VIII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2016

Доля импортных цветов на российском рынке в последние пару лет достигала 90%. Сейчас структура рынка слегка меняется из-за политической ситуации в сторону отечественных производителей, несмотря на то, что эмбарго конкретно цветов не коснулось, из-за падения рубля на таможне импорт резко потерял в привлекательности. В результате к концу 2015 года ожидается падение доли импорта до 85%.

Объём рынка цветов в 2015 году прогнозируется на уровне 2,15 млрд штук. Для сравнения: год назад он составлял 1,9 млрд штук, в 2013 году — 1, 75 млрд. Таким образом, темп роста рынка сохранится, поскольку цветочный рынок России всё ещё далёк от насыщения. В денежном выражении эксперты оценивают его увеличение в 2015 году до 160,8 млрд руб. по сравнению с 134 млрд руб. в 2014 году.

Кроме этого, к преимуществам этого бизнеса относится:

1. Низкая трудоемкость;

2. Вся информация, об особенностях выращивания цветов, доступна в справочниках и журналах;

3. Конкуренция в этом сегменте значительно ниже;

4. Чем старше растение, тем выше его цена.

Рисунок 1. Объем рынка цветов России в 2011-2015гг., млрд. руб.

Несмотря на внешнюю простоту бизнеса, цветы требуют весьма тонкого баланса в бизнес-решениях. В торговле комнатными цветами существует несколько специфических деталей, о которых нужно помнить.

1. Сезонность. По словам цветочников, основную кассу за год делают три праздника: 1 сентября, 14 февраля и 8 Марта. В остальное время спрос колеблется, достигая дна к середине лета.

2. Риск загубить растение из-за недостатка знаний и опыта по уходу;

3. Нужно искать пути сбыта;

4. Нужно место, комфортное для растений по температурным условиям, влажности и освещению;

5. Вредители и болезни, от которых гибнут растения;

6. Долгий производственный цикл.

Бюджетное планирование существенно облегчает ведение бизнеса. Разработаем операционный бюджет фирмы, занимающейся выращиванием комнатных цветов.

В основу расчетов легла информация о необходимых расходах, которые представлены в Приложении (таблицы 10, 11, 12).

Необходимые прямые материалы:

• Горшки. Для проращивания растений из семян, подращивания черенков подойдут маленькие пластиковые горшки, по 5-10 рублей за штуку.

• Саженцы, черенки, отростки, клубни, семена растений. Их можно найти в магазинах, приобрести по объявлениям, найти на форумах и специализированных сайтах, где предлагается доставка почтой.

• Земля. Разным видам растений нужна «земля» разного состава. Однако, для проращивания из семян, подращивания черенков подойдёт земля универсальная. 5 литров универсального торфогрунта для любых видов комнатных растений стоит около 50-70 рублей. Хватит для 4-5 десятков черенков или 5-10 подросших растений.

• Удобрения и дренаж. Так же, подойдет универсальное удобрение. Баночка, которой хватит для полугодового полива 20-30 подросших растений, стоит около 100-150 рублей. Небольшой пакет дренажа (для 20-30 взрослых растений) – около 50 рублей.

При расчете операционного бюджета цветочного бизнеса, мы использовали следующие обозначения:

Цветок 1 – Каланхоэ

Цветок 2 – Азалия

Цветок 3 - Орхидея

При разработке бюджета продаж учитывалась многовариантность сбыта цветов:

1)Реализация через знакомых.

2) Продажа через объявления в газетах. Подавая в местные газеты информацию о продаже комнатных растений в раздел «Объявления», может появиться несколько преимуществ перед магазинами:

- Растений, особенно редких видов, может просто не быть в магазинах.

- В магазине цены выше, чем у частников, за счёт понятных накруток.

- Доверие. Не понятно на каких подпитках растение существовало в магазине и будет ли оно без них расти дома. Сообщения в газетах можно дополнить объявлениями на городских порталах и соответствующих разделах городских форумов.

Таблица 1. Бюджет продаж, первое полугодие

Месяц		1	2	3	4	5	6
Распределение продаж	100,0%	4,5%	10,5%	15,0%	3,9%	8,7%	2,2%
Запланированные продажи ед.	Итого
Цветок 1	900	41	95	135	35	78	20
Цветок2	700	32	74	105	27	61	15
Цветок 3	500	23	53	75	20	44	11
Оборот	Цена
Цветок 1, по цене, руб.	300,0	12 150,0	28 350,0	40 500,0	10 530,0	23 490,0	5 940,0
Цветок 2, по цене, руб.	400,0	12 600,0	29 400,0	42 000,0	10 920,0	24 360,0	6 160,0
Цветок 3, по цене, руб.	500,00	11 250,0	253 125,0	5 695 312,5	9 750,0	21 750,0	5 500,0
Суммарный оборот, руб.	6 684 687,5	36 000,0	310 875,0	5 777 812,5	31 200,0	69 600,0	17 600,0
Поступление денежных средств от продаж, руб.	6 684 687,5			6 124 687,5			118 400,00

3)Продажа собственными силами на свежем воздухе (на соответствующих участках рынков).

4) Продажа на выставках. Такие регулярно проходят в крупных городах и районных центрах. Минус – придётся заплатить на плату за участие (аренда места, взносы).

5)Реализация через цветочные магазины. Минус в том, что в такие точки цветы берут под реализацию. Плюс условия не всегда идеальны. Растение может попросту погибнуть, а денег Вы не получите.

6) Продажа посредством интернет-магазина. Комнатные растения покупают не только для квартир и домов. Они украшают офисы.

Наша фирма «Флорист» выбрала вариант реализации через цветочные магазины, и заключила договор с крупной цветочной сетью на поставку комнатных растений. А так же мы реализуем цветы в собственной точке, в арендованном помещении.

При разработке бюджета продаж, мы учитывали степень раскрученности фирмы, наличие деловых контактов, несформированную репутацию фирмы, а также сезонность бизнеса.

Таблица 2. Бюджет продаж, второе полугодие

Месяц		7	8	9	10	11	12
Распределение продаж	100,0%	2,5%	1,9%	13,5%	11,2%	12,8%	13,3%
Продажи ед.:	Итого
Цветок 1	900	23	17	122	101	115	120
Цветок2	700	18	13	95	78	90	93
Цветок 3	500	13	10	68	56	64	67
Оборот	Цена
Цветок 1, по цене, руб.	300,0	6 750,0	5 130,0	36 450,0	30 240,0	34 560,0	35 910,0
Цветок 2, по цене, руб.	400,0	7 000,0	5 320,0	37 800,0	31 360,0	35 840,0	37 240,0
Цветок 3, по цене, руб.	500,0	6 250,0	4 750,0	33 750,0	28 000,0	32 000,0	33 250,0
Суммарный оборот	6 684 687,5	20 000,0	15 200,0	108 000,0	89 600,0	102400,0	106 400,0
Поступление денежных средств от продаж	6 684 687,5			143 200,0			298 400,0

При планировании расходов на материалы, учитывался объем производства и расход сырья по нормативам. Предварительное составление бюджета прямых материалов позволяет спланировать расходы. Здесь не учитывается изменение цен на материалы в течение года, это можно корректировать.

Таблица 3. Бюджет использования прямых материалов

Показатель	Горшок цветочный	Земля	Удобрения и дренаж	Семена растений и черенки	Итого использования прямых материалов
Цветок 1	900	1200	2	8	16300
Цветок 2	700	900	2	6	12550
Цветок 3	500	600	2	4	8800
Итого планируемое количество прямых материалов	2100	2700	6	18
Цена за 1 кг материалов (руб.)	10,00	5,50	150,00	50,00
Итого планируемая стоимость прямых материалов (руб.)	21000	14850	900	900

К прямым трудовым затратам относится выполнение следующих операций: полив цветов, посадка и другой уход за цветами. Низкая ставка оплаты труда (15 руб./ час) является достаточно экономичным для предприятия, а для наемного работника 8500 руб. в месяц за несколько часов работы в день является приемлемым.

Таблица 4. Бюджет прямых трудовых затрат

Показатель	Объем производства (ед. продукции)	Затраты часов на единицу	Итого часов	Ставка оплаты труда за час (руб)	Итого прямые трудовые затраты (руб.)
Цветок 1	900	3	2700	15	40500
Цветок 2	700	3	2100	15	31500
Цветок 3	500	4	2000	15	30000
Итого	2100	Х	6800	Х	102000

В учетной политике организации заявлено, что учет общепроизводственных расходов ведется по статьям: вспомогательные материалы, непрямой труд, затраты на оплату отпусков, электроэнергия, водоснабжение, отопление, арендная плата. В разрезе данных статей разработали бюджет общепроизводственных расходов.

Таблица 5. Бюджет общепроизводственных расходов

Показатели	На планируемый объем 6800 часов прямого труда
Вспомогательные материалы	5 000,00р.
Непрямой труд	308 000,00р.
Затраты на оплату отпусков	28 000,00р.
Электроэнергия	6 000,00р.
Водоснабжение	6 000,00р.
Отопление	6 000,00р.
Арендная плата	108 000,00р.
Итого общепроизводственные расходы	467 000,00р.
Итого общепроизводственные расходы на час труда	68,68р.

В расчет себестоимости единицы продукции были включены затраты на прямой труд, прямые материалы и общепроизводственные расходы.

Таблица 6. Расчет себестоимости единицы продукции

Показатели	Цветок 1		Цветок 2		Цветок 3
	Количество	Стоимость	Количество	Стоимость	Количество	Стоимость
Прямой труд	3	45,00р.	3	45,00р.	4	60,00р.
Прямые материалы	3,033	18,11р.	3,033	45,00р.	3,033	17,60р.
Общепроизводственные расходы	1	68,68р.	1	68,68р.	1	68,68р.
Итого	-	131,79р.	-	158,68р.	-	146,28р.

К маркетинговым расходам относятся: реклама, заработная плата отдела продаж. К административным расходам относят: вспомогательные материалы, заработная плата управляющих.

Таблица 7. Бюджет маркетинговых и административных расходов

Вид расходов	Сумма, д.е.
Реклама	15 000,00р.
Заработная плата отдела продаж	84 000,00р.
Итого маркетинговых расходов	99 000,00р.
Вспомогательные материалы	1 000,00р.
Заработная плата управляющих	90 000,00р.
Прочие	5 000,00р.
Итого административных расходов	96 000,00р.
Итого маркетинговых и административных расходов	195 000,00р.

Таблица 8. Бюджет себестоимости реализованной продукции

Показатели	Сумма,д.е.
Запасы готовой продукции на 31 декабря прошлого года	4 882,92р.
Прямые материальные затраты	37 650,00р.
Прямой труд	102 000,00р.
Общепроизводственные расходы	467 000,00р.
Себестоимость произведенной продукции	606 650,00р.
Себестоимость продукции для продажи	611 532,92р.
Запасы готовой продукции на 31 декабря отчетного года	39 227,67р.
Себестоимость реализованной продукции	572 305,25р.

Спрогнозировать величину полученной прибыли позволит бюджет прибыли и убытка. Первая статья которого – выручка от реализации – это итог бюджета продаж. Вторая статья себестоимость реализации продукции – это итоговая статья таблицы 8 (Бюджет себестоимости реализованной продукции)

Таблица 9. Бюджетный отчет о прибылях и убытках

Показатель	Сумма, д.е.
Выручка от реализации	797187,5
Себестоимость реализованной продукции	572305,25
Валовая прибыль от реализации	224882,25
Маркетинговые и административные расходы	195000
Прибыль от основной деятельности	29882,25

Порядок расчета показателей бюджетного отчета о прибылях и убытках:

Валовая прибыль = выручка от реализации – себестоимость реализованной продукции;

Прибыль от основной деятельности = валовая прибыль от реализации – маркетинговые и административные расходы.

Несмотря на кризис, сейчас лучшее время для вхождения в эту непростую отрасль.

Во-первых, рынок почти по всем показателям продолжает расти, и на нём всё ещё много места для новых игроков.

Во-вторых, для начала торговли не требуется никаких лицензий — достаточно открыть ИП, поставить палатку или арендовать помещение. Кроме того, сейчас активно развиваются соответствующие интернет-магазины.

В-третьих, если вдруг санкции всё-таки коснутся цветов, на отечественном рынке образуется огромная ниша, которую срочно нужно будет заполнить. Если вы давно хотели заняться выращиванием цветов на продажу — это лучший момент, чтобы начать.

Приложение

Таблица 10. Стоимость прямых материалов и труда

Показатель	Стоимость, д.е.
Горшок цветочный (за 1 шт.)	10
Земля (за 1 кг)	5,5
Саженец цветка 1 (за 1 шт.)	25
Саженец цветка 2 (за 1 шт.)	30
Саженец цветка 3 (за 1 шт.)	35
Дренаж и удобрения (за 1 шт.)	150
Прямой труд (за 1 час)	15

Таблица 11. Расходы прямых материалов и труда на производство единицы продукции

Расход на 1 ед. ГП	Продукция
	Цветок 1	Цветок 2	Цветок 3
Горшок цветочный	1 шт	1 шт	1 шт
Земля	1 кг	1 кг	1 кг
Саженец	1 шт	1 шт	1 шт
Дренаж и удобрения	0,033	0,033	0,033
Прямой труд	3 часа	3 часа	4 часа

Таблица 12. Дополнительная информация об остатках производимой продукции

Показатели	Продукция
	Цветок 1	Цветок 2	Цветок 3
Ожидаемые продажи (ед.)	900	700	500
Цена продажи за единицу (р.)	300	400	500

Код для цитирования: Скопировать