VIII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2016

Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия позволяет дать общую оценку работы предприятия, не раскрывая внутреннего содержания каждого фактора, повлиявшего на формирование отдельных показателей, а также дать возможность непосредственно ознакомиться с масштабами хозяйственной деятельности, ее особенностями и т.д.

Проанализируем основные финансово-экономические показатели ОАО «Соцсфера».

Открытое Акционерное Общество «Соцсфера» было создано 21.11.2004 года путѐм выделения из ОАО АК «Омскэнерго».

Основной целью деятельности Общества является получение прибыли. Для получения прибыли Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, в том числе:

• предоставление лечебно-профилактических услуг;

• предоставление образовательных услуг;

• предоставление спортивно-оздоровительных услуг и комфортного отдыха для каждого;

• иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Высшим органом управл ения Обществом является общее собрание акционеров.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом - Генеральным директором и правлением Общества. В связи с этим в Обществе действует следующая организационная структура управления:

 

Генеральный директор

 

 

Сектор кадрового и правового обеспечения

Зам. генерального директора

Отдел бухгалтерского и налогового учёта

Главный инженер

 

 

системный администратор

Сектор маркетинга и продаж

 

 

Отдел культурно-спортивно-массовых и оздоровительных программ

Транспортный участок

 

 

Отдел хозяйственного обслуживания

 

 

Отдел обслуживания гостиничного комплекса

 

 

Столовая

 

Рис.1. Организационная структура управления

Финансовое состояние организации можно рассмотреть на основании таких показателей, как доходы, расходы, себестоимость и других. Для нашего анализа, мы возьмем основные из них.

Основные финансовые показатели представлены в таблице. 1

Таблица. 1 – Анализ основных финансовых показателей ОАО «Соцсфера»

за 2012-2014гг.

Основные показатели, ед. изм.	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Выручка, млн руб.	49,3	45,1	49,8
Чистая прибыль, млн руб.	2,2	-6,4	-3,8
EBITDA, млн руб.	5,3	-2,9	-4,1
EBITDA margin, %	10,7	-6	-8
Стоимость чистых активов, млн руб.	45,1	38,7	57,9
ROE, %	4,9	-14,1	-9,9
Рентабельность продаж %	10	-9,9	-6,9

По итогам финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Соцсфера» в 2014 году произошло уменьшение основных показателей. Чистый убыток составил 3,8 млн руб. Показатель EBITDA составил -4,1 млн руб.

Убыток произошел за счёт недополучения выручки от реализации продукции в размере 6,5 млн руб. по следующим причинам:

• Существенно снизилась полученная выручка по туристическим агентствам и корпоративным клиентам. По корпоративным клиентам спад произошел в связи с оптимизацией затрат ряда предприятий, т.е. уменьшение затрат на организацию отдыха и проведение семинаров. А также в связи с сокращением и уменьшению заработной платы людей, проживающих в городе Омске.

Себестоимость за 2014 год составила 53,2 млн руб. (таблица 2.2), в том числе:

• Материальные затраты в 2014 году – 13,2 млн руб., что на 1,6 млн руб. или 13,8% выше аналогичного показателя прошлого года. Увеличение затрат обусловлено увеличением цен на продукты питания.

• Работы и услуги производственного характера в 2014 году – 1,9 млн руб., что на 0,2 млн руб. или 11,8% выше аналогичного показателя прошлого года. Увеличение затрат обусловлено увеличением тарифов на техническое обслуживание основных средств и прочего оборудования.

• Затраты на оплату труда в 2014 году составили 17,1 млн руб., что на 0,5 млн руб. или 3% выше аналогичного показателя прошлого года. Увеличение обусловлено увеличение среднесписочной численности основного персонала, в связи с тем, что в прошлом году был простой в течение 14 дней, заработная плата педагогическому составу не начислялась.

• Затраты на страховые взносы в 2014 году составили 5,1 млн руб., что на 0,3 млн руб. или 6,3% выше аналогичного показателя прошлого года.

• Амортизационные отчисления в 2014 году составили 4,1 млн руб., что на 1,7 млн руб. или 70,8% выше аналогичного показателя прошлого года. Увеличение затрат обусловлено передачей основных средств от ОАО «МРСК Сибири – Омскэнерго».

Прочие затраты по итогам 2014 года составили 9,7 млн руб., что на 0,3 млн руб. или 3% ниже аналогичного показателя прошлого года. Уменьшение затрат обусловлено уменьшением арендной платы.

Другие расходы по итогам 2014 года составили 2,1 млн руб., что на 0,3 млн руб. или 12,5% ниже аналогичного показателя прошлого года. Снижение обусловлено уменьшением НДС, не подлежащего возмещению из бюджета, на 0,4 млн руб. НДС не возмещается в связи с тем, что деятельность организации согласно НК РФ не облагается НДС.

Таблица. 2 – Анализ себестоимости ОАО «Соцсфера»

за 2012-2014гг., млн руб.

Наименование	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение 2014г. От 2012 г.			Отклонение 2014 г. От 2013 г.
				Абс.	%	абс.		%
Затраты на производство и реализацию продукции (услуг), всего	44,3	49,5	53,2	8,9	20,1	3,7		7,5
Материальные затраты	12,4	11,6	13,2	0,8	6,5	1,6		13,8

Таблица 2- окончание таблицы

Работы и услуги производственного характера	1,8	1,7	1,9	0,1	5,6	0,2	11,8
Затраты на оплату труда	13,8	16,6	17,1	3,3	23,9	0,5	3
Страховые взносы	4,1	4,8	5,1	1	24,4	0,3	6,3
Амортизация основных средств и НМА	2,2	2,4	4,1	1,9	86,4	1,7	70,8
Прочие затраты	8	10	9,7	1,7	21,3	-0,3	-3
Другие расходы, относимые на себестоимость	2	2,4	2,1	0,1	5	-0,3	-12,5

Прочие доходы по итогам 2014 года составили 0,21 млн руб., что на 0,03 млн руб. или 16,7% выше аналогичного показателя прошлого года. Рост прочих доходов вызван продажей вакуумной машины.

Прочие расходы по итогам 2014 года составили 1,29 млн руб., что на 0,28 млн руб. или 27,7% выше аналогичного показателя прошлого года. Рост прочих расходов сложился по следующим статьям:

• Резерв по сомнительным долгам на 0,18 млн руб.,

• Пени, штрафы на 0,02 млн руб.,

• Выплаты вознаграждения членам Советов Директоров и ревизионной комиссии на 0,28 млн руб.

Стоимость чистых активов по итогам 2014 года составила 57,9 млн руб., что выше показателя прошлого года, в связи с увеличением уставного капитала за счет эмиссии акций (таблица 4).

Таблица. 4 – Анализ собственного капитала ОАО «Соцсфера» 2012-2014 гг., млн руб.

Наименование показателя	на 31.12.12 г.	на 31.12.13 г.	на 31.12.14 г.
Уставный капитал	46,02	46,02	67,88
Добавочный капитал	0	0	1,15
Резервный капитал	0,07	0,18	0,18
Чистая прибыль (нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)) (сальдо)	-1,03	-7,5	-11,34
Общая сумма капитала	45,06	38,7	57,87

По итогам финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Соцсфера» в 2012 году произошло увеличение основных показателей. Чистая прибыль увеличилась на 6,5 млн руб. по сравнению с 2011 годом и составила 2,2 млн руб.

Хотя чистые активы в 2012 году увеличились на 2,2 млн руб., это не дало перекрыть убытки за 2011 год в размере 4,4 млн руб.

2013 год для финансово-хозяйственной деятельности Общества был непростым. Выручка по Обществу составила 45,1 млн руб., что ниже аналогичного показателя прошлого года.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Соцсфера» в 2013 году произошло уменьшение основных показателей. Чистая прибыль уменьшилась на 8,6 млн руб. и составила -6,4 млн руб., что повлияло на величину чистых активов

Величина уставного капитала и стоимость чистых активов приведена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Величина уставного капитала и стоимость чистых активов за 2012-2014гг.

Основные средства на 31.12.2013г. по первоначальной стоимости составили 70,5 млн руб., на 31.12.2014г. – 93,3 млн руб. Незавершенное строительство на 31.12.2013г. составило 5,0 млн руб., на 31.12.2014г. – 5,0 млн руб. Остаточная стоимость на 31.12.2013г. – 53,8 млн руб., на 31.12.2014г. – 72,8 млн руб.

Таблица. 5 – Анализ основных средств ОАО «Соцсфера» 2013-2014гг.,млн руб.

Наименование показателя	Наличие на начало года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец года
Основные средства (первоначальная стоимость)	70,5	23,4	0,6	93,3
Незавершенное строительство	5,0	0	0	5,0
Начисленный износ	21,7	4,1	0,3	25,5
Остаточная стоимость основных средств	53,8	19,3	0,3	72,8

Процент износа основных средств по группам составил:

• здания, сооружения –58%;

• машины и оборудование – 3%;

• транспортные средства – 10%;

Структура оборотных активов представлена в таблице. 6.

Таблица. 6 – Анализ оборотных активов ОАО «Соцсфера»

2012-2014гг., млн руб.

Оборотные активы	Коды строк	31.12.12	31.12.13	31.12.14	Изменение к
					31.12.12		31.12.13
					тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Запасы	1210	1,2	1,4	1,2	0	0	-0,2	-14,3
НДС	1220				0		0
Дебиторская задолженность	1230	1,9	0,7	1,8	-0,1	-5,3	1,1	157,1
Денежные средства	1250	3,5	0,7	0,6	-2,9	-82,9	-0,1	-14,3
Прочие	1260				0		0
Итого по разделу II	1200	6,6	2,8	3,6	-3	-45,5	0,8	28,6

Оборотные активы ОАО «Соцсфера» в отчётном году увеличились на 28,6% или на 0,8 млн руб. и составили 3,6 млн руб.

Таблица. 9 – Анализ ликвидности ОАО «Соцсфера» на 2012-2014гг.

Наименование показателя	на 31.12.12	на 31.12.13	на 31.12.14
Коэффициент автономии	0,72	0,67	0,74
Коэффициент текущей ликвидности	0,37	0,15	0,18
Коэффициент срочной ликвидности	0,31	0,07	0,12

Коэффициент текущей ликвидности за 2014 год составил 0,18, что выше показателя за прошлый год на 0,03, по сравнению с 2012 годом ниже на 0,19.

Коэффициенты автономии за 2014 год составил 0,74, что выше показателя за прошлый год на 0,07, по сравнению с 2012 годом выше на 0,02.

Коэффициент срочной ликвидности за 2014 год составил 0,12, что выше показателя за прошлый год на 0,05, по сравнению с 2012 годом ниже на 0,19.

Анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости показал, что ОАО «Соцсфера» в 2012 - 2014 гг. находилось в неустойчивом финансовом положении. Не все значения показателей финансовой устойчивости ОАО «Соцсфера» соответствовали нормативным значениям.

Следовательно, можно сделать вывод, что предприятие ОАО «Соцсфера» в 2012 - 2014 гг. было финансово неустойчивым, так как не имело достаточно средств для покрытия запасов и затрат, и показатели платежеспособности в данный период не достигали нижней границы нормативных показателей, что является отрицательным результатом деятельности предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Казакова Н. А. Экономический анализ. Учебник, издательство Инфра-М/2015г.

2. ОАО «Соцсфера» [Электронный ресурс]. – Режим доступа http://www.yell.ru/omsk/com/baza-otdyiha-im-strelnikova-oao- sotssfera_10662535

3. Годовой Отчет ОАО «Соцсфера».

Код для цитирования: Скопировать