Лизинговые операции в настоящее время достаточно актуальны в России, так как большинство банков стало принимать участие в долгосрочной сдаче в аренду имущества, а именно машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, тем самым повышая свой собственный капитал.
Лизинг - это приобретение оборудования с предоставлением его в аренду организациям (лизингополучателю) в обмен на лизинговые платежи. Лизинг предусматривает возможность выкупа оборудования по истечении срока действия лизингового договора или досрочно по остаточной стоимости [1].
В зависимости от различных признаков лизинговые операции можно сгруппировать следующим образом.
По составу участников различают:
- прямой лизинг, при котором собственник имущества самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка);
- косвенный лизинг, когда передача имущества происходит через посредника (трехсторонняя или многосторонняя сделка).
Частным случаем прямого лизинга считает возвратный лизинг, сущность которого в том, что лизинговая фирма приобретает у владельца оборудование и сдает его ему же в аренду.
По типу имущества выделяют лизинг:
- движимого имущества;
- недвижимого имущества;
- имущества, бывшего в эксплуатации.
По степени окупаемости существует лизинг:
- с полной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного договора происходит полная выплата стоимости имущества;
- с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.
По условиям амортизации различают лизинг:
- с полной амортизацией и соответственно с полной выплатой стоимости объекта лизинга;
- с неполной амортизацией, т.е. с частичной выплатой стоимости.
По степени окупаемости и условиям амортизации выделяют:
- финансовый лизинг, т.е. в период действия договора о лизинге арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость арендуемого имущества (полную амортизацию);
- оперативный лизинг, т.е. передача имущества, осуществляется на срок меньший, чем период его амортизации. Договор заключается на срок от двух до пяти лёт.
После завершения срока контракта лизингополучатель может:
- купить объект сделки по справедливой рыночной стоимости при оперативном лизинге или по остаточной стоимости при финансовом лизинге;
- заключить новый договор на меньший срок и по льготной ставке;
- вернуть объект сделки лизинговой компании.[5]
Коммерческие банки могут напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы. Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги тесно связаны с банковским кредитованием.
Лизинг на сегодняшний день это один из немногих способов долго - и среднесрочного финансирования, которые доступны российским организациям. Механизм лизинга привлекателен для лизингополучателей благодаря его экономической эффективности, большей гибкости и доступности по сравнению с банковским финансированием.[3]
Помимо преимуществ, существует ряд проблем, одна из которых является дефицит финансирования в России, ставший результатом введения санкций со стороны ЕС и США ограничение доступа крупных российских банков к европейским и американским финансовым ресурсам повлияло и на лизинговые компании, которым стало непросто находить финансирование по приемлемой для клиентов цене, что привело к сокращению объема лизинговой деятельности в России.[4]
На долю РФ приходится всего лишь 0,28% общего объема лизинговых операций 50 ведущих стран мира. У Германии этот показатель равен 4,7%, у Японии - 18%, на США приходится 47%, суммарный объем лизинговых сделок в США приравнивается к 200 млрд. долларов. Из пятидесяти участников в рейтинге стран по развитию лизинга Россия находится в конце третьего десятка.
На фоне неблагоприятной макроэкономической конъюнктуры, рынок лизинга в 2013 снизил темпы роста, и только благодаря сделкам в сегменте авиализинга удалось избежать серьезного падения. Практически 70% рост данного сегмента нивелировал снижение лизингового рынка, позволив сохранить практически неизменным (-1,5%) объем нового бизнеса на уровне 1,3 трлн руб. Доля лизинга в ВВП в 2013году составила 1,9%.
В 2013 году доля малого и среднего бизнеса составила 32,2% от всего объема нового бизнеса на рынке, что почти на 2,6 % меньше, чем в 2012 году. Сокращение пришлось на сделки с субъектами среднего бизнеса (-35,2% по сравнению с 2012 г.) В тоже время объемы новых сделок с малым бизнесом выросли (+7,5%). По оценкам представителей сферы услуг, наибольший спрос в преддверии кризиса ( рост 27,6% в 2013 году) наблюдался лизинговые услуги среди субъектов малого и среднего предпринимательства.
Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что лизинговая отрасль в России имеет большие перспективы. Эти перспективы обусловлены темпами экономического роста, высоким уровнем износа основных средств, налоговыми льготами, малой долей лизинга в ВВП. Лизинг обладает высоким потенциалом экономического сотрудничества с зарубежными странами, в связи с чем международный лизинг получает все более широкое распространение.
Библиографический список:
1.Лизинговые операции банка-2014г. [Электронный ресурс]
Режим доступа: http://www.finekon.ru/lizing%20bank.php
[дата обращения 15.12.2014г]
2. Финансы -2014г. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.vedomosti.ru/finance/news/36420561/auditory-sochli-msp-bank-nedostupnym?utm_source=mail-ru&utm_medium=news&utm_campaign=free&utm_content=link
[дата обращения 16.12.2014г]
3. Годовой отчет ОАО «ВЭБ-лизинг» -2013г. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://veb-leasing.ru/common/upload/qr0113_14%2005%202013.pdf
[дата обращения 18.12.2014г.]
4. Коммерсант.ru-2014г. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.kommersant.ru/doc/2608808 [дата обращения 18.12.2014г.]
5. Лизинговые операции- 2014г. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://center-yf.ru/data/economy/Lizingovye-operacii.php [дата обращения 15.12.2014г]