Кредитоспособность банковских клиентов - это состояние компании, которое может дать уверенность в эффективном расходовании заемных средств, умение и готовность организации возвратить кредит в соответствии с условиями договора. Наблюдение банками многообразных факторов, которые способны повлечь непогашение кредитов или, наоборот, обеспечить их возврат в положенный срок, образует содержание банковского анализа кредитоспособности.
Нормативной базой для построения отечественных моделей рейтинговой оценки кредитоспособности являются методологические рекомендации Банка России . [3].
В современной обстановке российские банки вынуждены создавать свои, почти законодательно не регламентированные рейтинговые модели оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта. Их основой является опыт стран Запада.
В качестве важнейших коэффициентов в отечественной практике кредитного рейтинга рассматривают коэффициенты ликвидности, финансовой независимости, оборачиваемости и рентабельности.
В настоящее время есть много рейтинговых методик оценки кредитоспособности организации, и комплект коэффициентов, используемых в них, может быть различен. В основе практически каждой методики лежит подсчёт коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности и покрытия, платежеспособности, а также рентабельности [3].
Выделяют основные задачи кредитоспособности предприятия (рис.1):
Рис.1. Задачи кредитоспособности предприятия
Проведём анализ кредитоспособности СПК «Лесной» по методике Сбербанка РФ.
Для анализа финансового состояния организации используют три группы оценочных показателей:
Коэффициенты ликвидности:
коэффициент абсолютной ликвидности – отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам фирмы. Благодаря этому показателю можно выяснить, какую часть краткосрочных обязательств организация способна погасить немедленно. Приемлемыми считаются значения 0,2-0,3 [2];
коэффициент текущей ликвидности – отношение суммы оборотных активов к величине краткосрочных обязательств, уменьшенных на сумму доходов будущих периодов. Отражает степень обеспечения краткосрочных обязательств оборотными активами. Удовлетворительным считается показатель >2 [1];
коэффициент срочной ликвидности – отношение быстроликвидных активов к краткосрочным обязательствам, скорректированным на величину текущих обязательств по долгосрочным кредитам, займам, лизинговым операциям и выданным векселям. Показывает степень обеспеченности краткосрочных обязательств быстроликвидными активами.
Показатель наличия собственных средств;
Коэффициенты оборачиваемости и рентабельности [3].
Основные оценочные показатели кредитоспособности СПК «Лесной» представлены в таблице 1:
Таблица – 1 – Основные оценочные показатели по методике Сбербанка
№ |
Наименование показателя |
Способ расчёта |
Показатели |
|
2012 г. |
2013 г. |
|||
1 |
К1 Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,04 |
0,08 |
|
2 |
К2 Коэффициент быстрой ликвидности |
0,26 |
0,41 |
|
3 |
К3 Коэффициент текущей ликвидности |
3,01 |
4,25 |
|
4 |
К4 Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств |
Капитал и резервы всего / [Долгосрочные обязательства всего - Краткосрочные обязательства всего - Доходы будущих периодов - Резервы предстоящих платежей] |
0,29 |
0,67 |
5 |
К5 Рентабельность продукции (рентабельность продаж) |
0,11 |
0,15 |
Разбивка коэффициентов на классы в соответствии с их фактическими значениями представлена в таблице 2:
Таблица 2 - Определение категории кредитоспособности организации-заемщика Сбербанка
Коэффициенты |
1 класс |
2 класс |
3 класс |
Показатели |
|
2012 г. |
2013 г. |
||||
К1 |
≥ 0,2 |
0,1 - 0,2 |
< 0,15 |
0,04 |
0,08 |
К2 |
≥ 0,8 |
0,5 – 0,8 |
< 0,5 |
0,26 |
0,41 |
К3 |
≥ 2,0 |
1,0 – 2,0 |
< 1,0 |
3,01 |
4,25 |
К4 |
≥ 1,0 |
0,7 – 1,0 |
< 0,7 |
0,29 |
0,67 |
К5 |
≥ 0,15 |
менее 0,15 |
нерентаб. |
0,11 |
0,15 |
Затем на основе коэффициентов соответственно их весам исчисляют сумму баллов предприятия:
S = 0,11 x К1 + 0,05 x К2 + 0,42 x К3 + 0,21 x К4 + 0,21 x К5, (1)
где S – рейтинговое число;
К1, К2, К3, К4, К5 – коэффициенты.
S2012 = 0,11 x 0,04+0,05 x 0,26+ 0,42 x 3,01+0,21 x 0,29+0,21x0,11 = 1,3656; (1)
S2013 = 0,11 x0,08+0,05 x0,41+0,42 x 4,25+0,21 x 0,67+0,21 x 0,15 = 1,986. (2)
Заключительный этап рейтинговой оценки кредитоспособности - установление класса заемщика, которое проводится на основании вычисленного количества баллов:
S = 1 или 1,05 – организация относится к первой группе кредитоспособности;
1,05 < S < 2,42 – предприятие относится ко второй группе;
S ≥ 2,42 – соответствует третьей группе.
При этом кредитование организаций первой группы, как правило, не вызывает сомнений, кредитование второклассных заемщиков требует обдуманного подхода у банка, а кредитование предприятий, принадлежащих к третьему классу кредитоспособности, связано с повышенной рискованностью и достаточно редко применяется Сбербанком.
Для сельскохозяйственного производственного кооператива «Лесной» S больше 1,05, но меньше 2,42.
Дополнительно к количественному анализу проводится качественный анализ кредитоспособности. Он основывается на использовании информации, которую нельзя выразить в количественных показателях. Чтобы провести такой анализ, применяют данные, предоставленные заемщиком и другими предприятиями.
Проведённый анализ показал, что СПК «Лесной» относится ко второму классу заёмщика. При рассмотрении кредитного договора с таким хозяйствующим субъектом предусматриваются нормы контроля его деятельности и возвратности кредита (контроль гарантии, поручительства, ежемесячная проверка обеспечения, условие залогового права, повышенная кредитная ставка и др.) [3].
Есть два главных средства увеличения кредитоспособности СПК «Лесной» - оптимизация результатов работы (организация должна выручать как можно больше прибыли) и разумное распоряжение результатами деятельности.
Необходимо отметить, что характерным недостатком российской практики рейтинговой оценки кредитоспособности является стремление некоторых банков улучшать оценку заёмщика с помощью искусственных критериев (или критериев с завышенной значимостью). Такие критерии не характеризуют способность хозяйствующего субъекта возвратить кредит.
Одно из направлений решения данной проблемы – построение эффективных внутрибанковских механизмов контроля над уровнем кредитного риска и реальным качеством ссуд. Это может быть достигнуто, в том числе, и за счёт совершенствования методик оценки кредитоспособности. Также нужно создать соответствующие механизмы контроля со стороны Центрального Банка над данной сферой деятельности кредитных организаций. У территориальных отделений Банка России существует возможность дистанционно, а также при инспекционных проверках оценить качество внутренних методик банков и обращать внимание их собственников и управленческого персонала на потребность совершенствования данных методик [3].
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Методика проведения Федеральной Налоговой службой учета и анализа финансового анализа и платежеспособности стратегических предприятий и организаций от 21 апреля 2006 г. №104: утв. приказом Минэкономразвития России (в ред. Приказа Минэкономразвития Рос. Федерации от 13 декабря 2011 г. № 730) // Консультант плюс.
Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа: постановление от 25 июня 2003 г.: № 367: утв. Правительством Рос. Федерации // Консультант Плюс.
Афанасьева, О.Н. Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика // Банковское дело // ООО «Агентство Информбанк». – 2013. - № 12. – С. 68 – 75.