VII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2015

Кредитоспособность банковских клиентов - это состояние компании, которое может дать уверенность в эффективном расходовании заемных средств, умение и готовность организации возвратить кредит в соответствии с условиями договора. Наблюдение банками многообразных факторов, которые способны повлечь непогашение кредитов или, наоборот, обеспечить их возврат в положенный срок, образует содержание банковского анализа кредитоспособности.

Нормативной базой для построения отечественных моделей рейтинговой оценки кредитоспособности являются методологические рекомендации Банка России . [3].

В современной обстановке российские банки вынуждены создавать свои, почти законодательно не регламентированные рейтинговые модели оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта. Их основой является опыт стран Запада.

В качестве важнейших коэффициентов в отечественной практике кредитного рейтинга рассматривают коэффициенты ликвидности, финансовой независимости, оборачиваемости и рентабельности.

В настоящее время есть много рейтинговых методик оценки кредитоспособности организации, и комплект коэффициентов, используемых в них, может быть различен. В основе практически каждой методики лежит подсчёт коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности и покрытия, платежеспособности, а также рентабельности [3].

Выделяют основные задачи кредитоспособности предприятия (рис.1):

Рис.1. Задачи кредитоспособности предприятия

Проведём анализ кредитоспособности СПК «Лесной» по методике Сбербанка РФ.

Для анализа финансового состояния организации используют три группы оценочных показателей:

1. Коэффициенты ликвидности:

• коэффициент абсолютной ликвидности – отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам фирмы. Благодаря этому показателю можно выяснить, какую часть краткосрочных обязательств организация способна погасить немедленно. Приемлемыми считаются значения 0,2-0,3 [2];

• коэффициент текущей ликвидности – отношение суммы оборотных активов к величине краткосрочных обязательств, уменьшенных на сумму доходов будущих периодов. Отражает степень обеспечения краткосрочных обязательств оборотными активами. Удовлетворительным считается показатель >2 [1];

• коэффициент срочной ликвидности – отношение быстроликвидных активов к краткосрочным обязательствам, скорректированным на величину текущих обязательств по долгосрочным кредитам, займам, лизинговым операциям и выданным векселям. Показывает степень обеспеченности краткосрочных обязательств быстроликвидными активами.

1. Показатель наличия собственных средств;

2. Коэффициенты оборачиваемости и рентабельности [3].

Основные оценочные показатели кредитоспособности СПК «Лесной» представлены в таблице 1:

Таблица – 1 – Основные оценочные показатели по методике Сбербанка

№	Наименование показателя	Способ расчёта	Показатели
			2012 г.	2013 г.
1	К1 Коэффициент абсолютной ликвидности		0,04	0,08
2	К2 Коэффициент быстрой ликвидности		0,26	0,41
3	К3 Коэффициент текущей ликвидности		3,01	4,25
4	К4 Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств	Капитал и резервы всего / [Долгосрочные обязательства всего - Краткосрочные обязательства всего - Доходы будущих периодов - Резервы предстоящих платежей]	0,29	0,67
5	К5 Рентабельность продукции (рентабельность продаж)		0,11	0,15

Разбивка коэффициентов на классы в соответствии с их фактическими значениями представлена в таблице 2:

Таблица 2 - Определение категории кредитоспособности организации-заемщика Сбербанка

Коэффициенты	1 класс	2 класс	3 класс	Показатели
				2012 г.	2013 г.
К1	≥ 0,2	0,1 - 0,2	< 0,15	0,04	0,08
К2	≥ 0,8	0,5 – 0,8	< 0,5	0,26	0,41
К3	≥ 2,0	1,0 – 2,0	< 1,0	3,01	4,25
К4	≥ 1,0	0,7 – 1,0	< 0,7	0,29	0,67
К5	≥ 0,15	менее 0,15	нерентаб.	0,11	0,15

Затем на основе коэффициентов соответственно их весам исчисляют сумму баллов предприятия:

S = 0,11 x К1 + 0,05 x К2 + 0,42 x К3 + 0,21 x К4 + 0,21 x К5, (1)

где S – рейтинговое число;

К1, К2, К3, К4, К5 – коэффициенты.

S₂₀₁₂ = 0,11 x 0,04+0,05 x 0,26+ 0,42 x 3,01+0,21 x 0,29+0,21x0,11 = 1,3656; (1)

S₂₀₁₃ = 0,11 x0,08+0,05 x0,41+0,42 x 4,25+0,21 x 0,67+0,21 x 0,15 = 1,986. (2)

Заключительный этап рейтинговой оценки кредитоспособности - установление класса заемщика, которое проводится на основании вычисленного количества баллов:

S = 1 или 1,05 – организация относится к первой группе кредитоспособности;

1,05 < S < 2,42 – предприятие относится ко второй группе;

S ≥ 2,42 – соответствует третьей группе.

При этом кредитование организаций первой группы, как правило, не вызывает сомнений, кредитование второклассных заемщиков требует обдуманного подхода у банка, а кредитование предприятий, принадлежащих к третьему классу кредитоспособности, связано с повышенной рискованностью и достаточно редко применяется Сбербанком.

Для сельскохозяйственного производственного кооператива «Лесной» S больше 1,05, но меньше 2,42.

Дополнительно к количественному анализу проводится качественный анализ кредитоспособности. Он основывается на использовании информации, которую нельзя выразить в количественных показателях. Чтобы провести такой анализ, применяют данные, предоставленные заемщиком и другими предприятиями.

Проведённый анализ показал, что СПК «Лесной» относится ко второму классу заёмщика. При рассмотрении кредитного договора с таким хозяйствующим субъектом предусматриваются нормы контроля его деятельности и возвратности кредита (контроль гарантии, поручительства, ежемесячная проверка обеспечения, условие залогового права, повышенная кредитная ставка и др.) [3].

Есть два главных средства увеличения кредитоспособности СПК «Лесной» - оптимизация результатов работы (организация должна выручать как можно больше прибыли) и разумное распоряжение результатами деятельности.

Необходимо отметить, что характерным недостатком российской практики рейтинговой оценки кредитоспособности является стремление некоторых банков улучшать оценку заёмщика с помощью искусственных критериев (или критериев с завышенной значимостью). Такие критерии не характеризуют способность хозяйствующего субъекта возвратить кредит.

Одно из направлений решения данной проблемы – построение эффективных внутрибанковских механизмов контроля над уровнем кредитного риска и реальным качеством ссуд. Это может быть достигнуто, в том числе, и за счёт совершенствования методик оценки кредитоспособности. Также нужно создать соответствующие механизмы контроля со стороны Центрального Банка над данной сферой деятельности кредитных организаций. У территориальных отделений Банка России существует возможность дистанционно, а также при инспекционных проверках оценить качество внутренних методик банков и обращать внимание их собственников и управленческого персонала на потребность совершенствования данных методик [3].

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Методика проведения Федеральной Налоговой службой учета и анализа финансового анализа и платежеспособности стратегических предприятий и организаций от 21 апреля 2006 г. №104: утв. приказом Минэкономразвития России (в ред. Приказа Минэкономразвития Рос. Федерации от 13 декабря 2011 г. № 730) // Консультант плюс.

2. Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа: постановление от 25 июня 2003 г.: № 367: утв. Правительством Рос. Федерации // Консультант Плюс.

3. Афанасьева, О.Н. Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика // Банковское дело // ООО «Агентство Информбанк». – 2013. - № 12. – С. 68 – 75.

Код для цитирования: Скопировать