появления расходов при осуществлении банком финансовых операций

Банковский риск определяется как возможность понести потери в случае возникновения неблагоприятных для банка обстоятельств.

Риск с точки зрения банка - это потенциальная возможность недополучения доходов или уменьшения рыночной стоимости капиталу банка в результате неблагоприятного влияния внешних или внутренних факторов. Такие убытки могут быть прямыми (потеря доходов или капитала) или непрямыми (наложения ограничений на способность организации достигать своих бизнес-целей).

Риск с точки зрения Центрального банка - это вероятность того, что события, ожидаемые или неожиданные, могут иметь негативное влияние на капитал та/или поступление банка.

Следовательно, под понятием банковского риска будем понимать возможность принятия рационального/нерационального управленческого решения, в пределах которого можно дать достоверную количественную и/или качественную оценку действия факторов неопределенности, итогом чего есть получение банком одного из трех экономических результатов: негативного (убыток), нулевого или позитивного (прибыль).

Обобщение взглядов относительно периодизации процесса развития рискового менеджмента приведено в Приложении 1.

Риск-менеджмент требует соблюдения таких основных принципов: взвешенность, участие, непрерывность, осторожность.

Исследуя риск-менеджмент банка как явление, необходимо определиться с объектом управления. Под объектом управления в рисковом менеджменте обычно понимают конкретный имущественный или неимущественный интерес банка (активы, обязательства, репутация и тому подобное), вероятный результат которого в условиях неопределенности, изменяется вокруг ожидаемого значения, что в окончательном итоге отражается на доходах банка.

В качестве объекта управления могут быть представлены:

• денежные средства, которые находятся в деловом обращении коммерческого банка;

• связанные с ними риски;

• экономические отношения между банком и другими субъектами ведения хозяйства.

Управление рисками включает следующие составляющие: выявление рисков; оценка рисков; влияние на риски; контроль и мониторинг рисков.

Для проведения корректной идентификации рисков необходимо определиться с существующими видами рисков, с которыми сталкивается банк.

Раасматривая классификацию банковских рисков, стоит отметить их значительное разнообразие.

В экономической литературе существуют разные классификации рисков. По мнению автора, одной из наиболее обобщенных есть классификация поданная Х. ван Грюнингом (рис.2).

Рисунок 2 - Классификация банковских рисков [11, с.24]

В свою очередь, Центральный Банк с целью осуществления банковского присмотра выделил девять категорий риска: ликвидности, кредитный, процентной ставки, рыночный, валютный, операционно-технологический, репутации, юридический и стратегический. Исследование существующих подходов к классификации банковских рисков позволяет выделить основные классификационные признаки, преимущественно используются в банковской практике, обобщение которых подано в таблице 2.

Следует заметить, что использование такой классификации усложняется ее громоздкостью, наличием нескольких «иерархических деревьев», а также поверхностным рассмотрением приемлемого для банка уровня рисков.

Считаем целесообразным в пределах данной работы использовать лишь распределение рисков, которые принадлежат первым трем группам.

Банк как открытая система постоянно находится под влиянием значительного количества факторов внешней среды, которые можно разделить по результатам их влияния на прогнозируемые и непредсказуемые. Такой подход положен в основу классификации банковских рисков, которая предусматривает их распределение по критерию способности банка контролировать факторы возникновения на определенные нами внешние (системные) и внутренние(индивидуальные).

Таблица 2 - Основные классификационные признаки группирования банковских рисков [11, с.25]

Классификационный признак	Типичное группирование банковских рисков по признаку
Вид отношения к внутренней среде (или по источникам возникновения)	Внутренние риски Внешние риски
Сфера влияния	Политические, социальные, экономические, форс-мажорные
Характер объекта	Риски вспомогательной, основной деятельности Риски активных и пассивных операций Балансу и внебалансовые риски Кредитный, депозитный, операционный, валютный, процентный и др.
Специфика клиентов банка	Риски, связанные с мелкими, средними и большими клиентами Риски, связанные с отраслевой структурой клиентов
Характер влияния риска на стойкость развития банка	Риск ликвидности, риск потери платежеспособности, риск капитальной стабильности
Распределение риска во времени	Ретроспективные, текущие и перспективные риски
Метод оценки риска	Комплексные и индивидуальные риски
Уровень банковского риска	Низкие, умеренные и полные риски
Возможность управления банковскими рисками	Открыты (контролируемые) и закрыты
За возможностью предвидения	Прогнозируемые и непрогнозируемые риски
За возможностью страхования	Риски, которые могут и которые не могут быть застрахованы

По нашему мнению, все факторы стоит разделить на внешние и внутренние, поскольку только за внутренними рисками негативные последствия могут быть в значительной степени предупреждены за счет эффективного управления (рис. 3).

В состав внешних рисков относятся риски, которые не связаны с деятельностью самого банка и его клиентов. Влияние данных рисков является значительным, а управление ими почти невозможно. В структуре внешних рисков стоит выделить системные, репутационные и форс-мажорные риски.

Рисунок 3 - Классификация банковских рисков [14, с.44]

Риск, связанный с выдачей кредита и действует в течение всего срока кредитного договора, тяготит активные операции в объеме сформированного кредитного портфеля и. соответственно, занимает ту часть кредитов, которая есть в структуре активов банка. Справедливо отметить, что кредитный риск является специфическим банковским риском, так как экономическая категория кредит) включает в себя не только отношения в сфере банковского кредитования, но и другие виды кредитных отношений, например, коммерческий кредит. Кредитный риск не может существовать без кредита.

Кредитный риск занимает значительное место среди других банковских рисков. Различные источники экономической информации подают много определений кредитного риска. Некоторые из них переплетаются и дублируются, а некоторые отличаются оригинальностью и нестандартностью подхода. Так, большинство ученых определяют кредитный риск как риск невозврата в установленный срок основного долга и процентов по кредиту, причитающихся кредитору в соответствии с кредитным договором [24, с.21].

Каждый из видов рисков влияют на стойкость банка по-разному и обусловлены разными факторами, в разной степени могут контролироваться со стороны банка, потому по отношению к ним не могут применяться однотипные методы оценки и мероприятия управления.

1.3. Методы и способы оценки банковских рисков

Измерение риска и оптимизация риска – одна из важнейших задач для исследователей финансового рынка. Для рассмотрения методов и способов управления банковскими рисками рассмотрим что такое мера риска. Такой мерой общепринято считать стандартное отклонение ожидаемой доходности (квадратный корень из нормированной суммы квадратов отклонений ожидаемой доходности от его среднего значения для временного ряда определенной длины) [9, с.9].

Исследовав взгляды отечественных и заграничных ученых и практиков на сущность рискового менеджмента можно сформировать основные концепции относительно трактовки данного понятия (рис. 4).

Стоит отметить, что среди экспертов в сфере риска не существует единственной позиции относительно хронологии развития рискового менеджмента: в большинстве случаев количество и сущность этапов отличаются, ведь являются субъективными позициями ученых.

Следующим этапом управления рисками в банке является их оценка. Оценка риска в целом заключается в определении вероятности риска и возможного объема потерь от него.

Оценка каждого вида риска может проводиться путем расчета, экспертным или другим методом. Конкретный метод оценки для каждого риска устанавливается разработанными внутри банковскими нормативными документами.

Рисунок 4 - Подходы к определению понятия «управление рисками» [составлено автором]

Однако, при этом преимущество предоставляется количественным методам оценки, которые обеспечивают более объективную оценку рисков и возможность сравнения результатов проведенной оценки как между разными видами риска так и в часовом промежутке.

При принятии решений не всегда можно четко предусмотреть появление именно того события, результат которого может подтвердить правильность принятого решения.

В экономической сфере в целом, и в банковской, в частности, наиболее распространенной является статистическая вероятность благодаря практической доступности и приемлемой объективности вычисленных значений. Однако опираясь на отсутствие расширенной статистической базы для оценки финансовых рисков, считаем, что применение экспертных методов оценки вероятности остается одним из приоритетных.

Эффективное управление рисками невозможно без построения логической подсистемы организационного и информационного обеспечения.

Организационную подсистему управления рисками в разрезе этапов управления можно представить в виде рис. 5.

Рисунок 5 - Организационное обеспечение системы рискового менеджмента банка [составлено автором]

Таким образом, нами определенно, что важным элементом процесса управления рисками в банке является организационное и информационное обеспечение. Организация управления ведется на трех уровнях: стратегическому, тактическому и оперативному. Непосредственное участие в процессе управления принимают правления, наблюдательный совет, комитеты банка, а также управления из рискового менеджмента и другие структурные подразделения, перечень функций которых тесно связан с видом принятого риска. Информационное обеспечение рискового менеджмента представлено внешними и внутренними источниками и напрямую зависят от вида риска. Ключевыми элементами эффективного управления являются: хорошо развитые кредитная политика, хорошее управление кредитным портфелем, эффективный контроль над кредитами, и, что более важно, хорошо подготовленный и квалифицированный для работы в этой системе персонал.

2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ И ОЦЕНКА РИСКОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 2.1. Организационно – экономическая характеристика банка ПАО «Сбербанк России»

Полное наименование банка: Открытое акционерное общество «Сбербанк России». Сокращенное фирменное наименование банка: ПАО «Сбербанк России» (далее банк или Сбербанк).

Основным акционером банка является: Центральный банк Российской Федерации (далее – ЦБ РФ, Банк России).

Центральный офис банка расположен по адресу: 117997, Россия, Москва, ул. Вавилова, д. 19.

Основной деятельностью ПАО «Сбербанк России» являются банковские операции. Банк работает на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций № 1481, выданной Банком Росси 8.08.2013 года.

ПАО «Сбербанк России» это треть ее банковской системы РФ. На долю ПАО «Сбербанк России» по общему объему активов приходится 29,4% совокупных банковских активов (по состоянию на 1 августа 2014 года).

ПАО «Сбербанк России» - основной кредитор российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов.

Сбербанк сегодня – это команда, в которую входят более 260 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.

Основные направления видов деятельности ОАО «Сбербанк России» представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Основные направления видов деятельности ПАО «Сбербанк России» по состоянию на 01.01.2015 г. [36]

Направление деятельности	Занятость, %
Кредитные линии	28
Срочные кредиты	17
Инвестиционные кредиты	18
Расчетные кредиты типа «Овердрафт»	26
Лизинг	4
Кредиты физическим лицам	4
Просроченные кредиты	3

Как видно из таблицы, наибольшую часть занимают кредитные линии – 28%, немного поменьше – 26% - расчетные кредиты типа «Овердрафт». Наименьший процент занимают просроченные кредиты (3%), что является положительным моментом.

Таблица 4 - Основные показатели доходов и расходов ПАО «Сбербанк России», тыс. руб. [36]

Наименование статьи	2012	2013	2014	2014-2012	Темп прироста %
Процентные доходы, всего, в том числе	1 094 015 347	1 339 004 869	1 661 885 356	567 870 009	51,91
Процентные расходы, всего, в том числе	399 092 075	526 327 031	702 161 479	303 069 404	75,94
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	694 923 272	812 677 838	959 723 877	264 800 605	38,11
Комиссионные доходы	159 874 974	188 907 201	241 114 334	81 239 360	50,81
Комиссионные расходы	15 128 955	17 681 758	23 939 331	8 810 376	58,24
Прочие операционные доходы	13 173 217	18 071 721	42 227 454	29 054 237	220,56
Чистые доходы (расходы)	872 060 664	969 172 892	1 027 872 529	155 811 865	17,87
Операционные расходы	397 351 665	466 383 410	598 666 217	201 314 552	50,66
Прибыль (убыток) до налогообложения	474 708 999	502 789 482	429 206 312	-45 502 687	-9,59
Возмещение (расход) по налогам	128 534 480	125 140 132	117 993 351	-10 541 129	-8,20
Прибыль (убыток) после налогообложения	346 174 519	377 649 350	311 212 961	-34 961 558	-10,10
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	346 174 519	377 649 3 50	311 212 961	-34 961 558	-10,10

Несмотря на существенное ухудшение макроэкономических показателей в 2014 году Группе Сбербанка удалось показать достойные финансовые результаты. Чистая прибыль по МСФО составила 290,3 млрд. руб., снизившись по отношению к уровню 2013 года из-за резкого роста стоимости ресурсов в декабре 2014 и увеличения отчислений в резервы.

Основная часть доходов Банка приходится на процентные и комиссионные доходы. Объем процентного дохода вырос по сравнению с 2013 годом на 24,1% до 1 661,9 млрд. руб. главным образом за счет кредитования клиентов. Доход от комиссионных операций увеличился на 27,6% до 241,1 млрд. руб. благодаря различным направлениям, но более всего за счет операций с банковскими картами.

В 2014 год расходы Банка на формирование резерва по ссудам составили 279,6 млрд. руб., что в 7 раз превышает показатель за 2013 год (39,7 млрд. руб.). Рост расходов на резервы по ссудам обусловлен следующими факторами:

• увеличение кредитного портфеля потребовало создания резервов по новым выдачам в рамках действующих подходов по резервированию;

• снижение курса рубля потребовало досоздания резервов по валютным кредитам без ухудшения качества по ним;

• общее для рынка ухудшение качества кредитного портфеля как корпоративных, так и розничных клиентов на фоне текущей макроэкономической ситуации;

• разовое создание резервов по нескольким относительно крупным заемщикам;

• создание резервов по украинским заемщикам в связи со сложной ситуацией на Украине.

Большой объем расходов на резервы стал основной причиной снижения прибыли Банка. Прибыль до налогообложения снизилась по сравнению с 2013 годом на 14,6% и составила 429,2 млрд. руб. Прибыль после налогообложения снизилась на 17,6% до 311,2 млрд. руб.

Таблица 5 - Основные экономические показатели деятельности ПАО «Сбербанк России», % [рассчитано автором]

Наименование статьи	2012	2013	2014	2014-2012	Темп прироста %
ROA - Прибыльность активов	3,53	3,21	2,17	-1,36	-38,53
ROE - Прибыльность капитала	33,08	42,88	18,43	-14,65	-44,29
Прибыльность основных операций (в процентах годовых)	5,47	5,28	4,85	-0,62	-11,33
Показатель структуры доходов (доля разовых доходов)	-6,27	-9,95	-26,96	-20,69	329,98
Показатель структуры расходов (доля администратовно-управленческих расходов)	21,55	22,58	18,57	-2,98	-13,83
Уровень расходов на оплату труда	46,98	46,01	61,59	14,61	31,10
Чистый спред (в процентах годовых)	7,32	7,2	6,9	-0,42	-5,74
Доходность ссудных операций (в процентах годовых)	11,26	11,47	11,44	0,18	1,60
Уровень расходов по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц (в процентах годовых)	3,54	3,79	4,09	0,55	15,54

Таким образом, мы видим снижение прибыльности активов за анализируемый период 2012-2014 гг. на 1,36 пунктов или на 38,53%. Так же наблюдается снижение прибыльности капитала на 14,65 пунктов или на 44,29%.

Прибыльность основных операций уменьшилась за три года на 0,62 пунктов или на 11,33%. Уровень расходов по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц (в процентах годовых) увеличился на 0,55 пунктов или на 15,54%

Таким образом, можно сделать вывод об ухудшении финансового положения ПАО «Сбербанк России», однако банку удалось обеспечить рентабельность собственных средств на достаточно высоком уровне – 14,8%. По показателю рентабельности активов Группа входит в десятку лидеров стран Центральной и Восточной Европы и стран БРИКС.

2.2. Банковские кредиты: структура, динамика

Чистая ссудная задолженность включает в себя кредиты, предоставленные кредитным организациям, прочим юридическим лицам и физическим лицам, а также прочую задолженность, приравненную к ссудной. Банк предоставляет кредиты преимущественно резидентам Российской Федерации и нерезидентам, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации:

Таблица 6 - Анализ структуры кредитов ПАО «Сбербанк России», млн. руб. [36]

Показатель	2013	уд. вес, %	2014	уд. вес, %	Темп прироста %
Средства, размещенные в Банке России	50 000	0.4%	0	0.0%	-100,00
Межбанковские кредиты и прочая ссудная задолженность банков	630 035	5.0%	972 436	5.8%	54,35
Ссудная и приравненная к ней задолженность юридических лиц	8 546 719	68.1%	11 648 210	69.8%	36,29
Ссудная и приравненная к ней задолженность физических лиц	3 333 191	26.5%	4 069 937	24.4%	22,10
Ссудная задолженность до вычета резервов на возможные потери	12 559 945	100%	16 690 583	100%	32,89
Резервы на возможные потери	-581 938		-801 204		37,68
Чистая ссудная задолженность	11 978 007		15 889 379		32,65

Данные таблицы 6 показывают об увеличении чистой ссудной задолженности на 32,65%. Ссудная и приравненная к ней задолженность юридических лиц увеличилась на 36,29%.

В России продолжился рост розничного кредитования, демонстрируя 14% прирост в 2014 году. Розничный портфель

Сбербанка (включая портфель Сетелем) вырос на 23% по управленческому учету.

В розничном бизнесе Сбербанка стоит отметить следующие достижения 2014 года: в 2014 году Сбербанк делал акцент на ипотечных продуктах, нарастив долю на рынке до рекордных для банка 53% к концу года. Впервые в истории Сбербанка доля ипотечных кредитов превысила долю потребительских кредитов в структуре розничного портфеля (46,4% против 40,2%).

Анализ кредитов (без учета кредитов банкам) в разрезе видов экономической деятельности представлен в таблице 7:

Таблица 7 - Анализ кредитов (без учета кредитов банкам) в разрезе видов экономической деятельности ПАО «Сбербанк России», млн. руб. [36]

Показатель	2013	уд. вес, %	2014	уд. вес, %	Темп прироста %
Физические лица	3 333 191	28.1%	4 069 937	25.9%	22,10
Услуги	2 318 355	19.5%	3 392 872	21.6%	46,35
Торговля	1 145 240	9.6%	1 632 122	10.4%	42,51
Энергетика	571 104	4.8%	803 968	5.1%	40,77
Машиностроение	572 885	4.8%	803 478	5.1%	40,25
Государственные и муниципальные учреждения РФ	640 177	5.4%	797 689	5.1%	24,60
Пищевая промышленность и сельское хозяйство	758 687	6.4%	786 592	5.0%	3,68
Металлургия	426 425	3.6%	671 533	4.3%	57,48
Строительство	401 125	3.4%	496 602	3.2%	23,80
Т елекоммуникации	544 940	4.6%	470 860	3.0%	-13,59
Химическая промышленность	347 598	2.9%	453 652	2.9%	30,51
Транспорт, авиационная и космическая промышленность	321 257	2.7%	393 398	2.5%	22,46
Нефтегазовая промышленность	160 247	1.3%	307 121	1.9%	91,65
Деревообрабатывающая промышленность	54 941	0.5%	53 861	0.3%	-1,97
Прочее	283 738	2.4%	584 462	3.7%	105,99
Итого кредитов физическим и юридическим лицам до вычета резервов на возможные потери	11 879 910	100.0%	15 718 147	100.0%	32,31

Данные таблицы 7 показывают об увеличении кредитов физическим лицам на 22,1%. Итого кредитов физическим и юридическим лицам до вычета резервов на возможные потери выросли на 32,31%.

Эффективная система управления рисками позволила сохранить качество розничного кредитного портфеля.

Сбербанка на уровне выше, чем в среднем по рынку, несмотря на ухудшение экономической ситуации в 2014 году.

В 2014 году Сбербанк продолжал демонстрировать хорошие результаты в сегменте банковских карт и эквайринге, укрепив свои лидирующие позиции на рынке. Усиление ИТ инфраструктуры, активное развитие удаленных каналов обслуживания и целевой подход к каналам продаж способствовали сохранению высоких темпов роста комиссионных доходов от данных операций: 33,0%, против 35,5% в 2013 году.

Анализ кредитов юридическим лицам (без учета кредитов банкам) в разрезе целей кредитования представлен в таблице ниже:

Таблица 8 - Анализ кредитов юридическим лицам (без учета кредитов банкам) в разрезе целей кредитования ПАО «Сбербанк России», млн. руб. [36]

Показатель	2013	уд. вес, %	2014	уд. вес, %	Темп прироста %
Финансирование текущей деятельности	5 014 895	58,7	7 107 485	61	41,73
Инвестиционное кредитование и проектное финансирование	3 405 893	39,8	4 402 373	37,8	29,26
Требования по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) банком финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов)	13 045	0,2	9 014	0,1	-30,90
Кредитование в рамках сделок РЕПО	112 886	1,3	129 338	1,1	14,57
Итого кредитов юридическим лицам до вычета резервов на возможные потери	8 546 719	100%	11 648 210	100%	36,29

Данные таблицы 7 показывают, что финансирование текущей деятельности увеличилось в 2014 году на 41,73%, инвестиционное кредитование и проектное финансирование увеличилось на 29,26%. Кредитование в рамках сделок РЕПО увеличилось на 14,57%.

В 2014 году Сбербанк начал использовать новый метод в определении наиболее подходящего продукта для клиента на основе финансового моделирования и сегментации клиентской базы. В премиальном сегменте Сбербанк демонстрировал большие успехи в привлечении состоятельных и ВИП клиентов за счет комплексных решений и пакетных услуг.

Анализ кредитов физическим лицам в разрезе целей кредитования представлен в таблице 9.

Таблица 9 - Анализ кредитов физическим лицам ПАО «Сбербанк России», млн. руб. [36]

Показатель	2013	уд. вес, %	2014	уд. вес, %	Темп прироста %
На потребительские цели	1 843 451	55,3	2 088 936	51,3	13,32
Ипотечные кредиты	1 384 278	41,5	1 918 240	47,1	38,57
Автокредиты	105 424	3,2	62 748	1,6	-40,48
Требования по задолженностям, образованным в результате заключения Банком договоров уступки прав требования (цессии) с отсрочкой платежа	38	0	13	0	-65,79
Итого кредитов физическим лицам до вычета резервов на возможные потери	3 333 191	100%	4 069 937	100.0%	22,10

Таблица 10 - Движение резерва на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности, включая резервы на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов ПАО «Сбербанк России», млн. руб. [36]

Показатель	2013	2014	2014-2012	Темп прироста %
Формирование (доначисление) резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности в отчетном периоде, всего	283 888	549 220	265 332	193,46
в том числе вследствие: выдачи ссуд	113 651	167 806	54 155	147,65
изменения качества ссуд	149 440	317 162	167 722	212,23
изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России	1 242	7 035	5 793	566,43
иных причин	19 555	57 217	37 662	292,60
Восстановление (уменьшение) резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности в отчетном периоде, всего	297 729	328 335	30 606	110,28
в том числе вследствие: списания безнадежных ссуд	53 396	58 846	5 450	110,21
погашения ссуд	188 543	205 608	17 065	109,05
изменения качества ссуд	46 259	53 447	7 188	115,54
изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России	0	0	0
иных причин	9 531	10 434	903	109,47

За 2014 год совокупный портфель кредитов физическим лицам Сбербанка и Сетелем вырос на 23% до 4,2 трлн. руб.

Рост жилищного кредитования ускорился, в то время как потребительское кредитование замедлилось. За год частным клиентам выдано кредитов на сумму свыше 2 трлн. руб. Совместная доля Сбербанка и Сетелем на российском рынке кредитования физических лиц увеличилась на 2,8 процентных пунктов и составила 36,8%.

Жилищное кредитование оставалось приоритетным продуктом для Сбербанка, рост портфеля составил 38,8% в 2014 году, рыночная доля увеличена до 53%, при том, что качество оставалось стабильно высоким. Высокому темпу роста способствовали и расширение продуктовой линейки (запущен новый продукт «Военная ипотека – Приобретение строящегося жилья»), и новый более усовершенствованный процесс работы с партнерами (риэлторами и застройщиками) с возможностью подачи ипотечных заявок дистанционно через web-систему «Партнер онлайн» по всей России, и новый упрощенный процесс подачи заявок клиентами. По продукту «Жилищный кредит по двум документам» клиентам достаточно предоставить два документа – паспорт РФ и второй документ.

Потребительское кредитование. В 2014 году Сбербанк определил в качестве приоритета удержание качества кредитного портфеля, фокусируясь на привлечении только качественных заемщиков. За год портфель потребительских кредитов вырос на 6,4% по данным управленческого учета. В 2014 году Сбербанк запустил ряд новых продуктов, включая программы, получающие субсидии от государства, такие как «Потребительский кредит для военнослужащих – участников НИС» (Накопительно-ипотечной системы) и «Образовательный кредит с государственной поддержкой».

Кредитные карты остаются одним из важных элементов продуктовой линейки банка, успешно применяемого для перекрестных продаж существующим клиентам банка. Это позволяет сохранять уровень качества кредитного портфеля на приемлемом уровне.

Всего Сбербанк эмитировал 14,6 млн кредитных карт. Доля Сбербанка в остатках ссудной задолженности по кредитным картам и овердрафтам по данным Frank Research возросла с 23,5% до 29,9%. Банк упрочил позицию лидера этого рынка в России. За 2014 год объем ссудной задолженности по кредитным картам увеличился на 52,2% до 411 млрд руб.

Автокредитование. Совместная доля портфеля автокредитов Сбербанка и Сетелем банка выросла за 2014 год на 1,0 процентный пункт до 15,8%. Группа Сбербанка вышла на первое место по выдачам автокредитов на российском рынке. С 2014 года все выдачи автокредитов переведены в дочернюю компанию «Сетелем Банк». Сетелем Банк имеет соглашения о сотрудничестве с 23 автомобильными брэндами. Несмотря на падение рынка продаж автомобилей и автокредитования в 2014 году, совокупный портфель автокредитов Сбербанка и Сетелем увеличился до 145 млрд руб.

За 2014 год объем привлеченных средств частных клиентов, включая сберегательные сертификаты, вырос на 5,9% и составил на конец года 8,5 трлн руб. Сбербанк активно наращивал объемы привлечения средств на сберегательные сертификаты, утвердив доминирующую позицию на рынке с долей более 95%. Объем портфеля выпущенных сберегательных сертификатов составил 457 млрд руб. (+32,8% за год). Объем текущих счетов составил более 18% от общего объема привлеченных средств, что положительно повлияло на среднюю стоимость пассивов для Сбербанка. Значительную часть ресурсной базы Сбербанка продолжают составлять средства пенсионеров.

2.3. Оценка кредитных рисков банка

Высокие темпы кредитования корпоративных клиентов позволили сохранить долю просроченных кредитов в кредитах нефинансовым организациям на уровне предыдущего года. Однако, ухудшение финансового положения ряда крупных заемщиков потребовало реструктуризации их кредитов. Кроме того, события на Украине привели к значительному ухудшению качества кредитов, предоставленных российскими банками украинским заемщикам.

Следуя консервативному подходу к созданию резервов на возможные потери по ссудам, Группа направила в 2014 году на отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля 357,0 млрд руб., стоимость риска2 составила 2,3%. Рост стоимости риска был обусловлен необходимостью досоздания резервов по валютным кредитам из-за снижения курса рубля, а также общим для рынка ухудшением качества кредитного портфеля как корпоративных, так и розничных клиентов на фоне замедления экономики, разовым созданием резервов по нескольким относительно крупным заемщикам и созданием резервов по украинским заемщикам в связи со сложной ситуацией на Украине.

При этом кредитный портфель Группы вырос в части кредитов корпоративным клиентам на 40,7% и на 29,3% в части розничных клиентов. Сбербанк продолжил работу по повышению операционной эффективности и сокращению расходов, благодаря которой удалось добиться существенного сокращения отношения расходов к операционному доходу до 43,4%.

На фоне девальвации рубля уровень достаточности основного капитала (рассчитанный в соответствии с требованиями БазельIII) в 2014 году снизился к уровню 2013 года до 8,6%, достаточность общего капитала составила 12,1%.

Сбербанк добился высоких результатов и продолжает работу над повышением операционной эффективности – рост доходов существенно превысил рост расходов, в результате отношение расходов к операционным доходам снизилось до 43,4% (-2,7 п.п. к результату 2013 года).

Внедрена методология использования показателя рентабельности капитала с учетом рисков (RAROC3). Применение RAROC обеспечивает гибкость ценового предложения для клиента по отдельным продуктам, исходя из соотношения уровня риска и совокупной доходности по всем направлениям бизнеса банка с данным клиентом.

Внедрены инструменты и инфраструктура расчета коэффициентов ликвидности Базель III в дочерних банках.

Сбербанк является одним из ключевых поставщиков финансовых ресурсов в российскую экономику, постоянно совершенствуя и расширяя продуктовое предложение для всех категорий корпоративных клиентов.

Рост портфеля корпоративных кредитов Сбербанка в 2014 опережал сектор и составил по итогам года 36%5 против прироста сектора в данном сегменте на 30,3%.

Основными достижениями 2014 в области работы с корпоративными клиентами стали:

Запуск новой сервисной модели работы с крупнейшими, крупными и средними корпоративными клиентами. Новая модель предполагает создание клиентско-сервисных команд и закрепление клиентских и продуктовых менеджеров за каждым клиентом. Благодаря приоритезации клиентской базы и составлению оптимального продуктового предложения для каждого клиента модель позволяет существенно повысить качество обслуживания и эффективность работы с корпоративными клиентами.

Внедрение в процесс корпоративного кредитования показателя RAROC6, что обеспечивает гибкость ценового предложения для клиента по отдельным продуктам, исходя из соотношения уровня риска и совокупной доходности по всем направлениям бизнеса банка с данным клиентом.

Существенный рост доли Сбербанка в совокупном объеме привлеченных банковской системой средств юридических лиц до 21,9% по итогам 2014 года (с 17,2% годом ранее), благодаря эффективной работе по привлечению средств корпоративных клиентов.

За 2014 год совокупный портфель кредитов физическим лицам Сбербанка и Сетелем вырос на 23% до 4,2 трлн руб.

Рост жилищного кредитования ускорился, в то время как потребительское кредитование замедлилось. За год частным клиентам выдано кредитов на сумму свыше 2 трлн руб. Совместная доля Сбербанка и Сетелем на российском рынке кредитования физических лиц увеличилась на 2,8 процентных пунктов и составила 36,8%.

Сбербанк рассматривает управление рисками как важное конкурентное преимущество и стратегическое направление своей деятельности.

В условиях общего ухудшения макроэкономической ситуации Банк в 2014 году целенаправленно создавал значительные резервы на возможные потери в проблемных секторах, придерживаясь консервативного подхода к созданию резервов.

В 2014 году продолжилось внедрение в дочерних банках Группы эффективных практик риск-менеджмента.

Общее описание управления кредитными рисками

Начиная с 2013 года, Сбербанк последовательно внедряет и совершенствует методы и процессы управления рисками, как на интегрированном уровне, так и на уровне отдельных видов риска.

Методы управления кредитными рисками:

• предупреждение риска через оценку потенциальных рисков до проведения операции;

• планирование уровня кредитного риска через оценку уровня ожидаемых потерь;

• ограничение кредитного риска путем установления лимитов;

• структурирование сделок;

• управление обеспечением сделок;

• применение системы полномочий принятия решений;

• мониторинг и контроль уровня кредитного риска.

В Группе создана единая система внутренних рейтингов. В ее основе – экономико-математические модели оценки вероятности дефолта контрагентов и сделок. Модели периодически пересматриваются на основании накопленных статистических данных. Обязательной оценке подлежат факторы риска, связанные с финансовым состоянием контрагента и тенденциями его изменения, структурой собственности, деловой репутацией, кредитной историей, системой управления денежными потоками и финансовыми рисками, информационной прозрачностью, позицией клиента в отрасли и регионе, наличием поддержки со стороны органов государственной власти и материнских компаний, а также со стороны группы, в которую входит заемщик. Модели оценки кредитного риска прошли валидацию в 2014 году.

Ограничение риска и контроль ожидаемых потерь вследствие дефолта заемщика осуществляются при помощи системы лимитов, имеющейся для каждой линии бизнеса. Объем лимита определяется уровнем риска заемщика, который рассчитывается на основе оценки финансового положения заемщика и других показателей: внешнее влияние, качество управления, оценка деловой репутации и т.д. Отдельно выделяются страновые лимиты, целью которых является ограничение рисков, которые Группа принимает в отношении отдельных стран. Данные лимиты ограничивают географическую концентрацию рисков. В 2014 году в банке внедрена автоматизированная система управления лимитами кредитного риска.

В связи с ухудшением экономической ситуации в стране в 2014 году банком реализованы следующие мероприятия:

Ужесточены требования к условиям предоставления и порядку принятия решений о предоставлении кредитов/кредитных карт.

С октября 2014 года приостановлено кредитование микро бизнеса и малого бизнеса в иностранной валюте.

Введены ограничения на кредитование предприятий наиболее рисковых отраслей.

Эффективно выстроенная и отлаженная система управления кредитными рискам позволила Сбербанку не только выглядеть значительно лучше сектора по качеству кредитного портфеля, но и увеличить этот разрыв в течение 2014 года, как по корпоративным, так и по розничным клиентам (таблица 11).

Показатели покрытия кредитных рисков также улучшились в течение года.

Таблица 11 - Анализ покрытия кредитных рисков ПАО «Сбербанк России» [36]

Показатель	Измерение	2012	2013	2014	Темп роста, %
Операционные доходы до резервов	в млрд. руб	920,8	1103,8	1300,7	1,41
Прибыль до налогообложения	в млрд. руб	447,9	455,7	374,2	0,84
Чистая прибыль	в млрд. руб	347,9	362	290,3	0,83
Резерв под обесценение кредитного портфеля	в млрд. руб	-565	-610	-870	1,54
Активы	в млрд. руб	15097,4	18210	25201	1,67
Средства клиентов	в млрд. руб	10179	12064	15563	1,53
Отношение резерва под обесценение кредитного портфеля к неработающим кредитам	Значение	1,61	1,6	1,45	0,90
Кредиты/Депозиты	в%	100,9	104,2	110,8	1,10

Работа с проблемными активами. Банк стремится выявлять проблемы на ранних стадиях и прилагает все усилия для взаимовыгодного решения проблем с задолженностью у клиентов. В текущей сложной экономической ситуации разработан ряд антикризисных мероприятий в части работы с проблемными активами: укрепление кадрового потенциала подразделений по работе с проблемными кредитами; создание антикризисных штабов по работе с крупнейшими клиентами; комплекс мер по упрощению реструктуризации кредитов физических лиц.

Реализован ряд мероприятий и в дочерних банках Группы. Скорректированы процессы реструктуризации, осуществляется контроль и мониторинг проблемных сделок.

Риски ликвидности. Управление ликвидностью в 2014 году во многом определялось конъюнктурой финансовых рынков в связи со сложившейся макроэкономической ситуацией, осложнениями на Украине, введением санкций против России, обесценением рубля и прочими факторами. Несмотря на нестабильность финансовых рынков, Сбербанк максимально использовалимеющиеся возможности по организации заимствований валюты на долговых рынках и рынках капитала: в феврале 2014 года банк осуществил размещение субординированных облигаций в рамках обновленного Положения № 395-П с возможностью погашения при согласии Банка России через 5 лет. Объем выпуска составил 1 млрд долл. США. Размещение позволило не только привлечь долгосрочное фондирование, но и улучшить показатель достаточности капитала.

В марте 2014 года банк осуществил частное размещение в рамках MTN-программы объемом 500 млн долл. США и 500 млн евро.

В июне 2014 года Сбербанк провел дебютный выпуск еврооблигаций объемом 1 млрд евро. Благодаря гибкой процентной политике, высокой диверсификации пассивной базы и низкой зависимости от внешних привлечений Сбербанк сохранил достаточный объем рублевой и валютной ликвидности на протяжении всего года.

Банку удалось сократить объем краткосрочных заимствований средств Банка России, заменив их средне- и долгосрочными привлечениями, и тем самым улучшить сложившийся профиль ликвидности.

Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде таблицы 12:

Таблица 12 - Структура высоколиквидных активов ПАО «Сбербанк России» за 2013-2015гг. [36]

Наименование показателя	01.01.2013 г., млн.руб		01.01.2014 г., млн.руб		01.01.2015 г., млн.руб
средств в кассе	630480	42,51%	639973	42,21%	1138	42,93%
средств на счетах в Банке России	258834	17,45%	296673	19,57%	227153	8,57%
корсчетов НОСТРО в банках (чистых)	97065	6,55%	112462	7,42%	380175	14,34%
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней	151732	10,23%	223698	14,75%	353740	13,34%
высоколиквидных ценных бумаг РФ	305437	20,6%	212764	14,03%	527271	19,89%
высоколиквидных ценных бумаг банков и государств	46440	3,13%	35412	2,34%	28925	1,09%
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014)	1483027	100%	1516172	100%	2651163	100%

Из таблицы 12 ликвидных активов мы видим, что объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок вырос за год 1483027 до 2651163 млрд.руб.

Риск-культура в банке. Сбербанк придает особую важность развитию риск-культуры, как одной из важнейших систем, обеспечивающих устойчивое развитие в постоянно меняющихся условиях. Риск-культура является частью корпоративной культуры банка. Это совокупность знаний, ценностей, принципов и убеждений в сфере управления рисками, которые формируют коллективную способность банка идентифицировать, анализировать, открыто обсуждать и реагировать на существующие и будущие риски. Риск-культура дополняет существующие в банке формальные механизмы и является неотъемлемой частью системы интегрированного управления рисками. Банк уделяет особое внимание поведению сотрудников как практическому проявлению риск-культуры. В банке сформулированы модели поведения, которые являются целевыми для всех сотрудников независимо от их должности с точки зрения риск-культуры.

Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов, а также их структуре (табл. 13):

Таблица 13 - Анализ степени обеспеченности выданных кредитов ПАО «Сбербанк России» в 2013-2015 гг. [36]

Наименование показателя	01.01.2013 г., млн.руб		01.01.2014 г., млн.руб		01.01.2015 г., млн.руб
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по выданным кредитам	1700620	16,47%	2401564	19,26%	2872131	17,25%
Имущество, принятое в обеспечение	7657666	74,17%	8963537	71,88%	10072451	60,5%
Полученные гарантии и поручительства	897	0%	771	0%	370	0%
Сумма кредитного портфеля	16322073	100%	12469742	100%	26628215	100%
- в т.ч. кредиты юр.лицам	6872263	66,56%	7688164	61,65%	16649647	63,79%
- в т.ч. кредиты физ. лицам	2528285	24,49%	3332836	26,73	4069341	24,44%
- в т.ч. кредиты банкам	358466	3,47%	565444	4,53%	887791	5,33%

Анализ таблицы 6 позволяет предположить, что банк делает упор надиверсифицированное кредитование, формой обеспечения которого являются имущественные залоги. Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения.

Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации Публичное акционерное общество «Сбербанк России» свидетельствуют об отсутствии негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе.

Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «хорошо».

Таблица 14 - Показатели кредитного риска ПАО «Сбербанк России» [36]

Показатель	на 01.01. 2014	на 01.01.2014		на 01.01.2015
		сумма	изменеие	сумма	изменение
Показатель доли просроченных ссуд	2,61%	2,14%	-0,46%	1,93%	-0,21%
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам	6,25%	5,09%	-1,16%	5,13	-0,04
Ссудная задолженность (ст2)	10309632039	12502046960	2192414921	16633358701	4131311741
Резерв на возможные потери	646521429	635138476	-11382953	865945483	230807007
Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)(Максимальное значение Н7, установленное ЦБ – 800%)	141,29	127,82	-13,47	210,55	82,73
Совокупная величина риска по инсайдерам банка(Максимальное значение Н10.1, установленное ЦБ – 3%)	1,04	1,06	0,02	1,02	-0,04

Доля просроченных ссуд – удовлетворительно (тенденция - положительная). Доля резервирования по ссудам - удовлетворительно(тенденция - отрицательная). Размер крупных кредитных рисков - удовлетворительно (тенденция - отрицательная). Размер кредитных рисков на инсайдеров - высокий(тенденция - положительная). Размер кредитных рисков на инсайдеров - высокий (тенденция - положительная).

Особенное внимание банком уделяется срокам получения договорных денежных средств от уплаты процентов и погашения тела кредита. Если банк ожидает получить все проценты и основную сумму кредита в полном объеме, но присутствующая вероятность того, что эти денежные средства будут получены позже согласованной в договоре даты, проводится оценка на предмет обесценивания. Банк осуществляет анализ обесценивания в двух основных направлениях: создание резерва под обесценивание на индивидуальной основе и на коллективной основе.

Банк определяет резервы, создание которых является необходимым за каждым индивидуально значимым кредитом, на индивидуальной основе. При определении размера данных резервов к сведению берутся следующие обстоятельства:

• стабильность бизнес-плана контрагента.

При оценке на коллективной основе определяется обесценивание портфеля, которое может иметь место даже во время отсутствия объективных признаков индивидуального обесценивания.

Еще один важный риск, с которым сталкивается банк во время осуществления деятельности, - риск ликвидности - это риск неспособности Банка выполнить свои платежные обязательства на дату их погашения в ходе обычной хозяйственной деятельности и в напряженных условиях.

Валютный риск - это риск, связанный с влиянием колебания обменных курсов на стоимость финансовых инструментов. Руководство ПАО «Сбербанк России» установило лимиты относительно уровня риска за позициями за разными валютами в соответствии с требованиями ЦБ. Мониторинг позиций осуществляется ежедневно.

Еще одним риском, который является важным для банка, считается операционный риск, риск убытка в результате отказа системы, ошибки персонала, мошенничества или внешних событий. Банк не может рассчитывать на устранение всех операционных рисков, однако управляет этими рисками путем применения системы управляющих элементов, а также мониторинга потенциальных рисков и соответствующего реагирования на них. Система контроля предусматривает эффективное распределение обязанностей, доступа, полномочий и процедур согласования, учебы персонала и процедур осуществления оценок, включая проведение внутреннего аудита.

Система управления рисками ПАО «Сбербанк России» - это взаимосвязь приемов, способов, методов работы персонала, органов управления Банка.

К полномочиям комитета по вопросам управления активами и пассивами (КУАП) входит ответственность за все виды рисков, с которыми сталкивается банк и определение уровня риска с учетом стратегических и тактических целей банка, и уровня риска, который считается оптимальным для обеспечения наилучших финансовых результатов. КУАП является ответственным за разработку политики из управления активами и обязательствами, управления риском ликвидности и рыночным риском. Также КУАП определяет ключевые направления политики ценообразования относительно банковских продуктов, услуг и трансферного ценообразования. Кроме вышеупомянутого, к полномочиям КУАП принадлежит утверждение размера процентных ставок и комиссий относительно продуктов и услуг банка, определения стратегии и инструментов хеджирования рисков, установления критериев оценки рисков и доходности операций и определения лимитов и стандартов банка с целью уравновешивания уровня рисков и доходности.

Еще одним важным комитетом по вопросам управления рисками в ПАО «Сбербанк России» есть операционный комитет, который является ответственным за управление, предотвращение и минимизацию операционных рисков и рисков, которые связаны с информационными технологиями самого банка. Также операционный комитет занимается контролем процесса автоматизации в подразделениях банка с целью повышения качества банковских услуг, уменьшения операционных рисков, предоставления точной и правильной управленческой информации, оптимального использования человеческих ресурсов в соответствии с общей стратегией банка, а также уменьшением общего объема расходов.

Одним из ключевых рисков, с которым сталкивается банк считается кредитный. В этой связи, основным органом, который осуществляет управление данным риском есть кредитный комитет.

Целью деятельности кредитного комитета является обеспечение принятия решений с возможным уровнем риска и решений относительно управления задолженностью клиентов банка. Кредитный комитет рассматривает заявки относительно предоставления кредиту, изменения и реструктуризации кредитной задолженности корпоративных клиентов ПАО «Сбербанк России», а также кредитные заявки розничных клиентов, клиентов-субъектов малого и среднего бизнеса в случае превышения уровня полномочий малого кредитного комитета.

В свою очередь, комитет по работе с проблемной задолженностью банка ответственный за анализ качества кредитного портфелю банка и его активов в целом, а также обеспечивает взвешенное принятие решений из управления просроченной и проблемной задолженностью, координирует действия подразделений банка для уменьшения объему проблемных активов.

Отмечены выше коллегиальные органы функционируют на уровне Центрального офиса банка. Однако обеспечение эффективного функционирования системы рискового менеджмента в целом необходима полная поддержка на местах.

Для повышения эффективности системы рискового менеджмента и оперативного реагирования именно на уровне региональных управлений банка также были созданы коллегиальные органы, работа которых направлена на выполнение двух заданий:

• уменьшение объему проблемных активов (Комитет по работе с проблемной задолженностью Регионального управления);

• минимизация кредитных рисков при принятии решений относительно кредитных операций (Малая Кредитная комиссия Регионального управления, Кредитная комиссия Центра реструктуризации кредитной задолженности Регионального управления).

Роли, функции, полномочия приведенных коллегиальных органов определяются и закрепляются банком в соответствующих положениях о коллегиальных органах банка в разрезе регионов ведения деятельности и стратегических целей банка.

Рассматривая кредитные операции, то соответствующие коллегиальные органы были уполномочены Временным администратором самостоятельно принимать решение относительно осуществления кредитных операций в пределах предоставленных им полномочий. В свою очередь, решения относительно кредитных операций принимались большинством голосов членов данных коллегиальных органов, при условии участия на заседаниях не менее 50 % общего количества их членов, включая Председателя и (или) его заместителя.

Стоит отметить, что в банке присутствующий Генеральный Департамент рискового менеджмента, который поддерживает деятельность КУАП, Кредитного комитета, Комитету по работе с проблемной задолженностью банка и Операционного комитета в осуществлении их ежедневных функций. К обязанностям данного департамента относится оценка и анализ финансовых рисков, контроль за соблюдением лимитов и предоставления рекомендаций относительно согласования рисков и доходности, выходя из общего уровня риска и рисков, связанных с конкретными отраслями и банковскими продуктами. На местном уровне определенным управлениям рисковым менеджментом занимается фронт-офис банка. Степень привлечения фронтового офиса к системе рискового менеджмента зависит от вида риска, с которым сталкивается банк.

На рисунке 5 изображено организационное обеспечение системы рискового менеджмента ПАО «Сбербанк России».

Как видно из рисунка 5, банк сосредоточивает свое внимание на пяти видах риска, управления которыми осуществляется на всех уровнях управления. Приведенные риски оцениваются банком на основе метода, который отображает как ожидаемый убыток, понес которого является вероятным при осуществлении обычной деятельности, так и непредсказуемые убытки. В моделях используются значения вероятностей, которые были получены во время прошлого опыта и откорректированы с учетом экономических условий. Банком практикуется моделирования «наихудших сценариев». Анализ и контроль рисков осуществляется преимущественно на основе установленных банком лимитов. Также, ПАО «Сбербанк России» контролирует и оценивает общую способность нести риски относительно совокупной позиции за всеми видами рисков и операций.

Рисунок 5 - Организационное обеспечение рискового менеджмента ПАО «Сбербанк России» [36]

На ежемесячной основе Комитет по вопросам управления активами и пассивами получает информацию относительно структуры баланса, достаточности капитала, соблюдения лимитов и показателей, установленных им, а также относительно договорных обязательств банка. На ежеквартальной основе Правление банка получает детальный отчет о рисках, что содержит всю необходимую информацию для оценки рисков банка и принятия своевременных соответствующих решений.

2.4. Мероприятия по совершенствованию организации деятельности банка в сфере кредитования и минимизации рисков

На основе проведенного анализа для повышения качества оценки заемщика предлагаю выделять индивидуальный и портфельный кредитные риски. Оценка индивидуального кредитного риска должна проводиться путем оценки кредитоспособности отдельного контрагента, то есть его индивидуальной способности своевременно и в полном объеме рассчитаться по принятым обязательствам. Источником портфельного кредитного риска выступает совокупная задолженность ПАО «Сбербанк России» по операциям, которым присущ кредитный риск. При оценке портфельного кредитного риска необходимо оценить концентрацию и диверсификацию активов ПАО «Сбербанк России», удельный вес сформированных резервов на покрытие кредитных рисков в кредитном портфеле, рассчитать и применить лимит максимального размера задолженности на одного заемщика, оценить наличие сомнительной задолженности, степень надежности кредитного портфеля, удельный вес крупных кредитных вложений.

Во-вторых, с целью снижения кредитного риска ПАО «Сбербанк России» необходимо применять следующие ограничения:

- не допускать концентрации кредитной деятельности ПАО «Сбербанк России» в какой-либо одной отрасли или в такой, что чувствительная к изменениям в экономике;

- снижать удельный вес активов, приходящихся на клиентов, испытывающих трудности при обслуживании задолженности, шаткий финансовое состояние, проводят рискованные операции и тому подобное;

- при проведении кредитных-операций отдавать предпочтение отдается клиентам, которые имеют положительную кредитную историю в банке;

- вводить в практику новые услуги, имеющие потенциальный спрос и перспективы на рынке финансовых услуг;

- на обеспечение по кредитным операциям должна предоставляться высоколиквидное имущество, не подлежит быстрому обесцениванию;

- устанавливать лимит сомнительной задолженности в кредитном портфеле;

- кредиты предоставлять более мелкими суммами большему количеству клиентов при сохранении общего объема кредитования;

- требовать достаточное обеспечение по предоставленным кредитам.

Для ПАО «Сбербанк России» предлагаем проводить обслуживание клиентов, принадлежащих к различным отраслям народного хозяйства, к различным группам в зависимости от размера имущества предприятия, к различным видам собственности.

Для достижения поставленной цели сформированный комплекс критериев, которые отвечают национальным, международным требованиям, рекомендациям в сфере рискового менеджмента, и тесно связанные с организацией системы рискового менеджмента ПАО «Сбербанк России».

Индикаторы результативности могут носить преимущественно количественный характер, и быть выражены в виде коэффициентов или других расчетных показателей, в том числе полученных с использованием вероятностных оценок. Критерий общей экономичности может быть выражен как расчетными так и экспертными оценками.

В рамках данной работы необходимо проанализировать качество рискового менеджмента ПАО «Сбербанк России». Предложено использовать бально-весовой метод и метод экспертных оценок для проведения оценки качества системы управления рисками в банке. Стоит заметить, что при анализе подлежит организационно-информационное обеспечение системы управления кредитным риском, процентным и валютным рисками, а также операционным риском и риском ликвидности.

Для проведения оценки, считаем необходимым провести ранжировку категорий выше названных рисков по уровню значимости для определения интегральной оценки качества организационно-информационного обеспечения системы управления рисками ПАО «Сбербанк России». Для реализации данной цели применялся метод экспертных оценок.

В состав экспертной группы входило 5 человек ПАО «Сбербанк России». Им было предложено оценить важность пяти видов риска, которые определяются банком, проранжировать их.

В результате, среднее значение полученных данных позволило выявить значимость разных рисков в общей системе оценки качества системы рискового менеджмента (табл. 15).

Таблица 15 - Уровень важности разных рисков при определении качества системы рискового менеджмента ПАО «Сбербанк России» [35]

Категория риска	Вес, %
1. Кредитный	35
2. Ликвидности	30
3. Операционный	20
4. Процентный	10
5. Валютный	5
Всего	100

Как видно из приведенных результатов, наибольший вес занимает кредитный риск банка. Это можно объяснить недавними проблемами в работе банка, о которых шла речь в предыдущем разделе.

Также было предложено экспертам оценить важность определенных индикаторов для системы рискового менеджмента. В результате получили, что за уровнем значимости большее значение имеют критерии, которые отображают уровень разработки и соблюдения внутрибанковской информационной базы из рискового менеджмента (0,3). Не вызывает сомнений факт тесной взаимосвязи эффективности деятельности подразделения из рискового менеджмента с уровнем организации системы рискового менеджмента в целом в банке, что позволяет определить вес третьей группы критериев, что описывают положение организации системы рискового менеджмента на разных этапах также на уровне 0,3.

Качество взаимодействия персонала и подразделений было оценено на уровне 0,25, что немногим больше чем важность последнего показателя, уровня обеспечения непрерывности деятельности (0,15).

Стоит отметить, что оценка качественных критериев проводилась с помощью баллов в пределах от - 1 до 1. Так, значение критерия на самом низком уровне указывает на низкое качество организационно-информационного обеспечения системы рискового менеджмента в целом, что сопровождает необходимость уделению повышенного внимания менеджмента банка. Значение показателя на уровне (+1) указывает на высокий уровень качества системы управления рисками, значения 0 показывает на недостаточный уровень выполнения соответствующего критерия.

Количество баллов за каждой группой зависит от количества вопросов, которые были заданы экспертам. В процессе исследования выявлено, что максимальное количество баллов с учетом ранжировки групп критериев за каждой из категорий рисков составляет 10,2 баллов (12×0,3+9×0,25+13×0,3+3×0,15), минимальная - 0 баллов.

Для оценки результатов предлагаем использовать трехуровневую шкалу оценки, при этом интервалы складывают одну третью общей суммы баллов.

В результате мы получили следующие результаты (табл. 16).

Баллы в таблицы 16 присвоенные в результате полученных ответов экспертов. За каждым направлением можно получить максимальный балл, который отвечает количеству вопросов в данном разделе.

Анализ показал, что высокому уровню системы риск менеджмента в банке отвечает управление риском ликвидности, валютным и процентным риском.На среднем уровне проходит управление кредитным риском, а на низком - операционным.Учтя определенный нами вес каждого риска в общей системе, можно определить интегрированную оценку по данному критерию системы рискового менеджмента. Перемножив показатели, получаем значение показателя качества на уровне 5,91 баллов, что отвечает среднему уровню.

Таблица 16 - Интегральная оценка качества организационно-информационного обеспечения системы рискового менеджмента ПАО «Сбербанк России» [составлено автором]

Группа критериев	Вес	Категория риска
		Ликви-дности	Креди-тный	Процен-тный	Опера-ционный	Валю-тный
Уровень документационной базы	0,30	12	7	12	5	12
Уровень взаимодействия подразделений и персонала	0,25	8	4	7	-3	8
Уровень организации системы управления рисками	0,30	11	6	9	0	8
Уровень обеспечения бесперебойной деятельности	0,15	3	1	1	-1	0
Всего	1,00	9,35	5,05	8,2	0,6	8

Таким образом, нами была разработанная система анализа качества рискового менеджмента в банке, который основывается на оценке 6 критериев: результативность, общая экономичность, рациональность и целесообразность, надежность и функциональная адаптивность, соответствие нормам и стандартам, качество организационного и информационного обеспечения. Для каждого критерия нами определены основные индикаторы анализа. Оценка может проводиться как отдельно по каждому критерию, так и в общем по системе. В результате определенно, что качество рискового менеджмента в банке составляет 5,91 баллов, что отвечает среднему уровню и требует дальнейшего усовершенствования. Значительного совершенствования требует система управления операционными рисками, что практически отсутствует на практике..Проведя анализ кредитной деятельности ПАО «Сбербанк России», нами обнаружено превышение темпов роста просроченных кредитов, предоставленных физическим лицам, над темпами роста аналогичного части кредитного портфеля.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Риск-менеджмент коммерческого банка можно определить как одно из основных направлений современного банковского менеджмента, который изучает проблемы управления учреждением банка в целом, или отдельными ее подразделениями с учетом рисковых факторов, в круг которых входит создание эффективной системы управления рисками и элементы которой взаимодействуют по утвержденным правилам и в согласованной последовательности (схеме), опираясь на определенные концепции, законы, принципы и методы.

Проведя анализ деятельности ПАО «Сбербанк России» стоит отметить, что банк ведет свою деятельность на банковском рынке как универсальный банк, который предоставляет полный спектр услуг как для физических так и для юридических лиц. Банк выходит на стабильную деятельность, что стало следствием введения временной администрации, увеличения уставного капитала, получением кредита от НБУ. Учитывая данные события, ПАО «Сбербанк России» постепенно наращивает объем активов, демонстрирует позитивные финансовые результаты деятельности и наращивает эффективность собственной деятельности. Негативным моментом деятельности банка считаем тенденцию к уменьшению объемов обязательств за период анализа и несоблюдения норматива длинной валютной позиции, план нивелировки которых уже разработан банком.

Банк определяет для себя следующие виды рисков: кредитный, ликвидности, процентный, валютный и операционный, управление которыми осуществляется на всех уровнях. В банке создана организационная система управлением определенным перечнем рисков, который действует под руководством Правления банка, которое приняло руководство банком после выхода временной администрации.

Следовательно, нами предложено усовершенствовать систему организационного обеспечения управления операционным риском путем введения дополнительных органов управления и эффективного распределения полномочий между ними. Систему информационного обеспечения предложено усовершенствовать путем формирования базы данных для анализа возникновения рисковых событий за направлениями, что рекомендованные Базелем III. Также на этапе мониторинга стоит ввести в строй индикаторы, которые позволят оперативно реагировать на проблемные аспекты деятельности банка. Предложены нами направления совершенствования позволят начать ПАО «Сбербанк России» эффективную организацию системы управления операционными рисками, и упростят в будущем переход банка к выполнению новых требований

Таким образом, нами была разработанная система анализа качества рискового менеджмента в банке, который основывается на оценке 6 критериев: результативность, общая экономичность, рациональность и целесообразность, надежность и функциональная адаптивность, соответствие нормам и стандартам, качество организационного и информационного обеспечения. Для каждого критерия нами определены основные индикаторы анализа. Оценка может проводиться как отдельно по каждому критерию, так и в общем по системе. Апробация данной методики была проведена нами на основе отделения ПАО «Сбербанк России» используя критерий качества организационного и информационного обеспечения. В результате определенно, что качество рискового менеджмента в банке составляет 5,91 баллов, что отвечает среднему уровню и требует дальнейшего усовершенствования. Значительного совершенствования требует система управления операционными рисками, что практически отсутствует на практике. Как показал анализ, несовершенной является и система управления кредитными рисками. Данные элементы требуют особенного внимания и дальнейшего совершенствования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ в ред. ФЗ РФ от 12.06.2006 г. № 85-ФЗ // СЗ РФ. – 2002. – №28. – Ст. 2790; Российская газета. 2006. – 15 июня.

2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 3.02.96 г. № 17 – ФЗ в ред. ФЗ РФ от 02.02.2006 г. №19–ФЗ // СЗ РФ. – 1996. – №6. – Ст. 492; Российская газета. – 2006. – 8 февраля.

3. О банках и банковской деятельности: Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1 (действующая редакция от 13.07.2015) [Электронный ресурс]. - Режим доступа : http://www.consultant.ru/popular/bank/

4. Инструкция Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков». – Режим доступа: http://base.garant.ru/70286876/2/#block_20

5. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая: федеральный закон от 19 июля 2000 г. № 117-ФЗ в ред. от 28.12.2013г. [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс» : Законодательство : Версия Проф. - Режим доступа : http: //base.consultant.ru (дата обращения - 19.09.2015).

6. Беляков А.П. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования / А.П. Беляков // М.: БДЦ-пресс, 2012 - С. 28-32.

7. Бондаренко Т. Н. Ликвидность коммерческого банка: проблемы и совершенствование методов управления. Алехина В.И., Бондаренко Т.Н. Современные научные исследования и инновации. 2014. - № 5-2 (37). - С. 9.

8. Буевич С. Ю. Деятельность коммерческого банка. М.: Экономистъ, 2012. – С.25.

9. Волков С. Стратегия управления рисками / С. Волков // М: ИНФРА, 2011. - С. 24-25.

10. Воронин Ю.М. Управление банковскими рисками / Ю.М. Воронин // М: НОРМА, 2009. - С. 15-28.

11. Герасимова Е. Б., Банковские операции. М.: Форум, 2011. – С.75.

12. Грюнинг Х. Ван. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Грюнинг Х. Ван, Брайович Братанович С.// Весь мир, 2011. - 304 с.

13. Дыдыкин А.В. Система управления рисками банков: совершенствование и направления оптимизации ее параметров, диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10 / Дыдыкин А.В. – Саранск, 2011. -211 с.

14. Акаева А. И. Особенности риск-ориентированного надзора «Базель III» [Текст] / А. И. Акаева // Молодой ученый. – 2014. – №4. – С. 451-453.

15. Евсюков В.В. Комплексный подход к формированию кредитного портфеля банка / В.В. Евсюков // Банковское дело, 2012. – № 7. - С. 18-25.

16. Жуков Е.Ф. Банковские риски / Е.Ф. Жуков //М: ЮНИТИ, 2006- С. 19-33.

17. Иванов А.П. Банковский кредит как форма инвестирования предприятий // Финансы, 2012. – №4. – С. 18-22.

18. Иода Е. В. Классификация банковских рисков и их оптимизация / Е. В. Иода, Л.Л. Мешкова // Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. - 120 с.

19. Костюченко Н.С. Анализ кредитных рисков / Н.С. Костюченко //СПб.: ИТД «Скифия», 2010. - 440 с.

20. Кривошеев В. Управление банковскими рисками / В.Кривошеев //М: НОРМА, 2011. - С. 41-53

21. Кудрявцев О. Система снижения рисков/ О. Кудрявцев //М: ЮНИТИ, 2012. - С. 11- 28.

22. Комарова К. Базель III: реформа капитала// Банки и деловой мир. – 2012. – № 6. - С. 21-29.

23. Лаврушин О.И. Банковские риски / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева // КНОРУС, 2011 - 232 с.

24. Марьин С. Управление банковскими рисками. /С. Марьин // Экономика и жизнь, 2012. - С. 24-25

25. Тупейко С. А. Риски, присущие банковской деятельности [Текст] / С. А. Тупейко // Молодой ученый. – 2013. – №4. – С. 431-434.

26. Уткин Э.А. Риск-менеджмент / Э.А. Уткин //Учебное пособие М. Инфра, 2010. - С. 12.

27. Чапкина Н. А. Формирование кредитного портфеля коммерческого банка с использованием вероятностных методов [Текст] / Н. А. Чапкина, Л. А. Голикова // Актуальные вопросы экономических наук: материалы междунар. науч. конф. (г. Уфа, октябрь 2011 г.). – Уфа: Лето, 2011. – С. 61-64.

28. Методологические подходы к оценке рисков банков [Электронный ресурс] //http://www.rusrating.ru/rejtingi/metodologicheskie-podkhody-k-otsenke- riskov.html (дата обращения- 11.04.2015)

29. Селина М.А Банковские риски и методы их оценки ( с рассмотрением примера на практике). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.rae.ru/forum2012/pdf/0908.pdf

30. ПАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.sberbank.com/ru/investor-relations?utm_source=dot_ru

31. Официальный интернет-портал правовой информации. - Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения - 30.08.2015).

32. Официальный интернет-портал правовой информации. - Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru (дата обращения - 30.08.2015).

33. Обзор Basel III and European Banking: Its Impact, How Banks Might Respond, and the Challenges of Implementation. EMEA Banking, McKinsey& Company, November 2010.

34. РосБизнесКонсалтинг [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.rbc.ru/

35. Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.cbr.ru/

36. BANKIR.RU [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://bankir.ru/

Начало формы

Код для цитирования: Скопировать