Налогообложение доходов - важнейший элемент налоговой политики любого государства. Налог на доходы является самым массовым налогом. Он используется, как и все налоги, и сборы, в качестве источника формирования бюджета, а также регулятора доходов разных социальных групп. Основное место в системе налогообложения физических лиц в современной России занимает налог на доходы, который в наибольшей доле взимается в бюджет субъектов федерации (региональный бюджет). Переход к рыночной экономике создает предпосылки для роста личных доходов граждан. В этих условиях должно применяться прогрессивное налогообложение, позволяющее по мере увеличения заработков граждан изымать у них в увеличенных размерах денежные средства, необходимые для проведения социальных программ. Делает это государство, главным образом, с помощью налога на доходы с физических лиц.
Налог на доходы физических лиц представляет собой обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.
В статье рассмотрим особенности исчисления налога на доходы физических лиц в ОАО «Омскгоргаз», а его также возможности его оптимизации.
Таблица 1- Место НДФЛ в налоговой системе РФ
Показатели
Январь-июль 2013г.
В % к январю-июлю 2012г.
консолиди-рованный бюджет
в том числе
консолиди-рованный бюджет
в том числе
феде-ральный бюджет
консолиди-рованные бюджеты субъектов Российской Федерации
феде-ральный бюджет
консолиди-рованные бюджеты субъектов Российской Федерации
Всего
5658,9
2554,9
3104,0
127,9
142,9
117,7
из них: налог на прибыль организаций
1421,7
190,8
1230,9
130,2
136,7
129,3
налог на доходы физических лиц
1070,9
-
1070,9
110,8
-
110,8
налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, ввозимые из Республики Беларусь и Республики Казахстан
1094,3
1094,3
-
140,1
140,1
-
из него налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации
1042,9
1042,9
-
137,5
137,5
-
акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации
337,5
127,8
209,6
134,8
в 2,0р.
112,6
налоги на имущество
419,3
-
419,3
108,5
-
108,5
Основную часть налогов, сборов и иных обязательных платежей консолидированного бюджета в январе-июле 2013г. обеспечили поступления налога на прибыль организаций - 25,1%, налога на добычу полезных ископаемых - 20,0%, налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, ввозимые из Республики Беларусь и Республики Казахстан - 19,3%, налога на доходы физических лиц - 18,9%.
Рассмотрим еще одну из самых острых проблем нашей экономики - это нехватка финансовых ресурсов (надо заметить, что такая проблема существует в нашей стране уже давно). Сейчас наиболее приемлемым способом решения данной проблемы может быть налоговое регулирование. Это - система особых мероприятий в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией экономического роста. Налоговое регулирование охватывает всю экономику в целом. Одним из аспектов налогового регулирования является взимание налогов с населения. В мировой практике взимания налогов эти налоги играют если не определяющую, то одну из главных ролей в регулировании экономики. Через систему косвенного и подоходного налогообложения государство воздействует на личное потребление и платежеспособный спрос населения путем установления необлагаемых минимумов, освобождения (полного или частичного) отдельных доходов и групп товаров от соответствующих налогов. Через регулирование платежеспособного спроса населения государство влияет на производство и предложение товаров и услуг, на личные сбережения и инвестиции. В своем реферате я рассмотрел лишь основные моменты взимания налогов с доходов населения, так как это тема неисчерпаема и наши экономисты в полном объеме не сформировали свое мнение по многим вопросам, касающимся взимания налогов.
Библиографический список
[Электронный ресурс]/ Режим доступа: http// taxesright.ru/article. /Дата доступа: 21.12.2014
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 605с.
Филина Ф.Н Налоги и налогообложение в Российской Федерации.. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. – 563с