Исследуемое предприятие ОАО "КЭМЗ" в настоящее время представляет собой многоотраслевой производственно-хозяйственный, научно-исследовательский и проектный комплекс с замкнутым производственным циклом от проектирования различных видов продукции до их послепродажного обслуживания. Для осуществления своей производственной деятельности структура завода включает ряд производств относящиеся к различным стадиям процесса изготовления продукции (заготовительной, обрабатывающие, сборочной).
Основные виды готовой продукции ОАО «КЭМЗ»:
— Экскаваторное оборудование: машины постоянного тока для карьерных и шагающих экскаваторов (электромашинные преобразовательные агрегаты, электродвигатели в диапазоне мощностей от 54 кВт до 560 кВт, генераторы - от 15 кВт до 1250 кВт);
— Оборудование для буровых: машины постоянного тока для буровых станков типа СБШ и крупных буровых установок с глубиной бурения до 8 000 м (электродвигатели от 90 кВт до 1000 кВт, порошковые и индукционные электромагнитные тормоза);
— Оборудование для железнодорожного транспорта: оборудование для электровозов новой серии 2ЭС6 по проекту «Уральский электровоз» (комплектующие изделия, тяговые электродвигатели постоянного тока);
— Высоковольтная аппаратура - продукция, предназначенная для коммутации электрических цепей в сетях трехфазного и однофазного переменного тока, используемые на объектах электроэнергетики, а также на электрифицированных участках железной дороги (силовые выключатели на классы напряжения 27,5 кВ и 35 кВ).
ОАО «КЭМЗ» реализует готовую продукцию, следовательно, имеет значительное количество предприятий-дебиторов. Состав и структуру дебиторской задолженности рассмотрим в таблице 1.
Таблица 1 – Состав и структура дебиторской задолженности в ОАО «КЭМЗ», тыс. руб.
Наименование |
Сумма задолженности - всего, тыс. руб. |
Темп роста, тыс. руб. |
|||||
предприятия-дебитора |
|||||||
20.12.12г. |
% |
20.06.13г. |
% |
20.12.13г. |
% |
2013г. к 2012г. |
|
ООО "Технополюс Урал" |
- |
13 322,85 |
30,63 |
5 101,94 |
9,17 |
5 101,94 |
|
ООО "ПО Евровест" |
- |
- |
32 248,32 |
57,97 |
32 248,32 |
||
ТК "РЭП" |
- |
11 248,41 |
25,86 |
11 389,72 |
20,48 |
11 389,72 |
|
ООО "Уральские Локомотивы" |
5 152,77 |
13,07 |
545,27 |
1,25 |
2 571,98 |
4,62 |
-2 580,80 |
ООО "СТМ-Сервис"(ремонт) |
- |
3 137,07 |
7,21 |
2 491,75 |
4,48 |
2 491,75 |
|
ТОО"Казэлтехоборудование" |
- |
- |
850,00 |
1,53 |
850,00 |
||
ОАО "Серовский механический завод" |
- |
- |
159,23 |
0,29 |
159,23 |
||
ОАО "БЭМЗ" им. Калинина |
4,27 |
0,01 |
42,71 |
0,098 |
337,01 |
0,61 |
332,73 |
ООО "Завод горного электромашиностроения" |
136,78 |
0,35 |
70,34 |
0,46 |
161,13 |
0,29 |
24,34 |
ОАО "ИЗ-КАРТЕКС им. П.Г. Коробкова" |
32 403,47 |
82,19 |
- |
314,88 |
0,57 |
-32 088,59 |
|
ОАО "Уралмашзавод" |
1 727,05 |
4,38 |
15 173,24 |
34,88 |
- |
- |
-1 727,05 |
ВСЕГО: |
39 424,35 |
100,0 |
43 497,17 |
100,0 |
55 625,94 |
100,0 |
16 201,60 |
Согласно проведенным исследованиям ОАО «КЭМЗ» имеет значительные суммы дебиторской задолженности. Это отрицательно сказывается на развитии предприятия в целом, которое должно стремиться к сокращению данной задолженности, так как это приводит к высвобождению свободных денежных средств.
По данным таблицы 1 можно сделать вывод, что к концу 2013г. дебиторская задолженность только увеличивается. На смену предприятию ОАО «ИЗ-КАРТЕКС им. П.Г. Коробкова», задолженность которого на 20.12.12г. составила 32 403 470,2 руб. (82%) пришли такие предприятия как, ООО «Технополюс Урал», ОАО «Уралмашзавод» и ТК «РЭП», суммы задолженностей которых свыше 10 000 000 к 20.06.13г., тогда как «ИЗ-КАРТЕКС им. П.Г. Коробкова» полностью погасил свои долги к этому времени.
К 20.12.2013г. общая дебиторская задолженность ОАО «КЭМЗ» составила 55 625 944,56 руб., при 56% от данной суммы занимает задолженность ООО «ПО Евровест» - 32 248 315,00 руб. В настоящее время так же основными задолжниками остаются и предприятия ТК «РЭП» и ООО «Технополюс Урал» занимая 2 и 3 место соответственно с 20% и 9% от общей задолженности.
В таблице 1 отражен темп роста дебиторской задолженности 2013г. к 2012г. Динамика прослеживается у постоянных покупателей и заказчиков, таких как ОАО «Уральские Локомотивы», ОАО «БЭМЗ» и ООО «ЗГМ». Задолженность значительно снизило к концу 2013г. предприятие ОАО «Уральские Локомотивы» на 2 580,8 тыс.руб. К 2013г. отличилось и предприятие ОАО «ИЗ-КАРТЕКС им. П.Г. Коробкова», которое уже к середине 2013г. полностью погасило задолженность, суммой 32 403 470,2 руб., а к концу 2013г. осталось должна ОАО «КЭМЗ» около 315 000 руб.
Финансовое положение предприятия непосредственно зависит от оборачиваемости оборотных средств, составной частью которых является и дебиторская задолженность. Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитаем ряд показателей, которые обобщим в таблице 2.
Таблица 2 - Оборачиваемость дебиторской задолженности ОАО «КЭМЗ»
Показатели |
Изменение, |
|||
2010г. |
2011г. |
2012г. |
(+;-). |
|
Средние остатки дебиторской задолженности, тыс. руб. |
21686,00 |
79808,00 |
68632,00 |
46946,00 |
в том числе покупателей и заказчиков |
8613,00 |
69174,00 |
57650,88 |
49037,88 |
Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб. |
519167,00 |
729164,00 |
635238,00 |
116071,00 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, количество оборотов |
24 |
9 |
9 |
-15 |
в том числе задолженности покупателей и заказчиков |
60 |
9 |
9 |
-51 |
Период погашения дебиторской задолженности, дни |
15 |
40 |
40 |
24 |
в том числе задолженности покупателей и заказчиков |
6 |
35 |
33 |
27 |
Оборотные активы, тыс.руб. |
265788 |
334091 |
352841 |
87053,00 |
Доля дебиторской задолженности в общем объёме оборотных активов, % |
8,2 |
23,9 |
19,5 |
11,29 |
Анализируя таблицу можно сделать вывод, что оборачиваемость дебиторской задолженности в целом и задолженности покупателей и заказчиков уменьшилась к 2012г. на 15 оборотов и 51 оборот соответственно. Снижение данного показателя сигнализирует о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта. Чем ниже оборачиваемость дебиторской задолженности, тем выше потребности ОАО «КЭМЗ» в оборотном капитале для расширения объема сбыта.
Период погашения дебиторской задолженности в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 24 дня. Задолженность покупателей и заказчиков стала погашаться медленнее в 2012 году на 27 дней. Это означает, что риск непогашения дебиторской задолженности в 2012 году стал значительно выше, чем в 2010 году.
Доля дебиторской задолженности в общем объёме оборотных активов в 2012 году составила лишь 19,5% задолженности, имеющейся у предприятия, тогда как в 2010 и 2011гг. составляла 8,2% и 23,9% соответственно.
По итогам анализа расчетов с покупателями и заказчиками можно порекомендовать следующие меры по оптимизации задолженности: своевременно оформлять расчетные документы; тщательно отслеживать возврат задолженности, использовать судебные процедуры для ее возврата; разработать систему предоставления скидок и использования наценок; предусматривать в договорах с покупателями и заказчиками изменение цен на продукции в зависимости от срока оплаты; ускорить платежи путем совершенствования расчетов с покупателями и заказчиками; проводить анализ финансового состояния сомнительных в платежном отношении покупателей.
На наш взгляд, применение вышеуказанных мер по оптимизации дебиторской задолженности позволит поднять на более высокий уровень организацию расчетов с покупателями и заказчиками. Это, в свою очередь, незамедлительно скажется на результатах деятельности предприятия в целом.
Список используемой литературы
1. Маркин Ю.П. Экономический анализ: учебник/Ю.П. Маркин –М.:Омега-Л,2011- 450с.
2. Романова Т.Г. Финансовый анализ: схемы и таблицы/Т.Г. Романова, Т.В. Романова, А.Г. Белоусова.-М.:Инфра-М, 2013.
3. Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий/ И.Н. Чуев.-М.:Проспект, 2012.