VII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2015

Экономический анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному или любому иному признаку). Субъектами анализа могут выступать: коммерческие банки; контрагенты банка, включая ЦБ; кредитные учреждения; государственные налоговые службы; аудиторские фирмы; местные и центральные органы власти; реальные и потенциальные клиенты, и корреспонденты банка; прочие физические и юридические лица. Каждый из субъектов в процессе анализа преследует свои собственные цели. В связи с этим направления и критерии анализа могут быть различными.

Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия решений. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Внешние условия, в которых функционирует банк, определяются направленностью экономической политики государства, а также контролирующей ролью ЦБ РФ. Анализ внутренних условий деятельности банка строится на оценках его финансово-экономического положения, поведения на рынке, уровня технической оснащенности, а также на анализе организационной структуры банка.

Экономический анализ деятельности банка включает:

-оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;

-сравнение состояния и результатов деятельности банка за анализируемый период;

-сравнение результатов деятельности банка с результатами работы других банков;

-обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Целью анализа является обобщение его результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность.

Рассмотрим структуру и динамику активов в Сбербанке России в 2012-2013 годах в Таблице 1.

Таблица 1 – Структура и динамика активов в Сбербанке России в 2012-2013 годах

Активы	2012		2013		Темп роста,%
	млрд. руб.		млрд. руб.
1		2		3		4
Денежные средства и их эквиваленты		1290,8		1327,0		102,8
Обязательные резервы на счетах в ЦБ		211,2		251,5		119
Торговые ценные бумаги		90,4		101,2		111,9

Продолжение Таблицы 1

Ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков	19,2	17,5	90,2
Средства в банках	114,8	330,5	287,8
Кредиты и авансы клиентам	10499,3	12933,7	123,2
Ценные бумаги, заложенные по договорам репо	949,7	1343,8	141,5
Инвестиционные ценные бумаги, имеющие в наличии для продажи	804,5	476,2	59,2
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погошения	105,9	202,5	191,2
Отложенный налоговый актив	7,5	12,3	164
Основные средства	436,0	477,3	109,4
Прочие финансовые активы	227,6	406,2	178,8
Прочие нефинансовые активы	340,5	330,6	97,1
Итого активов	15097,4	18210,3	120,6

Активы банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли. В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка. По данным показателям можно сделать некоторые выводы.

Активы банка в целом на 1 января 2013 года в сравнении с датой на 1 января 2012 года увеличились на 3112,9 млрд. рублей в абсолютном выражении или на 20, 6 %. Произошли значительные изменения в статье «Средства в банках» на 01 января 2013 года в сравнении с датой на 01 января 2012 года увеличились на 215,7 млрд. рублей.

Рассмотрим состав и динамику обязательств ОАО «Сбербанк России» в 2012-2013 годах в Таблице 2.

Таблица 2 - состав и динамику обязательств ОАО «Сбербанк России» в 2012-2013 годах

Обязательства банка	2012 год	2013год	Темп роста,%
	млрд. руб.	млрд. руб.
1	2	3	4
Средства банков	2111,3	1452,4	68,8
Средства физических лиц	8435,8	6983,2	82,7
Средства корпоративных клиентов	3628,4	3196,1	88
Выпущенные долговые ценные бумаги	853,4	691,7	81
Прочие заемные средства	499,1	469,2	94
Отложенное налоговое обязательство	23,8	33,2	139,5
Прочие финансовые обязательства	291,7	227,2	77,9
Прочие нефинансовые обязательства	60,7	35,9	5
Субординированные займы	424,7	384,7	90,6
Итого обязательств	16 328,9	13473,6	82,5

Пассивы банка — совокупность всех обязательств (источников формирования средств).

Пассивы делятся на текущие пассивы, долгосрочные долги и долгосрочные обязательства. К текущим пассивам относятся обязательства, срок оплаты по которым приходится на следующий год. К долгосрочным долгам относятся долгосрочные ссуды финансовых институтов и долгосрочные облигации, размещенные на финансовом рынке. К прочим долгосрочным обязательствам относятся обязательства перед арендодателями, перед работниками и правительством (отложенные налоги). Обязательства в ОАО «Сбербанк России» в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшились на 2855,2 млрд. рублей (17,5 %).

Список литературы

1.Официальный сайт ОАО «Сбербанк России» - [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.sberbank.ru

Формы отчетности о финансово – экономическом состоянии ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 гг.

Код для цитирования: Скопировать